獎金是應納稅的，損失可以扣除
- 來自賭注和賭注的收入
- 彩票，抽獎和抽獎的收入
- 來自獎品，獎項和比賽的收入。
納稅申報表中包含了賭博收入的全部金額，減去獲勝賭注的成本。 “獲勝的賭注或賭注的收入金額是贏得的全部金額減去投注或賭注的成本，”Robert McKenzie在他的“賭博與稅收”深度文章中報導。 投注損失的成本在報稅表中的其他地方報告為賭博損失。
在哪里報告賭博收入
非專業賭徒的人士將任何賭博收入作為其他收入報表第1040號第21行。
賭博費用
賭注，賭注，彩票及類似賭博損失的開支將作為附表A的雜項扣除項扣除。 但是，“只允許在這種交易收益的範圍內進行下注交易的損失”。 （“國內稅收法”第165（d）節，另見財政部規章第1.165-10條）。賭博損失在附表A中列報為其他雜項扣除額，不限於調整後總收入門檻值的2％。 在2014年的時間表A上，它位於第28行。
職業賭徒
“賭徒被認為從事賭博業務，如果他或她賭博全職謀生，而不僅僅是一種愛好，” JK Lasser的“你的所得稅 ”說。
職業賭客將他們的賭博收入和附表C的相關費用報告為自僱收入。 淨附表C的收入須繳納聯邦所得稅和自營職業稅 ，再加上任何州所得稅。
賭博活動的記錄保存
國稅局希望賭徒保留他們的投注和獎金記錄：
“您必須保存準確的日記或類似的損失和獎金記錄。您的日記應至少包含以下信息。“獎金和損失的證明除了你的日記，你還應該有其他文件，通常你可以通過W-2G表格，某些賭博獎金，表格5754，個人陳述收到賭博獎金來證明你的獎金和損失，賭博門票，取消的支票，替代支票，信用記錄，銀行取款以及賭博機構向您提供的實際獎金或付款單。
- “您的具體投注或投注活動的日期和類型。
- “賭博場所的名稱和地址或位置。
- “在賭博場所與你同在的其他人的姓名。
- “你贏或輸的金額。
“對於特定的投注交易，您可以使用以下物品來支持您的獎金和損失......。
“基諾，您購買的基諾票的複印件已經過賭博機構的確認，您的賭場信用記錄副本以及您的賭場支票兌現記錄副本。
“老虎機。記錄機器號碼和所有獎金的日期和時間。
“桌上游戲（21點（二十一點），擲骰子，撲克，百家樂，輪盤賭，命運之輪等）。您玩的桌子的數量賭場信用卡數據表明信用卡是否在坑或出納員的籠子裡。
“賓果遊戲數量記錄，購買門票的成本和中獎門票收取的金額，補充記錄包括賭場，客廳等的任何收據。
“賽馬（賽馬，馬俱，狗等）：賽事記錄，賭注金額，獲獎門票收入金額以及門票損失金額，補充紀錄包括賽馬場的未兌換門票和付款記錄。
“彩票：購買彩票，日期，獎金和損失的記錄，補充記錄包括未兌換的彩票，付款單和彩金報表。”
（來自出版物529，雜項扣除，IRS.gov）
扣留賭博獎金
在下列情況下，賭博獎金須按25％的稅率扣繳聯邦所得稅。 對於賭博獎金減去投注金額超過5000美元且獎金來自的賭博獎金
- 抽獎活動
- 投注池
- 獎券
- 其他下注交易如果獎金至少是投注金額的300倍。 （來自W-2G表格的說明）
賭場報告的賭博獎金數額和任何稅收W-2G表格，這是發給贏家和國稅局。
除了需要預扣時發行W-2G表格外，賭場還會在無需預扣時發行W-2G表格，特別是以下類型的獎金：
- 老虎機或賓果遊戲獎金1,200美元或更多
- 來自基諾遊戲的獎金$ 1,500或更多
- 撲克錦標賽獎金$ 5,000或更多。 （來自W-2G表格的說明）
分享賭博獎金
如果兩個或兩個以上的人分享賭博獎金，他們應填寫表格5754 [pdf]。 賭場將把獎金分配給玩家，並隨後以W-2G的形式向IRS報告每位獲獎者的名字。
參考資料
- “國內稅收法”第165條第（d）款涉及賭博損失。 相關的財政部規章第1.165-10節進一步討論了賭博損失。
- JK Lasser的“您的所得稅”第11章討論了獎品和獎勵，彩票和獎金，以及賭博獎金和損失。 本章還討論職業賭徒的特殊規則。
- 出版物17第12章討論了彩票和抽獎，表格W2-G，並報告了賭博獎金和記錄。
- 稅收主題419，賭博收入和損失。
- 出版物525，應稅和不可徵稅收入討論了其他收入部分的賭博獎金。
- 出版物529雜項扣除討論了不受2％限制的扣減，包括賭博損失。
- 表格W-2G和表格5754的說明，討論了扣留賭博獎金和發放W-2G表格的規則。
- 出版物505，預扣稅和預估稅，一般討論預扣的規則，並有一節專門討論賭博獎金。
- 第21行表格1040的說明。
- Robert McKenzie的“賭博與稅收”。
- 凱爾貝爾的“報告賭博獎金”。