找出變化何時推出
以下是該法案如何改變所得稅，兒童和老人護理扣除以及營業稅的總結。
所得稅
該法保留了七個所得稅的稅號，但降低了稅率 。 員工將會在2018年2月的工資單中看到他們預扣的變化。 這些利率在2026年恢復到2017年的利率。
該法創建了以下圖表。 隨著通貨膨脹，收入水平每年都會上升。 但由於該法使用的是鍊式消費者價格指數，它們的漲幅會比過去緩慢。 隨著時間的推移，這將使更多人進入更高的稅率。
| 所得稅率 | 申請人的收入水平如下： | ||
|---|---|---|---|
| 2017年 | 2018年至2025年 | 單 | 已婚聯合 |
| 10％ | 10％ | $ 0- $ 9,525 | $ 0- $ 19,050 |
| 15％ | 12％ | $ 9,525- $ 38,700 | $ 19,050- $ 77,400 |
| 25％ | 22％ | $ 38,700- $ 82,500 | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28％ | 24％ | $ 82,500- $ 157,500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33％ | 32％ | $ 157,500- $ 200,000個 | $ 315,000- $ 400,000 |
| 33％-35％ | 35％ | $ 200,000 $ 500,000 | $ 400,000- $ 600,000 |
| 39.6％ | 37％ | $ 500,000個+ | $ 600,000 + |
特朗普的稅收計劃 加倍了標準扣除 。 單個報稅人的扣除額從6,350美元增加到12,000美元。
已婚和聯合申報人的扣除額從12,700美元增加到24,000美元 。 它在2026年恢復到目前的水平。估計94％的納稅人會採用標準扣除。 全國房屋建築商協會和全國房地產經紀人協會對此表示反對。 隨著越來越多的納稅人採取標準扣除，更少的人會利用抵押貸款利息扣除。
這可能會降低房價。 但這可能是一個很好的時機。 很多人擔心房地產市場處於泡沫之中，可能導致另一次崩潰 。
它消除了個人豁免 。 在該法案出台之前，納稅人從每個人聲稱的收入中扣除了4,150美元。 因此，儘管該法案增加了標準扣除額，但一些有很多子女的家庭將支付更高的稅款。
該法消除了大部分逐項扣除 。 這包括移動費用，軍隊成員除外。 那些支付贍養費的人不能再扣除，而那些接受贍養費的人可以。 這一改變始於2019年簽署的離婚協議。
它會扣除慈善捐款，退休儲蓄和學生貸款利息。
該法案將抵押貸款利息的扣減額度限制在第一筆750,000美元的貸款。 房屋淨值信貸額度的利息不能再扣除。 目前的抵押貸款持有人不受影響。
納稅人可以在州和地方稅中扣除高達10,000美元的稅款 。 他們必須在財產稅和收入或銷售稅之間進行選擇。 這將傷害紐約和加利福尼亞等高稅國家的納稅人。
該法擴大 了對2017年和2018年醫療費用的扣除 。
它允許納稅人扣除7.5％或更多收入的醫療費用。 在該法案之前，1952年以後出生的人的截止值為10％。老年人已經有7.5％的截止值。 2015年至少有880萬人使用了扣除。
該法案廢除了奧巴馬對2019年沒有健康保險的人的 稅收 。沒有這項授權，國會預算辦公室估計有1300萬人會放棄他們的計劃。 政府不用支付補貼就可以節省3380億美元。 但醫療保健費用將上漲，因為較少的人將得到預防性護理 ，以避免昂貴的急診室訪問。 R-Maine參議員Susan Collins只是因為特朗普承諾按照Murray-Alexander法案的規定恢復對保險公司的補貼而批准了該法案 。
70億美元的補貼補償了他們為降低低收入美國人的成本。 但CBO表示，它不會抵消由任務廢除造成的更高的醫療保健價格。
該法案將e州免稅額提高了兩倍 ，單身男性為1,120萬美元，夫婦為2,240萬美元。 這有助於最高的百分之一的人支付。 這些前4,918個納稅申報表貢獻了170億美元的稅收。 豁免在2026年恢復到行動前的水平。
它保留替代最低稅 。 它將免稅額從54,300美元增加到70,300美元，而聯合從84,500美元增加到109,400美元。 豁免期為單身500,000美元和聯合100萬美元。 豁免在2026年恢復到行動前的水平。
兒童和老人護理
該法案將兒童稅收抵免從1,000美元增加到2,000美元。 即使是沒有足夠交納稅款的父母也可以獲得高達1,400美元的貸款。 已婚稅務申報人將收入水平從110,000美元提高到400,000美元。
它允許家長在私立和宗教K-12學校使用529儲蓄計劃進行學費。 他們還可以將這些資金用於在家接受教育的學生的費用。
它允許每個非兒童依賴者獲得500美元的獎勵。 信用可以幫助家庭照顧年邁的父母。
營業稅
該法案將最高公司稅率從35％降至21％，為1939年以來最低。 美國是世界上利率最高的國家之一。 但大多數公司不支付最高費率。 平均而言，有效率為18％。 大公司有稅務律師幫助他們避免支付更多。
它將傳遞業務的標準扣除額提高到20％ 。 這項扣除在2025年後結束。傳遞業務包括獨資企業，合夥企業，有限責任公司和S公司。 他們還包括房地產公司， 對沖基金和私募股權基金 。 一旦服務專業人員的單身收入達到157,500美元，聯合申報人的收入達到315,000美元，這些減免將逐步取消。
該法案限制了公司扣除利息支出至30％收入的能力 。 前四年，收入是基於EBITDA 。 從第五年開始，它基於利息和稅收前的收益。 這讓金融公司借錢成本更高。 公司不太可能發行債券並回購股票。 股價可能下跌。 但是，限額可以產生收入來支付其他稅收減免。
它允許企業在一年內扣除折舊資產的成本，而不是在幾年內攤銷。 它不適用於結構。 要獲得資格，設備必須在2017年9月27日之後和2023年1月1日之前購買。
該法強化了對持有利息的要求。 徵收的利息稅率為23.8％，而非最高收入率39.6％。 公司必須持有一年的資產才有資格享受較低的利率。 該法將該要求延長至三年。 這可能會傷害傾向於經常交易的對沖基金。 它不會影響持有大約五年資產的私募股權基金。 這一變化將帶來12億美元的收入。
該法案取消了企業AMT。 如果稅收抵免將公司的有效稅率降低到20％以下，那麼企業AMT就會實施20％的稅率。 在AMT下，公司不能在低收入社區扣除研究和開發支出或投資。 消除公司AMT增加了400億美元的赤字。
特朗普的稅收計劃主張從目前的“全球”稅制改為“領土”制。 在全球體系下，跨國公司對外國收入徵稅。 他們在將利潤帶回家之前不會繳稅。 結果，許多公司將其停放在海外。 在領土製度下，他們不需要為這種外國利潤徵稅。 他們更可能將其再投資於美國。 這將最有利於製藥和高科技公司。
該法允許公司將他們持有的2.6萬億美元的外國現金庫存歸還 。 他們支付一次性現金15.5％的稅率和8％的設備稅。 美國國會研究機構發現，類似的2004年度免稅期對促進經濟並沒有多大作用。 公司向股東分發遣返現金，而不是員工。 截至2018年3月，減稅刺激了合併數量的創紀錄。
蘋果同意支付380億美元，將海外現金高達2526億美元。 它將投資300億美元的資本支出，創造2萬個就業機會。遣返還可以提高國債收益率。 公司持有10年期美國國債的大部分現金。 當他們出售它們時，超額供應會使收益率提高。
它允許在北極國家野生動物保護區進行石油鑽探 。 據估計，10年內收入將增加11億美元。 但是，在油價不低於每桶70美元之前，在避難所鑽探將不會有利可圖。
它保留了電動車輛和風力發電場的稅收抵免 。
它將孤兒藥研究的扣除從50％減少到25％。 孤兒藥物針對罕見疾病。
該法對啤酒，葡萄酒和白酒減稅 。 布魯金斯研究所估計，每年將導致1550多起與酒精有關的死亡事件。 該研究發現，較低的酒精價格與更多的購買量和較高的死亡人數直接相關。
它如何影響你
稅收計劃比個人更能幫助企業。 商業減稅是永久性的，而個人削減將在2025年到期。但該國最大的私人雇主沃爾瑪表示將提高工資。 它還將使用減稅所節省的錢來給予1000美元的獎金並增加福利。
在個人中，這對高收入家庭最有幫助。 稅務基金會表示，95％至99％的稅後收入將增加2.2％。 收入在20-80％的人將獲得1.7％的增長。
稅務政策中心發現多了一點。 收入最低的五分之一的人將收入增加0.4％。 排名第五的將獲得1.2％的提升。 接下來的兩個五分位數將分別增加1.6％和1.9％。 但最大的增長率為2.9％，將達到排名第五的人。
該法案使美國累進所得稅更加累退 。 每個人的稅率都降低了，但對於收入最高的納稅人來說稅率降低最多。
標準扣除額的增加將惠及600萬納稅人。 根據Evercore ISI的數據，這佔所有納稅申報人的47.5％。 但是對於很多收入方面的支出來說，這不會抵消扣除的損失。
根據聯邦稅收委員會的規定，該法案在未來10年將赤字增加 1萬億美元。 它表示，該法案將每年增長0.7％，減少1.5萬億美元減稅帶來的部分收入損失。
稅務基金會做出了一個稍微不同的估計。 它表示，該法案將在未來10年為赤字增加近4480億美元。 減稅本身將花費14.7億美元。 但是，這消除了7000億美元的增長和由於取消ACA授權而帶來的節省。 該計劃將使國內生產總值每年增長1.7％。 這將創造339,000個工作崗位，並增加1.5％的工資。
美國財政部報告說，該法案將帶來1.8萬億美元的新收入。 它預計平均每年經濟增長率為2.9％。 財政部報告非常樂觀，因為它假設特朗普的其他計劃將得到實施。 這些包括基礎設施支出，放鬆管制和福利改革。
債務的增加意味著有預算意識的共和黨人已經做了一次面對面的事情。 該黨努力通過封存 。 2011年，一些成員甚至威脅要拖欠債務而不是增加債務 。 現在他們表示，減稅將大大提振經濟，增加收入將抵消減稅。 他們忽視了Reaganomics今天無法運作的原因。
對20萬億美元國債的影響最終將高於預期。 未來的國會可能會延長2025年到期的減稅措施。
長期來看 ，主權債務的增加會抑制經濟增長 。 投資者認為這是對子孫後代的增稅。 如果債務與國內生產總值的比率接近77％，情況尤其如此。 根據世界銀行的一項研究，這是轉折點。 它發現，高於這個水平的每一個百分點的債務都會使該國增長1.7％。 減稅前美國的債務與GDP比率為104％。
供應方經濟學是一個理論，即減稅增加增長。 美國財政部分析了布什減稅的影響。 它發現它們在一個已經疲弱的經濟體中提供了短期的推動力。 但2017年的經濟表現強勁。
另外，在裡根政府期間，供應方的經濟效益是最高的，因為最高的稅率是70％。 根據拉弗曲線 ，這是在禁止範圍內。 這個範圍出現在稅收水平如此之高的情況下，從而刺激增長，足以抵消任何收入損失。 但涓滴經濟不再有效，因為2017年的稅率是20世紀80年代的一半。
許多大公司證實他們不會使用減稅來創造就業機會。 公司的現金儲備達到創紀錄的2.3萬億美元，比2001年翻了一番。思科，輝瑞和可口可樂的首席執行官將使用額外現金向股東派發股息。 安進公司首席執行官將用這筆資金回購股票。 實際上，公司減稅將提高股價，但不會創造就業機會。
最重要的減稅措施應該是中產階級 ，他們更有可能花費每一美元。 富人使用減稅來節省或投資。 它有助於股市但不會推動需求。 一旦有需求，企業就會創造就業崗位來滿足需求。 中產階級的減稅創造了更多的就業機會 。 但最好的失業解決方案是政府用於建設基礎設施和直接創造就業的開支。
該法可以幫助那些受到延期行動保護兒童的移民。 特朗普的移民政策之一是在2018年3月結束該計劃。亞利桑那州參議員傑夫·弗萊克（Jeff Flake）讓參議院領導人同意讓該計劃永久換取投票權。
特朗普的承諾不再在計劃中
特朗普的2016年建議允許高達2,000美元免稅存入一個依賴關懷儲蓄賬戶。 該賬戶將增加免稅以支付孩子的教育費用。 納稅人也可以獲得所得稅抵免的回扣並存入DCSA。
特朗普答應為個人結束AMT。
特朗普承諾增加利息收入，而不僅僅是強硬的要求。 但是這些行業的說客說服國會忽視特朗普的承諾。
特朗普承諾結束對平價醫療法的投資收益稅。