超越簡單的願望可以為您的家人提供許多好處
什麼是'我愛你'會？
“我愛你”是一種基本類型的最後遺囑和遺囑，通常由已婚夫婦使用，當他們的財務狀況不需要通過使用AB信託或ABC信託來進行遺產稅計劃時。
例如，每個配偶的最後意願和遺囑將包含以下類型的語言：
“在我去世後，我把我的全部財產留給了我的配偶，完全無信任。”
超越簡單'我愛你'遺囑的優點
對於已婚夫婦的應納稅資產，建議採用超出簡單的“我愛你”的計劃，以盡量減少或完全避免州和/或聯邦一級的遺產稅 。 通過“我愛你”將所有已故配偶的資產徹底遺留給尚存配偶，而不是通過使用AB信託或ABC信託計劃來實現遺產稅減免。
然而，由於目前聯邦遺產稅免稅額為525萬美元，遺產價值下降以及配偶之間遺產稅免稅的“ 可移植性 ”這一新概念，許多人被誤認為AB信託或ABC信託計劃不再是他們遺產計劃的必要組成部分。
除了在馬里蘭州 ，馬薩諸塞州， 新澤西州 ， 紐約州和俄勒岡州等州取消AB信託或ABC信託計劃的明顯不利之處，這些州收取州財產稅和非常低的遺產稅免稅額外，還有幾個其他原因可能導致超越基本我愛你遺願夫妻應該考慮遺囑：
5件事你可以做
由於所有這些原因，簡單的“我愛你”意志只能在非常有限的情況下由已婚夫婦考慮。 因此，如果你和你的配偶仍然有“我愛你”遺囑，那麼你應該與一位遺產規劃律師會面，討論你的所有選擇。
- 資產保護計劃：使用AB信託或ABC信託並不意味著您必須填寫A，B和/或C信託（需要向每個單獨信託投入多少資金取決於資產的價值第一個配偶死亡）。 它的意思是，A，B和C信託都是不可撤銷的信託 ，因此，A，B或C信託擁有的任何資產都不會被視為尚存配偶的單獨財產，因此應該受到保護債權人，掠奪者和訴訟。 這意味著，即使已婚夫婦的遺產不徵稅，他們仍然可以利用B信託的資產保護利益，即使它是在第一配偶去世後需要資助的唯一信託。
- 離婚保護計劃：如果倖存的配偶通過“我愛你”離開了一切，然後倖存的配偶最終結婚再婚而未達成婚前協議，會發生什麼？ 如果第二次婚姻以離婚告終，那麼最初夫妻的資產將會容易受到新配偶的索賠。 這可以通過使用AB信託或ABC信託來避免，原因與這些信託提供資產保護的原因相同 - 這些信託是不可撤銷的，並且不被視為尚存配偶的自己獨立財產，因此，信託資產不應受離婚協議中的分歧。
- 在家庭中保留資產：如果倖存的配偶通過“我愛你”將所有事情都遺留下來，還有什麼可能發生，然後倖存的配偶最終會再婚，而不會達成婚前協議？ 然後倖存的配偶可以自由地與他們的新配偶一起製造新的愛情遺囑，並將一切留給新的配偶，而不是給最初的夫婦的子女或其他受益人。 這可以通過使用AB信託或ABC信託來避免，因為可以起草這些信託以在剩餘的一生中照顧尚存的配偶，還可以在為了配偶的子女或其他受益人的利益而保護本金後倖存的配偶死亡。 當每個配偶有不同的最終受益人時，這一點尤為重要。
- 遺產稅計劃：誰知道聯邦遺產稅和這種“便攜性”的新概念會發生什麼？ 雖然目前聯邦遺產稅免稅額為5,250萬美元，但國會一直在尋找增加收入的方法，對死者的遺產徵稅對於某些人來說更容忍，而不是對生者徵稅。 使用AB信託或ABC信託計劃的好處在於，無論當時的遺產稅免稅情況如何，或者是否仍有可用的免稅額，B信託在未亡配偶死後都不會受到遺產稅。 因此，B信託是對沖聯邦和州財產稅法未來變化的重要規劃工具。
- 生成跳過計劃：雖然聯邦遺產稅免稅目前是已婚夫婦之間的“便攜”，但跳過轉世代的免稅政策並非如此。 因此，為了讓已婚夫婦最大限度地利用其綜合生成跳過轉移稅免稅，AB信託或ABC信託計劃是必需的。 這對夫婦的財產超過目前聯邦遺產稅免稅525萬美元的情況尤為重要，但是不到豁免1050萬美元的兩倍。 使用AB信託或ABC信託計劃將允許這對夫婦轉交等於他們這一代跳過轉移稅免稅額兩倍的金額，因為沒有任何計劃，尚存配偶將被限制為只通過一代跳過信託轉移525萬美元。
注意：州和地方法律經常變化，以下信息可能不會反映最近的變化。 對於目前的稅務或法律諮詢，請諮詢會計師或律師，因為本文中所包含的信息不是稅務或法律建議，也不能替代稅務或法律建議。