對納稅人進行單獨納稅申報的考慮
稅負的分離
分開申報的最明顯的好處是，每個配偶只負責其退回的準確性以及為自己的收入繳納任何稅款。
相比之下，配偶雙方都是IRS所稱的“共同和個別承擔責任”，以確保共同申報的回報的準確性以及由此產生的稅收。
這意味著如果您經過審核並且您已經單獨提交了報稅表，那麼您僅對自己的納稅申報表的準確性負責，並且您只負責根據您個人獲得的收入報酬繳納稅款。
如果你的收入是2萬美元，而你的配偶獲得6個數字，你可能更喜歡這種安排。 由於他的優越收入，聯合提交報稅將使你免稅。 當然，如果你知道或懷疑你的配偶忽略了收入或誇大扣除，你可能不想參與。
其他優點
如果因兩次單獨納稅申報而產生的合併稅金與聯合申報所產生的納稅申請相同或非常接近，則單獨提交的申請不會造成任何實際的缺陷，即使您不願意承擔責任，沒有任何特別的理由擔心這種擔憂。
一些配偶只是希望保持他們的財務盡可能分開。 當然，如果你的配偶不願意或不能同意向你提交聯合報稅表，你必須提交一份單獨的報稅表，因為你們必須在你歸檔時簽署報稅表。
如何結婚分別影響可用的稅收減免
已婚申請（MFS）申請狀態通常被認為是所有申請狀態中最不利的，因為MFS納稅人被禁止要求多次減稅：
*截至2018年4月，學費和學費扣除僅在2017年納稅年度可用，但保持警惕，因為這可能在未來幾年發生變化。
MFS納稅人的IRA扣除收入也有較低的淘汰幅度。 此外，他們必須在提交申請時要求標準扣除額，或者他們必須將扣減項目細化。 如果另一方配有分項，則禁止配偶一方聲稱標準扣款。
單獨申報已婚稅率
申報狀態還會影響計算聯邦所得稅時使用的稅率。 以下稅率適用於已婚人士，但在2018年為2017年賺取的收入單獨申報。
| 稅率 | 應稅收入是 | 但不能超過 |
| 10％ | $ 0 | $ 9,325 |
| 15％ | $ 9,326 | $ 37,950 |
| 25％ | $ 37,951 | $ 76,550 |
| 28％ | $ 76,551 | $ 116,675 |
| 33％ | $ 116,676 | $ 208,350 |
| 35％ | $ 208,351 | $ 235,350 |
| 39.6％ | $ 235,351 |
一些已婚人士可能有資格擔任戶主身份
如果你和你的配偶分居，或者如果你分居但尚未離婚，你們其中一人可能有資格申請家長申請狀態，這可能是特別有利的。
如果配偶在一年中最後六個月沒有和他們一起生活，那麼已婚納稅人可能有資格使用戶主申請狀態進行申報，而不是單獨結婚。 此外，您的家庭必須是您孩子的主要住所超過半年或全年另一個家庭的主要住所。 一些家庭成員，比如你的父母，不需要和你一起生活。 你必須支付超過一半的家庭維修費用。
如果您有資格作為戶主申請而不是單獨提交已婚申請，則可以申請本來無法獲得的稅收減免和減免。
報告社區財產
居住在九個社區財產狀況之一的夫婦在單獨申報時必須遵守特殊的分配收入和扣除規定。
共同財產和收入被認為由夫妻雙方共同擁有。 換句話說，如果你的配偶獲得了5萬美元的收入，那麼無論你是否真的獲得了收入，其中一半都歸因於你的收入。 每位配偶在其單獨的報稅表上報告社區財產總收入的一半。
社區財產扣除也分成一半，每個配偶在他或她的單獨回報中報告一半扣除。 即使只有一個配偶居住在社區財產狀況下，這些規則也適用，並且顯然可能會影響您負責報告單獨的已婚回報的收入。
截至2018年，社區財產狀況是加利福尼亞州，亞利桑那州，新墨西哥州，德克薩斯州，路易斯安那州，內華達州，愛達荷州，華盛頓州和威斯康星州。
決定共同或分別申報的時限
已婚夫婦應當決定是否在提交原始退稅申請時共同或分別提交申請，但他們可以改變主意，並在原定退回的截止日期之後的三年內從兩次單獨退迴轉為單次退休擴展。
他們可以改變主意，並且只能在今年4月15日的納稅截止日期之前從聯合返迴轉為兩次單獨退貨。
無論哪種情況，如果您想在提交納稅申報表後更改申請狀態，則必須提交修改後的納稅申報表1040X。