2015年州免稅額和最高稅率圖表

2015年國家遺產稅和遺產稅概覽

注：國家法律經常更改，以下信息可能不會反映最近法律的變化。 對於目前的稅務或法律諮詢，請諮詢會計師或​​律師，因為本文中所包含的信息不是稅務或法律建議，也不能替代稅務或法律建議。

截至2015年1月1日 ，19個州和哥倫比亞特區將收取國家死亡稅 。

下面的圖表顯示了將徵收州死亡稅以及2015年免稅和最高死亡稅率的州。 要查看過去幾年的州豁免情況，請參閱州遺產稅和免稅圖表 。

遺產稅與繼承稅

雖然它可能只是語義學，但遺產稅和遺產稅之間存在真正的差異：

• 無論誰繼承什麼，都會對整個遺產收取遺產稅。
• 繼承稅僅針對繼承遺產的某些受益人的股份。

事實上，這兩項稅收之間的區別在馬里蘭州和新澤西州非常重要，它們收集兩者。 在田納西州，死亡稅在州法規中被稱為“ 遺產稅 ”，但它確實是遺產稅，因為它是根據遺產的全部價值計算的，而不是繼承遺產的人。

國家遺產稅和遺產稅法變化綜述

以下是過去幾年國家死亡稅法的變化概況。

1. 特拉華州頒布了一項國家遺產稅，該稅僅對2009年7月1日至2013年6月30日期間發生的死亡有效。儘管如此，2013年春天，特拉華州立法機構採取行動消除稅收日落。
2. 由於州立法行動： 堪薩斯和俄克拉荷馬 州 ，兩個州在2010年1月1日看到其州財產稅消失。

1. 2011年6月27日，SL 2011-330由北卡羅來納州州長Beverly Perdue簽署成為法律。 該法明確指出，北卡羅來納的遺產稅不適用於2010年去世的死者遺產，但確實適用於2011年1月1日或之後死亡的遺產。2011年免稅額為5,000,000美元， 2012年及以後的通貨膨脹。 儘管如此，2013年7月，北卡羅來納州將其國家遺產稅追溯至2013年1月1日。
2. 由於聯邦遺產稅被廢除， 伊利諾伊州在2010年1月1日看到其遺產稅消失，儘管追溯性地恢復了聯邦遺產稅，但伊利諾伊州的稅收並未自動恢復。 儘管如此，伊利諾伊州立法機構在2011年初迅速採取行動，恢復2011年納稅年度伊利諾伊州的遺產稅，並獲得2,000,000美元的免稅額。 然而，2011年12月，伊利諾伊州立法機構在2012年將免稅額提高至3,500,000美元，並在2013年和未來年度增加400萬美元。
3. 夏威夷自2010年5月1日起退還其國家遺產稅。2012年5月，夏威夷對其遺產稅法進行了修訂，規定夏威夷遺產稅免稅將與2012年1月25日後死亡的聯邦遺產稅豁免掛鉤。夏威夷也是目前唯一承認已婚夫婦免稅的可攜帶性的州。

1. 2010年， 羅德島將其遺產稅免稅額增加到當年發生的死亡人數85萬美元，然後對2011年1月1日或之後發生的死亡人數的通貨膨脹進行了調整。然後，在2014年6月，羅德島州增加了遺產稅對於2015年1月1日或之後發生的死亡豁免1,500,000美元，而且這一豁免將在未來幾年繼續按通貨膨脹進行調整。
2. 自2011年1月1日起， 佛蒙特州的遺產稅免稅額增至2,750,000美元。
3. 2011年5月4日， 康涅狄格州的遺產稅免稅額從2011年1月1日或之後發生的死亡事件追溯性地從3,500,000美元減少至2,000,000美元。
4. 2011年6月30日，俄亥俄州州長約翰卡西奇將2012 - 2013年預算簽署為法律，取消了對2013年1月1日或之後發生的死亡有效的俄亥俄州遺產稅 。

1. 2012年1月1日， 俄勒岡州死亡稅的名稱從“繼承稅”變為“遺產稅”。 此外，儘管2012年和未來年份俄勒岡州的遺產稅免稅（原繼承稅免稅）仍為1,000,000美元，但稅僅適用於超過1,000,000美元的遺產價值（根據以前的法律，一旦遺產超過1,000,000美元適用於整個房地產的稅收）。 2012年和未來年度的遺產稅稅率也發生了變化，因此絕大多數價值在100萬美元和200萬美元之間的遺產稅將少繳稅款，價值超過200萬美元的遺產稅將略多繳納稅款。 請注意，2012年11月6日，將在2016年廢除俄勒岡州遺產稅的俄勒岡投票措施84被擊敗，因此俄勒岡州的遺產稅不會在短期內被廢除。
2. 自2013年1月1日起，緬因州的遺產稅免稅額增加至2,000,000美元（高於前幾年的1,000,000美元），並且遺產稅稅率降低。
3. 2012年5月，田納西州將其國家贈與稅追溯至2012年1月1日。此外，田納西州的遺產稅（在上述田納西州章程中稱為遺產稅）將在2016年之前完全淘汰。
4. 2013年6月，華盛頓以幾種方式調整了州財產稅法，這將影響2014年1月1日或之後死亡的死者的遺產。首先，2,000,000美元的豁免將按年通貨膨脹索引。 其次，前四大括號的遺產稅稅率增加了一個百分點。 最後，某些家族企業將獲得高達2,500,000美元的遺產稅豁免。
5. 在一個不尋常的舉動中， 明尼蘇達州頒布了2013年7月1日生效的州禮品稅 。除此之外，明尼蘇達州調整了房地產稅法，因為它們適用於明尼蘇達州擁有房地產的非居民。 新立法包括明尼蘇達州的財產，這些財產持有在S公司的傳遞實體，合夥企業（包括作為合夥企業徵稅的多成員公司），單一成員有限責任公司或類似實體，或對非居民房地產的信託。 但在另一個不尋常的舉動中，2014年3月21日簽署了立法，以廢除國家贈與稅。 此外，2014年所有死亡的國家遺產稅免稅額都追溯至1,200,000美元，並調整了遺產稅稅率，使得第一美元的稅率為9％，最高稅率為16％。 隨後，遺產稅免稅額將增加200,000美元，直到2018年達到2,000,000美元。新法律還允許已婚夫婦使用ABC信託計劃 ，以推遲支付所有遺產稅，直至第二名配偶死亡。 最後，對非居民死者在直通實體中的權益徵稅的法律也進行了修改，以排除某些公開交易的實體，但它仍適用於作為合夥企業徵稅的實體或擁有密切經營的企業，農場或小屋的S公司。
6. 2013年5月， 印第安納州將其國家遺產稅追溯至2013年1月1日。
7. 2014年4月1日， 紐約通過將州財產豁免提高至2,062,500美元，對其遺產稅法進行了重大修改。 然後，豁免將繼續每年增加，直到它與2019年的聯邦遺產稅豁免相匹配。請參閱紐約州免稅期的變更概覽在2014年和2019年之間，紐約豁免年度調整的摘要在未來的幾年中製造。
8. 2014年5月15日，馬里蘭州州長馬丁奧馬利簽署了HB 739，馬里蘭州房地產稅統一信貸，成為法律。 這項新法律廢除了馬里蘭州的遺產稅，因此2015年開始的遺產稅免稅額將增加，直到它等於2019年聯邦遺產稅豁免。此外，從2019年起，馬里蘭州將承認其遺產稅免稅的可移植性已婚夫婦。 有關這些更改的更多信息，請參閱2015年馬里蘭州房地產稅收更改生效。

鍵：

*還收取國家禮品稅

**在州法規中被稱為“遺產稅”，但它確實是遺產稅

***免除每年通貨膨脹調整

**** 2015年4月1日之前的免稅額為2,062,500美元，2015年4月1日起為3,125,000美元

2015年國家遺產稅和遺產稅表

州	死亡稅種類	2015豁免	2015年最高稅率
康涅狄格州	遺產稅	$ 2,000,000	12％
*** 特拉華州	遺產稅	5 430 000 $	16％
哥倫比亞特區	遺產稅	$ 1,000,000個	16％
***夏威夷	遺產稅	5 430 000 $	16％
伊利諾伊	遺產稅	$ 400萬	16％
愛荷華州	遺產稅	$ 25,000個	15％
肯塔基	遺產稅	高達1000美元	16％
緬因州	遺產稅	$ 2,000,000	12％
馬里蘭	遺產稅， 遺產稅	$ 1,500,000，$ 0	16％，10％
馬薩諸塞	遺產稅	$ 1,000,000個	16％
明尼蘇達	遺產稅	$ 1,400,000	16％
內布拉斯加州	遺產稅	高達40,000美元	18％
新澤西州	遺產稅 ， 遺產稅	675,000美元，高達25,000美元	16％，16％
紐約	遺產稅	**** 2,062,500美元或3,125,000美元	16％
俄勒岡	遺產稅	$ 1,000,000個	16％
賓夕法尼亞	遺產稅	$ 3,500名	15％
*** 羅德島	遺產稅	$ 1,500,000	16％
**田納西	遺產稅	$ 5,000,000	9.5％
佛蒙特	遺產稅	$ 2,750,000	16％
*** 華盛頓	遺產稅	$ 2,054,000	20％