這些稅率對您2017年的稅率仍然有效。
聯邦政府在美國以個人收入為標準徵收個人所得稅。對於2017納稅年度，個人所得稅率從10％開始，逐漸增加到15％，然後是25％，28％，然後是33％和35％，然後達到最高比率為39.6％。
每種稅率都適用於特定的收入範圍。 這個範圍被稱為稅收支架 。 每個稅號開始和結束取決於一個人的申請狀態 。 稅率也取決於個人的收入類型。 普通稅率適用於大多數類型的收入。 單獨的稅率表適用於長期資本收益和合格股息收入。
我們首先概述2017年的所有稅率。下面的圖表按照申請狀態分組，顯示了第一列中的普通收入稅率，長期資本收益稅率和第二個合格股息列，以及這些比率適用於第三欄的收入水平。
值得注意的是，美元金額代表應稅收入，這是扣除各種扣除後的總收入。
稅率圖表通過歸檔狀態分開：
單一應納稅收入方括號 | ||
普通收入 | 長期資本收益和合格股息 | 應稅收入 |
10％ | 0％ | $ 0到$ 9,325 |
15％ | 0％ | $ 9,325至$ 37,950 |
25％ | 15％ | $ 37,950至$ 91,900 |
28％ | 15％ | 91,900美元到191,650美元 |
33％ | 15％ | 191,650美元至416,700美元 |
35％ | 15％ | 416,700美元到418,400美元 |
39.6％ | 20％ | $ 418,400 |
戶主應納稅收入方括號 | ||
普通收入 | 長期資本收益和合格股息 | 應稅收入 |
10％ | 0％ | $ 0至$ 13,350 |
15％ | 0％ | $ 13,350至$ 50,800 |
25％ | 15％ | $ 50,800至$ 131,200 |
28％ | 15％ | $ 131,200至$ 212,500 |
33％ | 15％ | $ 212,500至$ 416,700 |
35％ | 15％ | 416,700美元到444,550美元 |
39.6％ | 20％ | $四十四萬四千五百五+ |
已婚分別計算應納稅收入方括號 | ||
普通收入 | 長期資本收益和合格股息 | 應稅收入 |
10％ | 0％ | $ 0到$ 9,325 |
15％ | 0％ | $ 9,325至$ 37,950 |
25％ | 15％ | $ 37,950至$ 76,550 |
28％ | 15％ | 76,550美元至116,675美元 |
33％ | 15％ | 116,675美元至208,350美元 |
35％ | 15％ | $ 208,350至$ 235,350 |
39.6％ | 20％ | $二三五三五〇+ |
已婚合併婚配寡婦/ W夫Bra | ||
普通收入 | 長期資本收益和合格股息 | 應稅收入 |
10％ | 0％ | $ 0至$ 18,650 |
15％ | 0％ | $ 18,650至$ 75,900 |
25％ | 15％ | 75,900美元至153,100美元 |
28％ | 15％ | 153,100美元至233,350美元 |
33％ | 15％ | 233,350美元至416,700美元 |
35％ | 15％ | 416,700美元至470,700美元 |
39.6％ | 20％ | $四十七萬〇七百+ |
該稅率圖強調瞭如何計算聯邦所得稅的機制。 我們首先計算一個人的應納稅所得額，在確定應納稅所得額屬於哪個支出後，我們從左至右排列整列。
2017年單一申報狀態的普通稅率 | |||
如果您的應稅收入在兩者之間 | 減去你的應稅收入 | 乘以數量 | 額外金額 |
$ 0和$ 9,325 | 應稅收入減$ 0 | ×10％ | $ 0 |
9,325美元和37,950美元 | 應稅收入減$ 9,325 | ×15％ | $ 932.50 |
37,950美元和91,900美元 | 應稅收入減$ 37,950 | ×25％ | $ 5,226.25 |
91,900美元和191,650美元 | 應稅收入減少91,900美元 | ×28％ | $ 18,713.75 |
191,650美元和416,700美元 | 應稅收入減191,650美元 | ×33％ | $ 46,643.75 |
416,700美元和418,400美元 | 應稅收入減416,700美元 | ×35％ | $ 120,910.25 |
$ 41.84萬+ | 應稅收入減少$ 418,400 | ×39.6％ | $ 121,505.25 |
（為了簡單起見，本圖假定所有收入都是普通收入，而不是資本收益收入。）
為了使用這個表格，我們將應納稅所得額減去頭兩欄中相關稅收支出開始的金額。 這只在納稅範圍內留下應納稅所得額。 我們將這一數額乘以第三欄中該支架的稅率。 這是該稅收範圍內的收入稅額。 我們在這個數額上增加了累計的聯邦稅收，這些稅額屬於較低的稅率 - 這是第四欄中的數字。 這導致了最後一欄中的聯邦所得稅總額。
例如，假設單人伊迪絲的應稅收入為10萬美元。 這屬於第四稅額，範圍從91,900美元到191,650美元的應納稅所得額。
假設所有伊迪絲的收入都受到普通稅率的限制，我們可以這樣計算她的聯邦所得稅：
例：
如果你的應稅收入是10萬美元 ，那麼它就在91,900美元到191,650美元之間 。 減去$ 100,000減去支架的下部（$ 91,900），總共$ 8,100 - 屬於此支架的總收入。 這是乘以這個支架的比率（28％）得到$ 2,268。 在最後一欄18,713.75美元中增加額外金額 - 在她的收入中欠下的稅收總額中的較低稅款 - 最終金額為20,981.75美元。
我們的計算結果：
- 伊迪絲負責繳納20,981.75美元的聯邦所得稅，應納稅所得額為10萬美元。
- 伊迪絲的應稅收入在28％的稅率範圍內。
- 她的收入超過91,150美元，按28％的稅率徵稅。
- 她的收入的其餘部分按10％，15％和25％的稅率徵稅。
- 伊迪絲的有效或平均稅率是她的總稅額除以她的應納稅所得額，或20,981.75除以100,000等於20.98175％。 這種有效的稅率是所有適用於她收入的稅率的混合。
2017年其他稅率有效
除了對普通收入徵收聯邦所得稅之外，還有其他可能適用於個人收入的稅收：
- 社會保障稅率為12.4％，工資和自營職業收入直至年度社會保障工資基數為127,200美元。 這意味著員工支付的最高社會保障稅為7,886.40美元，雇主支付的最高額為7,886.40美元，自僱人士支付的最高額為15,772.80美元。
- 醫療保險稅率為工資和自營職業收入的2.9％。
- 額外醫療保險稅率為工資和自營職業收入的0.9％，超過以下閾值：共同申請250,000美元，單身或戶主或合格寡婦（呃）200,000美元，以及單獨結婚125,000美元。
- 替代最低稅率： 26％應稅收入（根據AMT規則重新計算）低於93,900美元; 28％的AMT應納稅收入超過93,900美元。 單身，戶主，已婚配偶和合格寡婦（呃）：26％的AMT應納稅收入低於187,800美元; AMT應納稅收入超過187,800美元的28％。
- 淨投資收入徵稅 按投資收入淨額或修改後的調整後總收入中的較低者，按3.8％的比率計算：合格婚姻合格寡婦（呃）$ 250,000，單身或戶主$ 200,000，以及單獨結婚125,000美元。
- 資本收益稅率取決於收益是短期還是長期。 短期收益按普通稅率徵稅。 如果應納稅所得額低於10％至15％的邊際稅率，長期收益和合格股息的稅率為0％。 當應納稅所得額低於25％，28％，33％或35％的邊際稅率時，這一比例增加到15％;如果應納稅所得額低於39.6％的邊際稅率，則增加到20％。 扣除折舊後，稅率為25％，收藏品稅率為28％，排除後的合格小企業股票稅率為28％。
如何利用您的邊際稅率
個人可以通過多種方式使用稅率計劃來幫助計劃他們的財務狀況。 您可以使用這些稅率來計算您將為您賺取的額外收入支付多少稅。 對於稅率為25％的納稅人，額外收入的稅率為25％，直到納稅人的收入達到下一個稅率28％。
請記住，不同的收入間隔以不同的稅率徵稅。 費率適用的收入間隔取決於個人的申請狀態。
您還可以使用這些稅率來計算您通過增加扣除項目可以節省多少稅。 稅率為28％的納稅人可以節省28美分的聯邦稅，用於抵扣可扣減費用（如抵押貸款利息或慈善）的每一美元。
邊際稅率與其他稅率相互作用，特別是替代最低稅率。 最低稅率功能可以消除某些類型扣減的稅收減免。
資料來源： 2017年官方稅收由國稅局在2016 - 05年收入程序中發布 。
請參閱2017年表格1040說明和2017年稅表中的稅務計算工作表以計算您的實際所得稅，稅務計算工作表也在2017年版的出版物505，預扣稅和預估稅中提供 。