使用表格2555從美國稅收中排除外國工資
您必須在美國境外工作並居住，並且必須符合善意居民或身體存在測試。
如果你這樣做，你有資格在2017年納稅年度排除高達102,100美元的海外收入。 排除的數量每年都在變化，通常會增加。
Bona Fide住宅測試
如果您在該國居住的時間“包括整個納稅年度的不間斷期限”，則您被視為外國的“善意居民”。 納稅年度為1月1日至12月31日，所以真正的居留測試的資格期限必須包括一整個日曆年。
只要短途旅行很短，你顯然打算返回國外，短途旅行或在外國度假就不會危及你作為一個真正的居民的地位。 你甚至可以對美國進行簡短的訪問
如果您向該國家提交了一份聲明，表明您不是居民，並且政府已經確定您不受稅法管轄，那麼您不被視為外國的真正居民。
換句話說，沒有二次探底。 您的收入在國外和美國都不能排除
根據所得稅條約對收入進行的特殊處理並不妨礙您進行真正的居留測試。
物理存在測試
如果您在任何連續的12個月內至少住滿330天，您將被視為身在外國。
你可以在任何數量的國家生活和工作，但你必須在這些國家至少有330天的實際工作時間。 “全天”是24小時，因此抵達和離開外國的日子通常不計入實物存在測試。
資格期可以在任何連續的12個月內發生，因此這條規則比博納菲德公寓測試更寬鬆，可能更容易滿足。
你不必在外國的第一天就開始你的資格認證期。 您可以選擇使用哪個12個月的期限。 它使您可以自由選擇提供最大收入排除的12個月期限。 在國外度假的日子和工作日都計入330天的門檻。 在國外旅行通常不會危及330天的要求。
由於不利條件而放棄
只有在因“戰爭，內亂或類似不利條件”而被迫離開外國的情況下，才能免除善意和實物存在測試的最短時間要求。 如果這些不利條件沒有中斷您的居住地，您應該能夠證明您已經達到了時間要求。
排除適用的收入類型
海外收入排除僅適用於作為僱員或獨立承包商履行服務所產生的收入。 所得是指薪金，工資，專業費用和作為個人服務補償的其他金額。 自營職業收入可以符合國外收入排除標準。
從哪個稅收入中排除？
海外收入排除不包括從聯邦所得稅中賺取的收入。 其他類型的收入不能使用這一規定排除。 排除並不能減少自僱人士的稅收 ，這是自僱人士繳納社會保險和醫療保險稅的機制。
排除如何影響稅收計算？
聲稱海外收入排除的納稅人將按照他們未聲稱排除在外的情況下的稅率繳稅。
換句話說，聯邦所得稅的計算方法是首先根據您的總收入計算所得稅額，然後再將所得稅排除在外。 然後，您可以扣除按排除的海外收入金額計算的稅額。 結果是您的聯邦所得稅責任的金額。 如果您需要幫助，您可以使用Form 1040說明中的外國所得稅工作表。
最大排除
納稅人每年可以排除的海外工資和工資數量僅限於實際的海外收入或年度最高美元限額，以較低者為準。 自2006年以來，國外稅務局每年都會對國外收入排除情況進行調整，排除費用為102,100美元。 如果您有前幾年的外國收入，則限額為：
| 最大外國收入收入排除 | ||
| 納稅年度 | 量 | 資源 |
2016 | $ 101,300 | 2015-53收入程序 （PDF） |
| 2015年 | $ 100,800 | 2014-61年度收入程序 （PDF） |
| 2014 | $ 99,200 | 2013-35收入程序 （PDF） |
| 2013 | $ 97,600 | 2012-41收入程序 （PDF） |
| 2012 | $ 95,100 | 收入程序2011-52 （PDF） |
| 2011 | $ 92,900 | 2010-40年度收入程序 （PDF） |
| 2010 | $ 91,500 | 2009 - 50年度收入流程 （PDF） |
| 2009年 | $ 91,400 | 2008-66收入程序 （PDF） |
| 2008年 | $ 87,600 | 2007-66收入程序 （PDF） |
| 2007年 | $ 85,700 | 2006-53收入程序 （PDF） |
| 2006年 | $ 82,400 | 2006-51收入程序 （PDF） |
| 2002年至2005年 | $ 80,000 | 國內稅收代碼部分911 |
| 2001年 | $ 78,000個 | 國內稅收代碼部分911 |
| 2000 | $ 76,000個 | 國內稅收代碼部分911 |
| 1999年 | $ 74,000 | 國內稅收代碼部分911 |
| 1998年 | $ 72,000名 | 國內稅收代碼部分911 |
按比例排除
選擇任何連續的12個月期限以符合實物存在測試下的外國收入排除條件，可能需要將排除的金額分攤到兩個納稅年度。 一年中最大排除的數量可能需要按比例分配。
如果您發現您必須這樣做，只需使用納稅年度中您在外國實際居住的天數。 排除的計算方法是您在外國的實際居住天數 - 分子 - 與分母的年份中的天數之比。 按比例排除量不得超過最大允許排除量。
如果您打算滿足所有時間要求，您也可能有資格獲得按比例排除，但由於內亂而離開該國。
住房排斥
您也可以排除雇主為住房支付的金額。 這包括任何直接支付給您或代表您的其他人為您的子女提供住房，租金，教育或稅收均衡“總額”支付。 您必須符合Bona Fide或Physical Presence測試的相同時間要求。
以下費用符合國外房屋排除標準：
- 出租
- 由雇主提供的住房公平租金價值
- 維修
- 電話以外的公用事業
- 不動產和個人財產保險（房主和租房者保險）
- 入住稅
- 不可退還的保證金或租賃付款
- 家具租賃
- 住宅停車費
您也可能有資格排除您的雇主支付的住房金額，包括：
- 您的雇主支付的稅收均等支付
- 為受撫養子女提供的教育費用
以下費用不符合國外房屋排除條件：
- 由個人情況決定的奢侈或奢侈消費
- 可抵扣的利息和稅收，如抵押利息
- 購買按揭本金等財產的成本
- 家務勞動，如女傭和園丁
- 付費電視
- 家園改造
- 購買家具
- 財產折舊或改善
有關排除雇主提供的住房費用的更多信息，請參閱出版物54的“外國房屋排除和扣除”部分。
結合排除
您可以申請海外收入排除，外國房屋排除或兩者兼有，但同一收入不能排除兩次。
如果您的外國收入超過了海外收入排除金額的上限，那麼使用外國房屋排除通常更具優勢。 2017年的住房排除是外國收入排除量的16％或16,336美元。選定的外國地點的最高限額更高。 IRS在“2555表格說明”附錄中列出了住房排除金額。
自僱納稅人的外國房屋扣除額
在國外工作的自僱人士不具備外國房屋排除資格，但可以扣除外國房屋扣除項下的許可住房費用。 這個扣除可以在IRS表格2555第VI和IX部分計算。 外國房屋抵扣減少了聯邦所得稅，但不會減少你的自僱稅。