從2011年開始，國稅局調整了一些資本收益稅表
IRS在2011年納稅年度推出了一項新的報稅表格，用於報告股票，債券，共同基金和類似投資的資本收益和損失。
現在投資交易在8949表， 資本資產的銷售和其他處置中報告 。 美國國稅局還修改了附表D和表格1099-B以適應8949表格。
緊急經濟穩定法案
國會在2008年通過了“緊急經濟穩定法案”，要求經紀人開始向投資者和1099-B表格向國稅局報告投資產品的成本基礎 。 從理論上講，讓經紀人報告成本基礎和銷售收益是為了減少個別納稅人在投資上保留大量記錄的負擔。 據認為，這將簡化稅務報告程序。
表格1099-B
經紀公司有義務向投資者和IRS發送表格1099-B，報告投資產品（如股票或共同基金）的銷售情況。 在EESA之前，1099-B只報告了有關出售投資的信息，例如銷售日期和銷售收益。
納稅人在報告附表D的交易和納稅申報表時必須提供購買日期和購買價格。
許多經紀人已經在其年度報告中提供了收益/損失報告作為補充信息，但如果經紀商需要提供該信息，則成本基礎信息將直接在2011年開始包含在1099-B中。
要求經紀商為從2011年開始獲得的股票，從2012年開始獲得的股票再投資計劃中的共同基金和股票以及從2013年開始獲得的所有其他投資產品提供成本基礎。
國稅局對1099-B表格進行了實質性的修改，以促進成本基礎報告的製定，而附表D現在則作為所有資本收益交易的總結。 個人投資銷售詳見8949表格。
表格8949
投資銷售交易分為三類：
- 提供成本基礎的涵蓋證券的銷售
- 未提供成本基礎的未覆蓋證券的銷售
- 未收到1099-B的投資資產的銷售額
8949表反映了這種分類。 每種交易都需要單獨的8949表格，並在表格頂部標明適當的複選框。 8949表格進一步分為兩頁，第一頁列出了短期交易，第二頁列出了長期交易。
如果提供成本基礎，一個表格8949將報告資本收益和損失 - 複選框A - 第1頁上列出的短期交易和第2頁上列出的長期交易。
如果在未提供成本基礎的情況下，單獨的8949表格將被要求報告資本收益和損失 - 複選框B - 第1頁顯示的短期交易和第2頁顯示的長期交易。第8949表格將報告資本沒有收到表格1099-B的收益和損失 - 複選框C.
你看看這是怎麼回事。 單個納稅人可能有一個，兩個或三個表格8949，每個複選框可能有一個。 然後，將這些單獨的表格8949的總數在表D中匯總。表D的結構反映了表格8949的結構。
附表D
8949表格現在有兩列在附表D的前一版本中不存在。 它包括一個B欄報告“代碼”和一個G欄報告“調整收益或損失”。 B列代碼用於表示某項交易有某種特殊待遇，例如因為它是洗售，1202部分收益，小企業股票收益， 主要 房屋的銷售 ，或者基礎報告由經紀人是不正確的。
然後，納稅人可以通過報告經紀人在F欄中報告的基礎並在G欄中做出任何調整或更正來糾正特定交易的成本基礎。
保留自己的記錄
經紀人的成本基礎報告決不會完全徹底地消除納稅人維護自己的記錄的需要，因為基礎報告僅適用於自從發生這些變更後發生的新收購股票。 如果您在2011年之前購買股票，2012年之前共同基金份額或2013年以前的債券，這些資產的基礎報告將不會在1099-B表格上報告。 該信息可能會在其他報告或數據中找到，但是，例如經紀報表，年終報告或交易確認 。