理解選擇退休賬戶受益人時的基本規則
注：國家法律經常更改，以下信息可能不會反映最近法律的變化。 對於目前的稅務或法律諮詢，請諮詢會計師或律師，因為本文中所包含的信息不是稅務或法律建議，也不能替代稅務或法律建議。
如果您將任何資產持有合格的退休計劃 （例如401（k）或IRA），則在更新您的受益人指定以讚揚您的遺產計劃條款之前，您需要考慮以下因素。
01您的可撤銷生活信託是否包含適當的條款？
02你的401（k）是否允許RMD伸出？
請注意，許多401（k）s，403（b）s和其他類型的雇主提供的退休計劃援引五年規則，並要求當員工或前僱員死亡時留在賬戶中的所有資金都將被撤回在員工去世後的五年內。 這是因為雇主不希望為未來多年的死者僱員的受益人管理賬戶。 如果您的資產仍然存在401（k）或與前雇主合作的另一種合格的退休計劃，並且不關心債權人問題，則考慮將資產轉入IRA。 這將為您的受益人提供在其預期壽命期間將RMD伸出的靈活性，而不是在短短五年內被迫撤回所有資金。
03你關心保護你的受益人嗎？
許多州為IRA持有的資產提供債權人保護，聯邦政府為401（k）提供相同類型的保護。 但是，當賬戶所有者死亡並且退休資產直接分配給受益人時會發生什麼？ 2014年6月，美國最高法院認為，一旦退休資產轉給個人受益人，他們將失去對債權人的保護，並可立即由受益人的債權人進入。 如果您想為您的受益人提供債權人和離婚保護，則考慮將退休計劃資產留給可自由終身的信託或特殊的愛爾蘭共和軍信託，以便為受益人帶來利益，而不是徹底改變。
04您的受益人是未成年人嗎？
如果您的IRA或401（k）的受益人在您死亡時是未成年人，則受益人將不被允許合法接受這些資產，因此需要為未成年人設立由法院監督的監護或監護權 。 然後，當未成年人達到18歲或21歲（取決於適用的州法律）時，受益人將獲得對剩餘退休資產的完全控制權。 相反，您應考慮在您的可撤銷生存信託或單獨的IRA信託作為受益人指定為未成年人創建的單獨股票信託。 此外，如果受益人是孫子，或者如果受益人與您無關，那麼您需要考慮生成跳過轉移稅，然後比您年輕37歲半以上。
05你有沒有應稅房地產？
如果你有一個應納稅的房地產，並且你的資產中有相當一部分是在一個合格的退休計劃中，那麼這些資產應該是你計算遺產稅賬單如何支付的最後一個地方。 這是因為退休計劃資產不會收到升值基準 ，因此從合格賬戶中提取的任何金額都將繳納所得稅。 相反，你應該看看現金或人壽保險來支付遺產稅的法案，因為這些資產不會產生任何所得稅 ，甚至股票或房地產，因為這些資產將收到一個基礎的增加，所以所得稅的後果銷售將最小化。
06你是否結婚並擁有應稅房地產？
對於不能依賴便攜性的已婚夫婦來最大限度地減免其遺產稅免稅 ，退休計劃應該是他們尋求資助為可生存配偶的可撤銷生存信託所創造的AB信託基金的最後一個地方。 原因很複雜，但主要與所得稅考慮相關，並最大限度地選擇以存活配偶去世後命名的受益人。 另外，許多可撤銷生存信託不包含適當的語言來管理留給A或B信託的IRA。 只有您，您的配偶以及您的遺產規劃律師可以確定您的退休計劃何時以及是否應被命名為您的撤銷生活信託中創建的AB信託的主要受益人。