禮品稅，遺產稅，遺產稅，GST稅，所得稅
在準備或更新您的遺產計劃時 ，您需要對可能影響您遺產的不同稅種有基本了解 - 贈與稅，遺產稅，繼承稅， 轉世代傳遞稅（GST）稅和所得稅。
禮品稅
贈與稅可能是影響房地產的最容易忽視的稅。 目前， 聯邦稅法規定，任何個人向任何其他個人提供的禮物每年最高可免除14,000美元 - 這被稱為每年免除贈與稅 。 一旦您在任何一年向同一人頒發超過14,000美元的禮物，您就會製作一份應稅禮物，並且您將收取禮品稅。 但是，目前，聯邦稅法並不是立即繳稅 ，而是可以免除 5,340,000美元的終身免稅禮品稅 ，可以用來抵消您的應稅禮物。 將贈與稅免稅額視為禮品稅申請的“$ 5,340,000優惠券”。
例如，假設今年您決定向您的兒子贈送114,000美元的房屋首付款。 出於禮品稅的目的 ，首批14,000美元將不會產生任何影響，但接下來的100,000美元將被視為應納稅贈品。
因此，禮品製作完成後，您將獲得5,240,000美元的贈券，而不是獲得5,340,000美元的禮品稅優惠券。
在這一年的過程中應繳納的應稅禮品需要在美國國稅局709表格，美國禮品（和世代跳票）納稅申報表上報告，該禮品必須在禮品製作年份的下一年的4月15日提交。
除了聯邦贈與稅：康涅狄格州之外，目前一州正在徵收自己的贈與稅。 截至2008年7月1日，路易斯安那州取消了贈與稅 ，北卡羅萊納州於2009年1月1日取消了贈與稅，田納西州從2012年1月1日起取消了贈與稅。明尼蘇達州於2013年頒布贈與稅，但後來廢除了贈與稅。
遺產稅 - 聯邦遺產稅和州財產稅
對於2014年期間死亡的死者， 聯邦遺產稅適用於價值超過5,340,000美元的遺產，這被稱為聯邦遺產稅豁免 。 現行法律規定，未來幾年聯邦遺產稅免稅將繼續用於通貨膨脹指數。
截至2014年1月1日，哥倫比亞特區和下列州施加了單獨的州財產稅：康涅狄格州，特拉華州，夏威夷州，伊利諾伊州，緬因州，馬里蘭州，馬薩諸塞州，明尼蘇達州，新澤西州，紐約州，俄勒岡州，田納西州羅得島州，佛蒙特州和華盛頓。 請注意，田納西州的遺產稅計劃於2016年1月1日之前逐步淘汰。
欲了解更多關於國家遺產稅的信息，請參閱州遺產稅和免稅圖表 。
國家繼承稅
截至2014年1月1日，有六個州收取單獨的遺產稅 ，這是對某些收到死者財產的受益人徵收的州稅 ： 愛荷華州 ， 肯塔基州 ， 馬里蘭州 ， 內布拉斯加州 ， 新澤西州和賓夕法尼亞州 。
在所有這些州，資產轉移到死者的尚存配偶和慈善機構免繳遺產稅，而在這些州中的幾個州 - 愛荷華州，肯塔基州，馬里蘭州和新澤西州 - 傳給死者後裔的資產也免除。 請注意，目前馬里蘭州和新澤西州是評估國家遺產稅和國家遺產稅的唯一兩個州。
有關州繼承稅的更多信息，請參閱州繼承稅表 。
州法律經常變化，因此最好諮詢您所在州的合格 遺產規劃律師 ，以確定您的資產在您死後是否需要繳納州遺產稅或州遺產稅。 另外，如果您在本州以外擁有個人財產或房地產，而另一州有遺產稅或遺產稅，則可能會在您去世後出境時遺產稅或遺產稅。
一代跳過轉移稅
對於2014年後死去的死者， 世代跳過轉移稅 （GST）適用於超過5,340,000美元的轉移，“跳過”一代或更多代。 “跳過”是指轉讓給您的一代以下兩代或更多代的親戚（例如，祖父母或孫輩），或者是一位比您年輕37歲半以上的非親屬。 現行法律規定， GST豁免將在未來幾年用於通貨膨脹索引。
大多數州仍然徵收自己獨立的州財產稅也評估了單獨的一代跳過稅。 但是，與州的遺產稅和遺產稅一樣，最好諮詢您所在州的合格遺產規劃律師，以確定您的州是否有自己的世代遺漏稅。
所得稅
對於2010年發生的死亡案件，死者的繼承人可以選擇將遺產交給聯邦遺產稅或應用修改的遺留基礎制度 。 什麼樣的修改結轉基準意味著，代替收益的房地產或信託的受益人在 死亡公平市場價格的基礎上全額提高 ，受益人收到的財產或死者的公平市場價值中的較小者可根據具體基準調整規則進行調整的原始基準。 根據資產的修改後結轉基準，受益人可以在繼承資產出售時承擔資本收益稅 。
對於任何一年發生的死亡事件，在某人死後的遺產或信託結算過程中，遺產或信託資產無疑會獲得利息，直到他們可以從遺產中分配出去或信託給最終受益人，並且如果某些類型的出售資產（如股票和債券），即使考慮到基礎的增加 ，出售也可能導致資本收益 。 除此之外，某些類型的賬戶在所有者死亡時，如非Roth IRA，401（k）和年金，都會產生內置所得稅後果，稱為“關於被繼承人的收入”（或IRD） 。 因此，雖然許多房產和信託可能完全不受禮品，遺產，遺產或世代轉讓稅的影響，但大多數會受到所得稅的影響。 由於聯邦所得稅的目的，房地產或信託所賺取的收入在IRS表格1041 ， 房地產和信託的美國所得稅 申報表中報告，而房地產或信託也可能需要為房產和信託提交州所得稅申報表。