止贖可以引發資本收益並取消債務收入
喪失資本收益或虧損
出售不動產通常經過一個託管過程，賣方收到的報表顯示了房屋的銷售價格。
但是，取消抵押品贖回權沒有託管。 貸款銀行只需佔有房屋。 該財產已經轉手，因此美國國稅局表示，止贖仍然被視為出售，或在更技術性的角度來看，財產的“處置”。
計算資本收益的基本公式是從銷售價格中減去財產的基礎或成本 。 不同之處在於人們賺取了多少利潤，或者交易中損失了多少錢。 在止贖情況下並且沒有託管報表，用於稅收目的的銷售價格並不是很清楚。 沒有雙方同意的銷售價格。
但稅務方面仍然存在“銷售價格”。 這將是財產的公平市場價值或緊接止贖前的未償還貸款餘額，具體取決於您擁有的貸款類型。 這兩個數字將由貸款機構在1099-A表上向您和IRS報告。
追索權或無追索權貸款
您的抵押貸款是追索權或無追索權貸款。 用於購買房屋的抵押貸款往往是無追索權貸款，而再融資貸款和房屋淨值貸款往往是追索貸款。 然而，這絕不是絕對的規則。 它也可以取決於你所在的國家。
如果您有追索權貸款，您個人對債務承擔責任，貸款人可以追回您的還款，即使在財產被收回後。 在這種情況下，在計算資本利得或損失時用作銷售價格的數字是以下兩個數額中較小的一個：
- 緊接抵押品贖回權之前的未償還貸款餘額減去借款人在抵押品贖回權之後依然承擔個人責任的任何債務
- 財產的公平市場價值被取消
無追索權貸款是指借款人不負責償還貸款。 換句話說，貸款是滿意的，貸方在收回物業後不能追求借款人的進一步還款。 對於無追索權貸款，用作銷售價格的數字是緊接止贖前的未償還貸款餘額。 美國國稅局表示，為了充分考慮未償還的債務，你有效地將房子賣回貸款人。 您不會有任何取消的債務收入，因為貸款人被法律禁止追討您的還款。
報告資本收益或虧損
在確定了您的房產的貸款類型後，您可以確定銷售價格。
如果抵押物是您的主要住所，請在附表D和表格8949中報告止贖情況。 根據一定的規則，您可能有資格排除高達50萬美元的所得稅收益：
- 家是你的主要住所。
- 你過去五年中至少有兩次住過它。
個人納稅人可以不包括25萬美元，結婚納稅人可以將這一數額翻倍。
一些附加規則適用。 如果被封閉的財產是混合使用的 - 這是您一次住的主要住所，另一次是次要住所 - 您可能仍有資格根據經修改的計算規則排除資本利得稅， 以計算您的收益或損失 。
截至2017年，擁有一年或更長時間的物業的長期資本收益稅率為25％至35％稅率的納稅人的15％。
稅率為39.6的稅率為20％。 落入10％或15％稅率的房主可能根本無需繳納資本利得稅。 如果您擁有的房屋不到一年，您必須按照與您的正常收入相同的稅率支付資本增值稅 - 換句話說，根據您的稅收支出。
如果止贖房產是出租物業，請在4797表格上報告銷售情況。
抵押寬恕債務減免法案
除資本利得外，止贖可觸發應稅收入。 如果貸方在追索貸款中免除抵押貸款債務，您可能需要將其作為收入，但有一些例外情況可以將免除債務從稅收處理中排除。
其中最重要的是免除主要擔保的債務。 根據抵押貸款寬恕債務減免法，只要債務用於購買或建造您的主要住所，就可以排除高達200萬美元的債務。 這項稅收排除在2016年底技術性地過期，但如果2016年簽訂書面協議，它仍涵蓋於2017年被免除的債務。國會於2017年1月重新開放此問題，因此該法最終可能會延長進入未來的幾年。
稅務申報文件表格1099-A和表格1099-C
1099-A表格是在房地產被抵押後發行的。 它報告止贖日期，財產的公平市場價值以及緊接止贖前的未償還貸款餘額。 當您報告與止贖相關的任何資本收益收入時，您需要這些信息。
表格1099-C由銀行在取消或免除追索貸款債務後發行。 這個表格將顯示有多少債務被取消。 如果貸款人在房屋中捨棄並且在同一年取消未付的債務，那麼您可能只會收到一份報告取消抵押品贖回權和取消債務的1099-C表格，而不是同時收到1099-A和1099- C。