計算共同基金份額的成本基礎和資本收益
但不要讓一些複雜的稅務規則嚇跑你的投資。 一些基本規則可以幫助理解過程。
資本收益分配
共同基金在全年的特定時間常常出售有利可圖的投資。 然後基金以資本收益分配的形式向股東分配利潤。
資本收益分配在1099-DIV表中報告，該表格顯示了全年支付的股息和資本利得分配。 無論您個人持有共同基金的股份多長時間，資本收益分配均以長期資本利得稅稅率徵稅。 通常情況下，長期利率保留給您擁有超過一年的資產。 長期利率比短期利率更有利，所以這條規則是一件好事。
如果您沒有其他資本收益需要報告，則可以直接在表格1040上報告資本收益分佈。
否則，資本收益分配會在附表D中報告，以及您的其他收益和損失 。
您在出售共同基金份額時的資本收益
你會計算你在賣股票時賣出的每個共同基金份額的資本收益或損失，這就是它變得更加複雜的地方。
如果您已經在一段時間內投資了基金，您將擁有不同的成本基礎，並為您持有的每一份股份設定不同的持有期。
國稅局可以讓您選擇四種不同的會計方法之一來計算您的收益。 你可能想要通過試運行來計算它們，以確定哪一個對你最有利。 然而，一個警告詞 - 當您使用特定的會計方法來申報您的納稅申報表時，您必須堅持使用該特定共同基金的方法。 你最後鎖定在那個基金上。 您可以為您擁有的每個共同基金選擇不同的會計方法。
四種可允許的會計方法
四種允許的會計方法是：
- 使用特定標識的實際成本基礎
- 使用先入先出識別的實際成本基礎
- 平均成本基礎，單一分類方法
- 平均成本基礎，雙重分類法
共同基金成本基礎的具體確定
會計的具體識別方法是精明投資者的首選方法，但需要持續關注細節。 您需要跟踪每筆買入和賣出的股票，而且您的經紀商必須允許您出售特定的股票。
此選項通常在共同基金公司的成本基礎跟踪服務中提供。
具體的身份證明可以讓您選擇出售哪些股票以獲得最大的稅收優惠。 投資者可能想要出售獲利能力最高的股票來抵消其他損失，或者他可能想出售獲利能力最差的股票以最小化資本利得稅。
先進先出的識別方法
即使你不能指定特定的股票出售，你仍然可以使用實際的成本基礎方法。 您將記錄您購買的每一批股票的成本基礎，並假設第一批出售的股票是您購買的第一批股票。
平均成本基礎，單一分類方法
您可以根據您使用此方法為每股股票支付的價格計算您的平均成本基礎，包括任何再投資股息和再投資資本收益。
平均成本基準是所有股份的總購買價格除以當時擁有的股份數量。 當你賣出一些股票時，假設它們是以先入先出的方式出售的。 即使您出售長期和短期股票的混合物，您的資本收益也是使用最舊股票的持有期計算的。
平均成本基礎，雙重分類法
你會用你用這種方法購買的每批股票的價格計算你的平均成本基準，包括任何再投資股息和再投資資本收益。 但是，您必須將您的股票分成長期和短期投資，然後計算每類股票的平均成本基準。 平均成本基準為同一類別所有股份的總購買價格除以該類別所擁有的股份數量。 當您出售部分股份時，假設股份按先入先出的原則出售。
再投資股利和資本收益分配
許多投資者重新投資從共同基金收到的股息和資本利得分配。 每一次再投資均被視為現金分配和額外的資金購買。 股息和資本收益分配計入應稅收入。 在再投資中購買的額外股份有自己的成本基礎，即股票的購買價格和持有期限。
追踪共同基金成本基礎
追踪您的成本基礎可能是一項耗時的工作。 這可能有助於使用Quicken或Microsoft Money追踪您的資本收益。