特朗普稅法如何改變AMT
這是關於AMT的煩人的部分。 如果您超過AMT免稅額並使用扣除額，則必須兩次計算您的稅金。
這是一次為正規所得稅，一次為AMT。 為了增加對傷害的侮辱，您必須支付更高的稅款。
2017年12月22日， 特朗普總統簽署了“ 減稅和就業法” 。 它保留了AMT，但提高了從2018年到2025年的豁免和淘汰水平。 因此，這將影響20萬名納稅人，而不是2017年受影響的500萬人。該法案包括自動生活費調整 。 國會取消了企業的AMT。
AMT如何工作
AMT與正常稅率不同，因為它沒有標準扣除額或個人免稅額 。 它也不允許流行的逐項扣除 。 這些包括州和地方所得稅 ，外國稅收抵免和員工業務支出。 它不允許房屋淨值抵押貸款的利息 ，除非它被用來改善你的房屋。 不動產和個人財產稅不可抵扣。
也沒有醫療費用 。
如果您要求提供符合條件的電動汽車信用（表8834），代用燃料汽車加油財產信用（表格8911）的個人使用部分或上年度最低稅額（表8801）的信用證，則還必須提交申請。
AMT也可能包括其他收入來源，而這些收入來源並不包括常規所得稅。
因此，AMT稅高於正常稅。這些包括
- 已行使但未售出的激勵股票期權的公平市場價值。
- 否則私人活動債券的免稅利息。
- 國外稅收抵免。
- 被動收入和損失。
- 淨營業虧損扣除額。
幸運的是，AMT稅率比正規稅率更簡單。 只有兩種稅率：26％和28％。 收入低於AMT門檻的稅率為26％，高於其28％。 對於2017納稅年度，AMT應稅收入的門檻值為187,800美元，或已婚單獨申報者為93,800美元。 2018年，納稅人申請單身婚姻關係的門檻增加到191,500美元。 結婚申請單獨為95,750美元。
AMT豁免遠大於標準豁免。 但是，在達到一定的收入水平後，它開始消失，稱為淘汰。 一旦您的收入達到淘汰水平，豁免的0.25美元就會在淘汰之後的每一美元消失。
這裡是2017年的水平，以及新的稅收法案。
| 狀態 | 2017年 | 2018年至2025年 | ||
|---|---|---|---|---|
| 豁免 | 淘汰 | 豁免 | 淘汰 | |
| 單身/戶主 | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 70,300 | $ 500,000 |
| 已婚合併 | $ 84,500 | $ 16.09 | $ 109,400 | $ 100萬 |
| 已婚申請書分開 | $ 42,250 | $ 80,450 | NA | NA |
誰支付AMT
如果您的調整總收入超過豁免，您只需要擔心AMT。 如果你賺取這個收入或以上，那就是AMT的應稅收入。 您可能需要計算AMTI並支付更高的稅。 你可以在表格6251上這樣做。 您的納稅軟件包也將為您提供。 你也可以去IRS AMT助理 。
一旦您在納稅年度符合AMT資格，您必須付款。 但是你可以調整你的支出以減少明年的AMT。 有四種常用方法。
- 如果您是員工，盡可能讓您的公司償還您的費用。
- 確保您的州稅收扣除額不高於您的預期付款額。 AMT下的國家稅款不予扣除。
- 只有在他們到期時才支付你的財產稅。 不要在年底前預付您的下一期款項。 。
- 在你行使同一年度的時候出售行使激勵的股票期權。 如果您行使期權但不賣出，則行權期權的價值將成為AMT用途的收入。
AMT不會影響合格收入閾值以上的所有人。 在新的稅收法案之前，它對年收入在50萬到100萬美元之間的家庭影響最大。 但即使在這個支架中，只有62.9％支付了AMT。 根據稅務政策中心的報告，這是2017年的突破。
| 收入 | 支付AMT的百分比 |
|---|---|
| $ 0 - $ 75,000 | 0％ |
| $ 75,000 - $ 100,000 | 0.2％ |
| $ 100,000- $ 200,000個 | 1.9％ |
| $ 200,000 $ 500,000 | 29.4％ |
| $ 500,000 - $ 1M | 62.9％ |
| $ 1M + | 19.9％ |
AMT更有可能因為幾個原因將納稅人與子女綁在一起。 首先，他們通常收入較高，特別是如果父母雙方都在工作。 其次，AMT對每個家庭成員都沒有額外的豁免。 第三，AMT下沒有“結婚獎金”。
它如何影響美國經濟
為什麼國會沒有像特朗普所承諾的那樣消除不受歡迎的替代最低稅率？ 我們當選的官員不能拒絕額外收入。 AMT每年從納稅人最高1％的聯邦稅中產生約600億美元的聯邦稅。 因此，這是一種累進稅 。
歷史
國會在1969年創建了替代最低稅的簡化版。它最初被稱為百萬富翁稅。 這是因為它旨在確保富人沒有免稅。 1969年，美國國稅局發現155名百萬富翁不繳納稅款，因為他們使用普通員工無法獲得的扣除額。 國會對收入達到一定水平的國家適用更高的稅率。
裡根政府創建了今天的AMT，以包括更廣泛的豁免和扣除。 它增加了個人免稅，州和地方稅以及標準扣除額。 它甚至針對聯盟會費和一些醫療費用等扣除項目。 另一方面，裡根的AMT稅制改革消除了僅由富人使用的更為異國情調的投資減免。
國會忘了讓收入水平適應通貨膨脹 。 結果，富裕的定義從1969年的水平永遠不變。 今天，收入水平現在只包括每個人。
為了防止這種情況發生，國會每年都會通過一個“補丁”，提高收入門檻。 如果沒有臨時決定，收入低至30,000美元的家庭將受AMT管理。 雖然補丁保護了這些家庭，但也造成了很多不確定性。
2013年，國會通過了美國納稅人減免法案。 它自動將收入門檻調整為通貨膨脹。 國會在2013年增加了AMT修正法以避免財政懸崖 。 缺點是如果你的收入接近門檻。 如果你的加薪高於通貨膨脹率，那可能足以讓你超過AMT限制。