如果你住在馬薩諸塞州，那麼你生活在少數仍然收取州財產稅的州。 馬薩諸塞州居民的房產以及位於馬薩諸塞州的擁有不動產和/或有形個人財產的非居民房產根據以下指導方針繳納國家遺產稅。
注： 州法律經常變化，以下信息可能不會反映最近的變化。 對於目前的稅務或法律諮詢，請諮詢會計師或律師，因為本文中所包含的信息不是稅務或法律建議，也不能替代稅務或法律建議。
01何時屬於馬薩諸塞州遺產稅的遺產？
對於馬薩諸塞州的非居民，如果房產包括在馬薩諸塞州境內擁有應納稅所在地的房地產或有形個人財產，並且根據上述標準超過1,000,000美元，則該房產可能需要繳納馬薩諸塞州遺產稅。
02必須提交哪些馬薩諸塞州遺產稅表格？
屬於馬薩諸塞州遺產稅的遺產的遺產代表必須首先完成聯邦遺產稅納稅申報表， 國稅局表格706 ，修訂日期為1999年7月和所有適用的時間表。 一旦聯邦返還完成，房地產代表可以準備馬薩諸塞州遺產稅退稅表格M-706。
除了修訂日期為1999年7月的IRS表格706和M-706表格外，可能還需要提交以下文件：
- 如果需要提交聯邦表格706，則在收到後兩個月內向馬薩諸塞州稅務局提交一份聯邦關閉信函 。 它包括聯邦接受函和如有的行調整。 聯邦政府更改副本必須隨附適用的消減/修正退回申請表（表格CA-6）或修改後的表格M-706。 在沒有聯邦信函復印件的情況下，不會發布馬薩諸塞州遺產關閉信函。
- 發放馬薩諸塞州遺產稅留置權的證書（格式M-792），一式三份，用於需要釋放留置權的每個房地產。 應提供契約或所有權證書副本，以及購買和銷售協議（或抵押承諾）（如有）。
- 馬薩諸塞州非居民死亡證明書（表格M-NRA），用於非居民死者的遺產。
03轉讓給尚存配偶應徵稅嗎？
對未亡配偶的遺產轉讓不徵稅。
對於已經使用AB信託計劃減少其聯邦遺產稅法案的已婚夫婦，由於馬薩諸塞州豁免與聯邦豁免之間的差距，B信託可能會繳納馬薩諸塞州遺產稅。 2013年，這一差距為4,250,000美元 。 儘管如此，已婚已婚者的遺產可以進行馬薩諸塞州唯一的選舉，以將尚存配偶作為唯一受益人的信託作為計算馬薩諸塞州遺產稅的“合格可終止利息財產”（簡稱“QTIP信託”）。 因此，由於馬薩諸塞州的遺產稅豁免和聯邦豁免之間存在巨大差距，而且僅允許州進行QTIP選舉，所以已婚的馬薩諸塞州居民可以推遲支付馬薩諸塞州和聯邦死亡稅，直到尚存配偶死亡ABC信託計劃。
04馬薩諸塞州遺產稅退稅和納稅到期時間是什麼時候？
必須在死者死亡日期後9個月內提交馬薩諸塞州遺產稅申報表 ，並支付遺產稅。
通過提交“延長時間申請馬薩諸塞州遺產稅納稅申報表”（表格M-4768），可以延長提交M-706表格的時間在合理期限內，前提是申請是在返還的原始到期日以及馬薩諸塞州遺產稅的估計金額的100％均已支付。 如果最終確定在到期日或之前支付至少80％的遺產稅，將無法延期支付，並且退還將受到遲交的罰款以及可能的遲到付款罰款。 從原始到期日起，任何未付稅款都將產生利息。
通過提交“ 延期支付馬薩諸塞州遺產稅的申請表”（表格M-4768A），延長繳納麻州遺產稅的時間可以在合理期限內給予，但不得超過六個月。 但是，如果延長付款時間，則任何未付稅款的利息均應從原始到期日開始計算。 只有合理原因才允許擴展。 如果出現過度的困難，可以延長從截止日期起三年的時間。
05馬薩諸塞州的房地產稅退稅是在哪裡提交的？
支付馬薩諸塞州遺產稅必須通過支票支付給馬薩諸塞州聯邦：“在支票的備忘錄部分輸入遺囑人的全名和社會安全號碼，簽署遺囑的遺囑執行人有義務支付任何稅款如果沒有以其他方式支付，則在退貨單上顯示。退貨和稅款應發送至以下地址：
馬薩諸塞州遺產稅單位
郵政信箱7023
波士頓，馬薩諸塞州02204
06什麼是馬薩諸塞州房地產稅率？
對於2003年1月1日或之後的死亡日期生效，居民和非居民房產的馬薩諸塞州遺產稅是參照12月31日生效的國內稅收法規允許的州死亡稅的允許聯邦遺產稅抵免計算的，2000年。
如果一個房產完全由屬於馬薩諸塞州遺產稅的財產組成，則其支付給馬薩諸塞州的金額相當於根據2000年12月31日生效的國內收入法計算的州死亡稅的聯邦信用額。
如果馬薩諸塞州居民擁有或轉讓位於馬薩諸塞州以外的房地產或有形個人財產，馬薩諸塞州就向其他州支付的遺產稅或遺產稅給予抵免。
如果馬薩諸塞州的非居民擁有或轉讓位於馬薩諸塞州的房地產或有形財產，則馬薩諸塞州非居民房產稅的數額是聯邦遺產稅納稅申報表中允許的信貸比例，即馬薩諸塞州的總值財產負擔整個聯邦總資產，無論位於何處。
07何時發布馬薩諸塞州遺產稅留置權？
對於1997年1月1日當天或之後的死亡日期，如果房產的數量要求提交馬薩諸塞州房地產稅申報表，那麼需要頒發“馬薩諸塞州房地產稅留置權證書留置權”（表格M-792）與遺屬權利共同擁有或作為整體租戶共同擁有，房地產持有信託和其他房地產，不屬於遺囑存貨的一部分，但可納入應納稅總值財產。 M-792表可能需要有待售房屋（或抵押承諾）的遺囑檢驗房地產，且沒有發出結案函。
對於2003年1月1日或以後死亡的不需要提交M-706的死者遺產，遺囑執行人的誓章，在適用的登記處記錄下，受到偽證的痛苦和處罰，並準確地說明被繼承人的遺產價值不需要馬薩諸塞州的遺產稅申報，因此被要求釋放留置物的遺產。 儘管一些註冊管理機構可能會公佈樣本宣誓書並將其提供給公眾，但馬薩諸塞州稅務局並未公佈空白的誓章以供在檔案處提交。
對於2003年1月1日或以後死亡的死者遺產，等於或超過死亡年份的馬薩諸塞州申請要求，如果關長確信收集稅收不會受到損害。 專員將通過發布M-792表格“放棄馬薩諸塞州遺產稅留置權證明書”釋放留置權。
08我在哪裡可以找到關於馬薩諸塞州房產稅的其他信息？
欲了解更多有關馬薩諸塞州遺產稅的信息，請參閱馬薩諸塞州稅務局網站：遺產稅指南（適用於2003年1月1日或之後的死亡日期）。