禮品稅不會讓所有人都自費購物
幸運的是，稅法並沒有那麼無情。 它包括納稅人每年可以使用的兩種“排除”或“豁免”，或者在其整個生命週期內分發他們的禮物。
年度禮品稅排除
年度贈與稅排除是您每年可免稅贈與的金額，並且涵蓋無限數量的人。
每年給予一次禮物，甚至在一個日曆年內向同一人提供的一系列禮物，如果不超過年度贈與稅排除標準，則不需繳納贈與稅：2018年為15,000美元，高於14,000美元在2017年。
這是它的工作原理。 你可以在2018年1月給女兒5000美元，6月再給5000美元，12月再給15000美元，而且不需要繳納贈與稅。 你已經達到了15,000美元的限額，但你還沒有超過它。
你甚至可以在2019年1月再給她5000美元，而不需要交納禮品稅，因為這將計入2019年度排除期。 如果您超過2019年的排除條件，此禮物將只會被徵稅。
你也可以在2018年給你的兒子買一輛價值15,000美元的汽車。你可以給每個價值15,000美元的孫子女股票，並且你最好的朋友可以買一個價值15,000美元的鑽石戒指。 同樣，每一個“禮物”都不會被認為是聯邦稅收的禮物，因為你給每個人不超過15,000美元。
終生禮物免稅
終身免交禮品稅是您在整個生命週期內可以給予的總金額。 這些禮物也將免稅。
但總的資金數額將減少您在去世時留下的用於保護您的遺產免受美國聯邦遺產稅的免稅額 。
如果您贈送您一生的免稅禮品，那麼當您死亡時，這筆款項將從您的遺產稅豁免中扣除，因為這兩種稅款享有相同的免稅額。
根據2013年美國納稅人法案（ATRA）的規定，終生免稅贈與稅/遺產稅是按通貨膨脹指數編制的，因此按年增加。 2016年為545萬美元，2017年為549萬美元。然後，稅收減免和工作法案（TCJA）從2018年起將其高達1118萬美元。
是的，你沒看錯。 TCJA的終身免稅額增加了一倍多，但只是暫時的。 除非國會採取行動更新其條款，否則TCJA將於2025年底到期。
因此，如果您在您的一生中捐出1000萬美元，並在2018年死亡，您的聯邦遺產稅豁免將僅為118萬美元，即所有慷慨贈與之後的豁免餘額。 如果你的遺產價值超過118萬美元，那麼它的遺產稅就會超過這個數額。
當您製作應稅禮物時會發生什麼
如果您在一年內向女兒提供總計120,000美元的禮物，會發生什麼情況？ 那麼你將會在2018年向你的女兒提供一份應納稅的禮物，相當於105,000美元，比$ 15,000年度排除額少120,000美元。
105,000美元將使您的2018年終生免稅額從1118萬美元減少到11,179,895美元。
應稅禮物必須通過709表格（美國禮物（和世代跳票））報稅 。 退稅是在您的個人所得稅申報表的同一日期發出的，即納稅禮品年度後一年的4月15日。 這就是美國國稅局如何跟踪你已經用完的終身免稅額的多少。
特別禮品稅規則
某些類型的禮物根本不被視為禮物。 他們真的是“免費贈品”。 特殊規定適用於美國公民向非美國公民的配偶提供的禮品， 無限的婚姻扣除適用於美國公民向也是美國公民的配偶提供的禮品。
應稅禮品的底線
如果您要製作重要的應稅禮物，請諮詢會計師或遺產規劃律師。
事實之後，您不會希望對禮品稅的後果感到驚訝。 然而，至少到2025年，你在擺動房間裡有1118萬美元。