Single是五種申請狀態選項之一。 申報狀態決定在計算當年的聯邦所得稅時使用哪種標準扣減額和哪些稅率。
- 如果您在一年中的最後一天未婚或“未婚”，您可以在納稅申報單上申請單身申請狀態。
- 這包括合法分居或離婚的人。
- 如果在一年的最後一天，該人沒有與任何其他人結婚，或者根據離婚或單獨的維護法令與配偶合法分居，則該人被認為是未婚的。
- 州法律規定您是否已婚或在離婚或單獨維護法令下合法分居。
下表顯示了單身人士2017年有效的稅率。
| 2017年單一申報狀態的普通稅率 [稅率表X，國內稅收法規第1節（c）] | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,325 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9325 | 37,950 | 9325 | ×15％ | 932.50 | ||||
| 37,950 | 91900 | 37,950 | ×25％ | 5,226.25 | ||||
| 91900 | 191650 | 91900 | ×28％ | 18,713.75 | ||||
| 191650 | 416700 | 191650 | ×33％ | 46,643.75 | ||||
| 416700 | 418400 | 416700 | ×35％ | 120,910.25 | ||||
| 418400 | - | 418400 | ×39.6％ | 121,505.25 | ||||
註冊的國內合作夥伴和工會被視為未婚
- 註冊的國內合作夥伴被視為未婚，因此需要單獨歸檔。
- 民事聯盟中的合作夥伴被視為未婚，因此需要單獨提交。
- 或者，如果註冊的國內合作夥伴或民事工會合夥人有緊密相關的家屬，該合夥人可能有資格成為戶主 。
在2013-17年收入裁定 （pdf）中，國稅局採取了這樣的立場：“對於聯邦稅收目的，”配偶“，”夫妻“，”丈夫“和”妻子“ 不包括個人異性或同性）的人，他們根據州法律已經簽署了國內註冊合夥，民事聯盟或其他類似的正式關係，而該關係根據該州的法律未被列為婚姻 ，且“婚姻”一詞不包括這種正式的關係。“ （ 強調添加。 ）
一些州要求註冊的國內合作夥伴和民事工會的人員提交納稅申報表，如同他們已婚。 但是，美國國稅局認為，國內的合作夥伴關係和民事聯盟不同於婚姻。 因此，有效的家庭合夥或民事聯盟中的人員需要提交聯邦納稅申報表，使用未婚者的申請狀態：單身或戶主。
此外，居住在社區財產狀況下的國內合夥人和民間工會人員可能需要在每個合夥人之間分配收入和扣除額。 這適用於華盛頓州，內華達州和加利福尼亞州的國內合作夥伴 。
未婚者的其他申請狀態選項
有資格申請受撫養人的未婚者可能有資格獲得戶主申報資格。
與單一申請狀態相比，家庭狀況負責人提供了更大的標準扣除額和更廣泛的稅負。
寡婦或wid夫，並且要求撫養子女的人可能有資格獲得合格寡婦/ W夫的提交資格 。 這是配偶在丈夫/妻子去世後頭兩年的特殊申請狀態。
進一步閱讀
- 出版物501，豁免，標準扣除和歸檔信息，特別是關於單一申請狀態的部分。
- 出版物504，離婚或分居個人，尤其是關於未婚者的部分。
- 出版物17，您的聯邦所得稅，特別是關於單一申請狀態的部分。
- 2013-17年度收入裁定（pdf），其中討論了確定同性已婚夫婦婚姻狀況的規則，已登記的家庭伴侶以及民事工會中的人員。
- JK Lasser的你的所得稅 ，第1章。