聯邦稅率可適用於每年不同的收入門檻
並非所有納稅人都以同樣的稅率徵稅。 美國稅法的設立是為了讓一個年收入3萬美元的人不會支付與收入15萬美元的人相同的收入百分比。 收入分為“稅率括號”，百分比適用於每個括號。
截至2016年納稅年度，這些百分比率從10％開始逐步上升到15％，25％，28％，33％，35％，最終達到39.6％的最高比率。
這些稅號中的每一個開始和結束都取決於您的申請狀態 。 國會定期調整稅率 - 或者更具體地說，與他們相對應的收入。
稅率也可能因您擁有的收入類型而異。 單獨的稅率表適用於長期資本收益和合格股息收入。
2016年稅收方括號
這些括號適用於您在2016年賺取的收入，您將在2017年提交納稅申報表。下面的圖表顯示了第一列中的普通稅率和第二列中的長期收益率和合格股息率。 其餘欄顯示按提交狀態分組的每個稅額支出的開始和結束收入周長。 這些美元金額適用於您的應納稅所得額 - 您在扣除標準扣除額或扣減項目後留下的餘額，以及您可能有權獲得的任何其他扣除項目，例如家屬。
2016年稅率 | |||||||||
| 稅率 | 單 | 戶主 | 已婚單獨提交 | 已婚夫婦合資合作寡婦或W夫 | |||||
| 普通收入 | 長期資本收益和合格股息 | 應稅收入超過 | 至 | 應稅收入超過 | 至 | 應稅收入超過 | 至 | 應稅收入超過 | 至 |
| 10％ | 0％ | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15％ | 0％ | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75300 |
| 25％ | 15％ | 37,650 | 91150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75950 | 75300 | 151900 |
| 28％ | 15％ | 91150 | 190150 | 130,150 | 210,800 | 75950 | 115725 | 151900 | 231450 |
| 33％ | 15％ | 190150 | 413350 | 210,800 | 413350 | 115725 | 206675 | 231450 | 413350 |
| 35％ | 15％ | 413350 | 415,050 | 413350 | 441,000 | 206675 | 233475 | 413350 | 466950 |
| 39.6％ | 20％ | 415,050 | - | 441,000 | - | 233475 | - | 466950 | - |
如果你是一個人，你每年賺取90,000美元，那麼你會落入25％的稅率。 這是很容易的部分 - 從那裡變得更複雜一點。
實際上，您的收入部分只需支付10％，即在$ 0到$ 9,275之間，而您將在9,276美元到37,650美元之間支付15％的費用。 25％的稅率只適用於您的收入餘額。 每個百分比率對應於您的收入部分。
| 2016年單一申報狀態的普通稅率 [稅率表X，國內稅收法規第1節（c）] | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | ×15％ | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91150 | 37,650 | ×25％ | 5,183.75 | ||||
| 91150 | 190150 | 91150 | ×28％ | 18,558.75 | ||||
| 190150 | 413350 | 190150 | ×33％ | 46,278.75 | ||||
| 413350 | 415,050 | 413350 | ×35％ | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - | 415,050 | ×39.6％ | 120,529.75 | ||||
唐納德特朗普總統已經提議將這些稅率降至只有三個：10％，25％和35％，但到2017年中期還沒有發生。
計算有效稅率
如果您想關注數字並進行數學運算，它的工作原理如下：計算您的應納稅所得額並減去相關稅收支出開始時的金額，即A列和B列。
這只在C列的稅收支出內留下應納稅所得額。然後將該數額乘以該括號的稅率 - 列D和E.
這是稅收支付範圍內的收入應繳納的稅額。 然後在這一數額中加入累積的聯邦所得稅稅率，列於F欄所示的較低稅率。這將告訴您G列中所欠聯邦所得稅的總額。
這是一個例子。 假設一個人伊迪絲的應稅收入為10萬美元。 這在28％的稅率範圍內，因為她的申請狀態為91,150美元到190,150美元的應納稅所得額。 假設所有伊迪絲的收入都受到普通稅率的限制，我們可以這樣估計她的聯邦所得稅：
| 例 | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| 91150 | 190150 | $ 100,000個 | 91150 | 8850 | ×28％ | 2478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
伊迪絲負責支付$ 100,000美元的應納稅所得額的聯邦所得稅21,036.75美元。 她的收入超過91,150美元，按28％的稅率徵稅。 她的收入的其餘部分按10％，15％和25％的稅率徵稅。 伊迪絲的“有效”或平均稅率是她的納稅義務除以她的應納稅所得額：21,036.75美元除以10萬美元或21.03675％。 有效稅率是適用於您的收入的所有稅率的混合，因此通常低於稅率。
如果伊迪絲有資格擔任戶主或她已婚，則適用下列圖表：
| 2016年家庭申請負責人的普通稅率 [稅率表Z，國內稅收法規第1節（b）] | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | ×15％ | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | ×25％ | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | ×28％ | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413350 | 210,800 | ×33％ | 49,417.00 | ||||
| 413350 | 441,000 | 413350 | ×35％ | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | ×39.6％ | 125,936.00 | ||||
| 2016年已婚申報普通稅率單獨申報情況 [稅率表Y-2，國內稅收法規第1（d）條] | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | ×15％ | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75950 | 37,650 | ×25％ | 5,183.75 | ||||
| 75950 | 115725 | 75950 | ×28％ | 14,758.75 | ||||
| 115725 | 206675 | 115725 | ×33％ | 25,895.75 | ||||
| 206675 | 233475 | 206675 | ×35％ | 55,909.25 | ||||
| 233475 | - | 233475 | ×39.6％ | 65,289.25 | ||||
| 2016年共同申報已婚普通稅率和合格的寡婦或W夫婦申報狀況 [稅率表Y-1，國內稅收法規第1節（a）] | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75300 | 18,550 | ×15％ | 1,855.00 | ||||
| 75300 | 151900 | 75300 | ×25％ | 10,367.50 | ||||
| 151900 | 231450 | 151900 | ×28％ | 29,517.50 | ||||
| 231450 | 413350 | 231450 | ×33％ | 51,791.50 | ||||
| 413350 | 466950 | 413350 | ×35％ | 111,818.50 | ||||
| 466950 | - | 466950 | ×39.6％ | 130,578.50 | ||||
社會保險和醫療保險稅率
不幸的是，我們不僅僅為我們的收入和收入繳納所得稅。 這些稅也適用於：
- 社會保障稅的徵收率為12.4％，工資和自營職業收入高達每年118,500美元的社會保障工資基數。 這個工資基數在2017年增加到127,200美元。只有你賺取的收入達到這個數額才會受到社會保障稅的限制。
- 醫療保險稅率為2.9％，工資和自營職業收入
這些稅幾乎適用於所有人，但自僱者必須支付這兩個稅的全部百分比。 總的來說，這被稱為自營職業稅。 被別人僱用的納稅人只支付這些百分比的一半。 他們的雇主必須支付另一半。
額外的醫療保險稅
這項稅率適用於工資和自營職業收入的0.9％，超過以下閾值：
- 已婚聯合申報：250,000美元
- 單身或戶主或合格寡婦（呃）：200,000美元
- 單獨結婚申請：125,000美元
替代最低稅或AMT
如果你已婚分開申請：
- 根據AMT規則重新計算應納稅所得額的26％低於93,150美元
- AMT應稅收入超過93,150美元的佔28％
單身，戶主，已婚配偶和合格寡婦（呃）：
- AMT 26％應稅收入低於186,300美元
- AMT應稅收入超過186,300美元的佔28％
淨投資所得稅
3.8％的稅率適用於淨投資收益或經過調整後的總收入中較低者超過以下閾值：
- 已婚配偶或合格寡婦（呃）：250,000美元
- 單身或戶主：20萬美元
- 單獨結婚申請：125,000美元
資本收益稅
資產收益稅率在您出售資產超過您的納稅基礎時就會到期 - 您為此支付的費用以及您所做的任何銷售或改進成本。 換句話說，你的利潤是按特殊稅率徵稅的。 資本利得稅率取決於你的收益是短期還是長期。 如果您擁有資產僅一年或更短時間，並且按照普通收入稅率（即稅率）納稅，則可獲得短期收益。 長期收益適用於您持有一年以上的財產。 這些利潤和合格股息的稅率如下：
- 如果應納稅所得額低於10％或15％的邊際稅率，則為0％
- 如果應納稅所得額低於25％，28％，33％或35％的邊際稅率，則為15％
- 如果應納稅所得額低於39.6％的邊際稅率，則為20％
- 25％的折舊重新奪回
- 28％的收藏品
- 排除後有資格的小型企業股票的28％
如果您有長期資本收益或有限的股息，請將工作表2-7與稅率圖表（工作表1-6）結合使用，兩者均可在IRS Publication 505中找到。
如何使用您的邊際稅率
您可以使用這些稅率表和您的邊際稅率來幫助您以多種方式計劃您的財務狀況。 他們會告訴你，為了賺取額外收入，你需要繳納多少稅，例如，如果你決定接受第二份工作，將你的整體收入提高到更高的稅率。 他們還會告訴您，如果您可以增加扣除額，您將節省多少稅。 例如，如果您的稅率降至28％，那麼您可以節省28美分的聯邦稅，您每消費一美元就可以抵扣可抵扣的費用，例如抵押貸款利息或慈善。
稅法和稅率可以定期更改。 請務必諮詢稅務專家，以獲取最新的數據，百分比和規則。 本文不是稅務諮詢，也不是稅務建議。