了解何時為2014年死亡申請IRS表格706
表格2014年死亡人數表格706申請條件 - 總產值超過534萬美元
對於2014年發生的死亡事件，必須為每名美國公民或居民申請706表格，該人員的財產總額以及經過調整的應稅禮品和特定豁免額超過5,340,000美元 。
要確定是否必須提交退貨，請添加：
- 1976年12月31日以後，被調查人應當調整的應稅禮物（根據2001（b）款）
- 1976年9月8日以後，根據第2521條規定的總體特定豁免（在1976年稅收改革法案廢除前有效） 和
- 死者在死亡日期的價值。
這意味著在2014年，任何價值超過5,340,000美元的遺產都必須提交表格706，即使在適用的扣除和稅收抵免已經適用後不會支付聯邦遺產稅。
表格2014年已婚死者死亡申請表格 - 可移植性選舉
從2011年開始，介紹了已婚夫婦之間遺產稅免稅的可移植性概念。
遺產稅免稅的可移植性是什麼意思？ 這意味著死者在2011年或以後死亡的倖存配偶可以選擇提取已故配偶的未使用遺產稅免稅（簡稱“DSUE”）並將其添加到自己的免稅項目中。
例如，如果丈夫在2014年去世，並且他的5,340,000美元的遺產稅免稅中沒有一個被使用，那麼他的妻子可以選擇將她丈夫未使用的5,34,000美元的免稅額加到她自己的5,340,000美元的免稅額中，以便當妻子去世後，至10,680,000美元的遺產稅免費。
或者，如果丈夫的5,340,000美元的免稅額中只有2,000,000美元被使用，那麼妻子可以選擇將丈夫剩餘的3,340,000美元的免稅額加入她的5,340,000美元的免稅額中，並且免除高達8,680,000美元的遺產稅。
那麼，倖存的配偶如何選擇使用他們的DSUE？ 根據美國國稅局表格706 ， 美國遺產稅（和世代跳票）納稅 申報表的指示 ，未亡配偶可以選擇使用已故配偶的未使用遺產稅免稅額，並及時向其已故配偶提交706表格。
何時706表格和遺產稅付款到期？
一般而言，必須提交表格706，並且應在死者死亡日後九個月內支付任何稅款。 然而，通過提交國稅局表格4768 ， 申請延長提交時間申請退稅和/或支付美國房產（和世代跳票）稅 ，所有房產都可以自動延長6個月的延期報到 時間。這並沒有拖延支付任何可能到期的稅款的時間。 此外，在某些有限的情況下，可能會有更多時間提交報稅表。
哪些國家要求準備表格706？
即使房地產在聯邦一級不徵稅，也可能在州一級納稅。
此外，為州和聯邦目的而不可出租的一些房產可能仍需要準備和提交國家稅收返還以用於國家稅收目的。 如果這兩種情況都適用，那麼下列州要求在州一級準備並提交國稅局表格706（哪一年的回報取決於州）以及所有必要的州財產稅表格： 哥倫比亞特區 ，夏威夷， 伊利諾伊州 （ 2009年和前幾年以及2011年和未來年），堪薩斯州（2009年和前幾年），緬因州，馬里蘭州， 馬薩諸塞州 ， 明尼蘇達州 ， 新澤西州 ， 紐約州 ， 俄勒岡州和佛蒙特州 。
何時不可申請的房地產考慮申請表格706？
一些不需要提交聯邦遺產稅申報表的房產仍應考慮提交一份以鎖定遺產資產死亡公平市場價格的日期。
這包括利用AB信託或只有B信託或B和C信託將獲得資助的ABC信託計劃的房產，以及為非收入受益人創造終身信託的房產。 為什麼？ 因為初始公平市場價值和基於房地產資產的提升將會在最初的被繼承人的IRS表格706中清楚地陳述，因此解決尚存配偶或非配偶受益人的遺產會容易得多。想像一下，嘗試在受益人繼承遺產的人死亡後5,10,15或20年後，解決受益人的遺產問題。 不好玩。
有關準備和提交IRS表格706的更多信息，請參閱IRS提供的說明： 表格706的說明 。