花費，禮物，計劃，並通向低死亡稅法案
儘管聯邦遺產稅在2010年被廢除，但它於2010年1月1日追溯追溯，並獲得5,000,000美元的豁免，該豁免在2011年也生效，並於2012年增至5,120,000美元。2013年1月1日， 遺產稅免稅本應減少到100萬美元，但2013年1月2日，奧巴馬總統簽署了美國納稅人減免法案，成為法律，對聯邦遺產稅法進行了永久性修改。
除聯邦遺產稅外，許多州還對遺產稅進行評估，少數州評估遺產稅。 對於那些在州和/或聯邦一級應稅的人來說，他們有多種選擇來減少他們的遺產稅法案 。
01花費資產
02禮物資產
這個選項只適合那些在他們還活著的時候放棄部分遺產的人。 如上所述，人們常常不願意給予任何東西，因為他們害怕在死亡之前會耗盡錢財，一旦他們決定放棄，他們就不能輕易將其拿回來。 就像花錢一樣，直接送給家人，朋友或慈善機構只會對那些不害怕沒錢的人起到很好的作用。
03創建基礎遺產計劃
對於已婚夫婦，包括同性已婚夫婦，在他們的遺產計劃中使用基本AB信託或ABC信託可以顯著減少甚至消除對其遺產評估的聯邦和州遺產稅。 （注意：從2011年開始，已婚夫婦之間的聯邦遺產稅免除已經“ 便攜 ”，這已經消除了許多夫婦對AB信託或ABC信託計劃的需求。無論是已婚夫婦還是個人，使用不可撤銷人壽保險信託 （簡稱“ILIT”）持有和擁有人壽保險都有兩項好處：（1）ILIT擁有的人壽保險將從被保險人的應稅房地產; （2）保險收益可以提供即時現金支付賬單，費用和稅款。
04結婚
如上所述，從2011年開始，已婚夫婦之間的聯邦遺產稅免稅已經“便攜”，現已包括同性夫妻。 這意味著，如果一方配偶在2011年或者晚年死亡，並且他或她的聯邦遺產稅免稅並非完全需要以避免遺產稅，那麼未使用的部分可以添加到倖存配偶的豁免中。 實質上，這將允許已婚夫婦通過高達10,000,000美元+免收聯邦遺產稅。 所以，如果你是一個堅定的關係，但沒有合法結婚，那麼把婚姻視為減少遺產稅的一種方法。 但是一些夫婦需要謹慎從其遺產計劃中刪除AB信託或ABC信託計劃 。 例如，如果你和你的配偶有不同的最終受益人（換句話說，你們每個人都有自己的孩子或其他受益人，你希望繼承你的獨立屋），那麼你和你的配偶不能依靠便攜性來減少聯邦遺產稅在兩個屋。 此外，迄今為止，夏威夷州是唯一一個收取國家遺產稅的國家，該州已經採用了可移植性，並將於2019年在馬里蘭州生效，因此可能仍需要AB信託或ABC信託計劃來規劃州的遺產稅一些州。
05使用高級產業規劃技術。
有各種先進的計劃選擇，旨在減少遺產稅，並允許您維持生活的收入來源，這應該可以減輕您在死前消耗資金的恐懼。 通過家庭有限責任公司贈予同時提供遺產稅減免和資產保護。 已婚夫婦可以通過創建配偶終生接入信託或“SLATs”為彼此的利益，利用年度免除禮品和終身免除禮品稅 。 創建一個慈善信託，例如慈善剩餘信託基金，在信託獲得資助時為您提供慈善所得稅減免，並在您死後為您的遺產提供慈善遺產稅減免。 合格個人住宅信託可讓您在家中居住幾年，然後在此期限結束後，房屋將以減少的價值轉給您的繼承人，以用於遺產和贈與稅。
06移至新狀態
如果您目前居住在以下州之一收取州財產稅和/或遺產稅 - 康涅狄格州 ， 特拉華州 ， 哥倫比亞特區 ，夏威夷州， 伊利諾伊州 ， 愛荷華州 ， 肯塔基州 ，緬因州，馬里蘭州， 馬薩諸塞州 ， 明尼蘇達州 ， 內布拉斯加州 ， 新 州 澤西島 ， 紐約州 ， 俄勒岡州 ，賓夕法尼亞州，羅得島州 ， 田納西州 ， 佛蒙特州或華盛頓州 - 然後考慮轉向不收取遺產稅和/或遺產稅的州 。 雖然這似乎是一個極端的選擇，但底線是，即使是一個溫和的房地產，它可能意味著節省數千美元的死亡稅，而這些死亡稅將留在家中而不是去政府。 欲了解更多關於州房地產稅的信息，請參閱國家遺產稅和免稅圖表 。 要了解更多有關州繼承稅的信息，請參閱州繼承稅表 。