企業所得稅及其歷史和實際稅率

稅法如何改變公司稅

企業所得稅由美國聯邦政府和各州徵收商業利潤 。 可以理解的是，公司試圖使用稅法中的所有內容來降低通過減少應稅收入而支付的稅款成本。

有效稅率為18％

2017年美國稅率約為40％。 包括：

• 最高收入階層的聯邦稅率為35％。 從2018年開始， 特朗普的減稅幅度降至21％。

• 州和地方稅率從0％到12％不等。 它平均達到7.5％。
• 公司扣除州和地方稅收費用。 平均達到40％左右。

但公司實際上並不支付聯邦最高稅率。 有效率約為18％。 2015年，財政部收取了3900億美元。 根據美國國民收入和產品賬戶表1.12的數據，這只占美國公司2.1萬億美元利潤的18％。

這大約是政府在經濟衰退前一年2007年收到的實際利率的一半。 公司稅為3950億美元，利潤為1.5萬億美元。

企業如何避免納稅

公司如何避免納稅？ 首先，幾乎一半的公司都是 “ S”公司 。 這些直通公司不繳納公司稅。 相反，他們將公司收入，虧損，扣減和信用傳遞給股東。

然後，股東按照所得稅率對這些利潤或虧損徵稅。

第二個原因是公司將在海外獲得的利潤再投資到這些市場。 他們可能更願意將現金帶回家，但有意避免美國的稅收。 他們以美國目前的低利率借錢比讓收益回家更便宜。

結果，企業在美國債務沉重，海外業務豐富。

“減稅與就業法”旨在通過採用“領土”制度來改變這種狀況。 公司不會再為這種外國利潤徵稅。 它還允許公司將他們在外國現金庫存中持有的2.6萬億美元匯回國。 他們只需支付15.5％的現金和8％的設備一次性稅率。

有些公司不會歡迎這種變化。 他們已經非常擅長避免美國稅收，因此它已成為一種競爭優勢 。 他們可以在美國市場掙更多的錢，而不是外國競爭者，因為他們了解稅法以及如何繞過它。

公司稅史

在1894年收入法之前，對企業的個人所有者徵稅，但對企業本身不徵稅。 儘管該法案被裁定為憲法，但它在1909年被稅法所取代，這是稅收徵收的第一年。

以下最高稅率是在最高收入水平上支付的稅率。 請注意，收入的定義經常變化，因此在比較費率時請記住這一點。

直到1936年，所有公司都支付相同的費率，不論收入如何。

目前的體系更加進步 。

年改變了	最高稅率	主席	註釋
1909年	1％	塔夫脫	。
1916年	2％	威爾遜
1917年	6％
1918年	12％
1919年	10％	WWI開始了。
1922年	12.5％	哈丁	財務WWI
1925年	13％	柯立芝
1926年	13.5％
1928年	12％
1929年	11％	胡佛	減稅引發股市崩盤 。
1930	12％	增加稅收以阻止投機惡化了抑鬱症。
1932年	13.8％
1936年	15％	FDR	海克恢復了抑鬱症。
1938年	19％		遠足以資助二戰。
1940年	24％
1941年	31％		珍珠港襲擊引發更多漲價。
1942年	40％
1950年	38％	杜魯門	削減戰勝經濟衰退。
1951年	50.75％	遠足資助朝鮮戰爭 。
1952年	52％	艾森豪威爾	儘管1953年和1957年經濟衰退，但沒有削減。
1964年	50％	LBJ	實施了JFK的減稅。
1965年	48％	削減經濟增長。
1968年	52.8％	為偉大社會和越南戰爭付出了代價。
1970年	49.2％	尼克松	削減戰勝經濟衰退。
1971年	48％
1979年	46％	卡特	削減以抵消高利率。
1987年	40％	裡根	稅收改革法案
1988年	34％	削減戰勝經濟衰退。
1993年	35％	克林頓	綜合預算調節法案 。
2018	21％	王牌	切割生效。

（表格來源：“ 企業稅率1909-2002 ”，IRS，“企業稅率和工作機會”，ProCon.org。）