貢獻和其他顯著限制
529大學儲蓄計劃是最強大的大學儲蓄機構之一。
只要您遵守所有相關稅法，您的資金就可以在這些計劃中免稅，並且可以讓您做出重大貢獻。 沒有最大年度529的貢獻限制，但還有其他因素需要記住，因為您決定在529中保存多少。
最大貢獻限制
美國國稅局並沒有對您能為529計劃作出多少貢獻設定限制。 作為國家贊助的計劃，每個州都會限制您可以積累多少。 幸運的是，對於大多數儲戶來說，這些最大限額是您最擔心的問題 - 大多數人都不會接近。 但是，如果你有幸擁有重要的資產可用，那麼值得與你的州進行核對（或者如果不同，那麼你的國家將託管你的529賬戶）。
各國將總賬戶餘額（不是年度繳款額）限制在合格機構的高等教育預計總費用中。 成本可能包括：
- 學費和費用
- 房間和董事會
- 教科書
- 用於學校的計算機
- 研究生院（上述另一輪費用）
這些成本可以加起來，所以最大限額相應很高。 例如，在紐約，您可以捐款，直到受益人在紐約529資產中擁有375,000美元。
之後，賬戶可以繼續增長（例如通過利息收入 ），但除非提高限額，否則不允許新的捐款。 其他州也有類似的高限制。 加利福尼亞州的最高限額為475,000美元，密歇根州的最高限額為50萬美元。
要查找任何州的最大允許金額，請獲取該州披露手冊的最新副本。 這些數字會不時變化，所以在你做出有關你的錢的決定之前，一定要自己核實一下。 請記住，最大限制只是決定你使用哪個程序的許多因素之一。 特別是如果你的國家提供稅收優惠作為捐款，你需要評估出州和放棄扣除的利弊。
禮品稅問題
您可以在529計劃中節省大量資金，但如果您過快地增加資金，可能會出現複雜情況。
“ 贈與稅 ”限制了在IRS參與之前可以給予其他人多少。 既是美國公民的配偶可以無限次地給對方，但是當你開始為兒童，孫子或其他個人的計劃做出貢獻時，事情就會改變。 這些捐款可能被認為是禮物，而這些禮物可能會影響您當前或未來的稅收。
年度排除：在引發禮品稅問題之前，每年允許個人贈送一定數量的禮物。 2017 年這一數字被稱為年度排除標準 ，為14,000美元（儘管529個計劃享有下文所述的獨特利益）。 這個數額適用於製作禮物的個人 - 而不是收件人 - 因此，提交聯合納稅申報表的已婚夫婦可能會在不引發禮品稅問題的情況下放棄高達28,000美元。 例如，假設這對夫婦想要盡可能地為他們孩子的529賬戶做出貢獻，而沒有贈與稅的影響。 每個配偶（作為個人）可以捐贈14,000美元。
給予超過最大值？ 你可以在一年內向同一人贈送超過14,000美元的贈品。 但是，您需要將表格709中的禮物報告給國稅局，這並不像聽起來那麼糟糕。
你不一定需要在禮物上納稅 - 它可能適用於你一生的排斥。
五年選舉：對於529筆捐款，國稅局允許您立即進行五年的捐贈 - 可能會避免贈與稅的後果。 個人可以一次性向受益人529提供70,000美元（或已婚夫婦140,000美元），但您需要使用709表格進行為期五年的選舉。 這是啟動儲蓄計劃的有效方式。 但是，規則可能很複雜，而且很容易意外地“重疊”禮物並給予太多。 您正在使用未來五年的排除項目，因此那些年份的額外禮品可能會產生稅務後果。 此外，如果作出貢獻的個人在5年期限內死亡，他們的遺產可能需要計算遺產稅的一部分繳款（稱為“重新收回”）。
直接付款：如果您直接向高等教育機構支付學費，那麼這些付款一般不需繳納贈與稅 。 如果你為新生兒掙錢，這並沒有多大的幫助，但是當孩子在學校時，父母或祖父母可以幫助他們。 這種策略並不完美 - 僅對學費支付很有用。 食宿費用或其他費用可視為禮物。 此外，這可能會影響學生獲得經濟援助的能力。
限額扣除
值得了解的另一個限制是您獲得當期稅收優惠的程度。 在某些州，如果您為本州529計劃作出貢獻，您可能有資格獲得州所得稅減免 。 國家稅收減免通常不如聯邦所得稅減免那麼慷慨，但是當你撫養孩子和計劃未來時，每一美元都是重要的。
529賬戶的主要目標可能是為未來的開支建立資產（不會得到州的稅收減免），所以你可能不在乎限制的範圍。 但是，了解您從捐款中受益多少總是很好 - 而且您不希望聲稱您不允許聲明的扣款。
例如，使用紐約529計劃的紐約州納稅人可能可以在其國家納稅申報表中扣除高達5,000美元（或聯合申請的已婚夫婦10,000美元）。 伊利諾斯州將這些數額翻倍（一對已婚夫婦可以扣除高達20,000美元），而且有些州允許您扣除全額捐款。 使事情進一步複雜化的是，一些州根據納稅人聲稱扣除的限額，而另一些州對每個受益人適用單獨的限額（有助於多個受益人可以提供更高的總扣除額）。
對529的捐款可能不符合聯邦所得稅減免的條件，但這並不是說沒有聯邦利益。 529內部的收入不會每年徵稅，如果您將這筆錢用於合格的高等教育支出，則所有收入都可能免稅。 當然，如果您不將資金用於合格費用，您可能需要繳納所得稅和罰金。
重要信息
本頁提供了複雜稅務主題和國家項目的總體概述 - 但它不能代替專業建議。 在您做出重大決策或採取行動之前，請諮詢當地的稅務顧問和熟悉您所在州規則的理財規劃師。 此頁面上的信息可能不准確，或可能不適用於您的個人情況。 在問題發生之前（通過諮詢專家）總比糾正問題好。 本文中包含的信息不是稅務或法律建議，不能替代稅收或法律建議。