基礎
您的淨投資所得稅是您的修改調整總收入超過特定閾值的一部分的3.8％附加稅：如果您是單身人士，則為$ 200,000;如果您已經結婚，則為$ 250,000;如果您已婚，則分別為$ 125,000。
這些數額沒有通過通貨膨脹索引，這意味著除非國會通過新的立法特別改變它們，否則它們不會增加。
但有一個問題，它可以對你有利。 如果您的淨投資收益低於您的MAGI在這些金額上的比例，您將支付3.8％的費用。
是的，“附加稅”意味著這是額外的，超出了您的所得稅義務。 這也超出了您通過預扣所得收入或預計納稅額而支付給Medicare的金額。 但是，如果您有淨投資收入， 並且您的MAGI超過了這些閾值，那麼您只能服從它。
歷史背景
淨投資所得稅作為2010年“醫療保健與教育和解法”的一部分得到了立法，該法與“平價醫療法”一起，通過要求個人獲得健康保險或支付稅款罰金來改革醫療保健市場。
這項稅收被列為該立法的收入增加者。 稅務聯合委員會估計， 除了附加醫療保險稅外 ，投資收入淨額稅還將在2013年創造額外的205億美元的稅收收入，這是附加費第一年生效。
稅務聯合委員會估計，這項附加稅將在2019年至2019年的10年期間內增加2102億美元的稅收收入。
計算個人淨投資所得稅
如果有的話，以下是如何計算你將欠多少錢。 首先，計算你的MAGI。 從您調整後的總收入開始，該收入顯示在1040表格的第37行。現在添加一些您抵達此號碼的扣減額，其中包括：
- 學生貸款利息，合格學費，學費和學費扣除
- 扣除一半的自僱稅
- IRA的貢獻
- 應納稅社會保障支付
- 租金損失
- 被動損失或被動收入
- 收養費用排除
- 美國儲蓄債券收入排除
- 來自公開交易合作夥伴的損失
這是您修改後調整後的總收入。 現在將其與您當年的淨投資收入進行比較。 這包括您從投資中獲得的收益，例如股票，債券，共同基金，年金，版稅，租金收入以及您可能已經擴展到其他人的貸款利息。
它還包括來自被動收入的貿易或企業的收入，來自商業交易金融工具或商品的收入，以及除貿易或業務中持有的財產收益以外的淨資本收益。
您可以從總費用中扣除您的費用 - 維護這些投資的費用，如經紀費和稅務準備費。 其他可以減少淨投資收益的扣除包括：
其中一些扣除項目已包含在投資收益數據中。 扣除或虧損後， 租金收入 ，特許權使用費收入，營業收入和淨資本收益已經是淨收入。
但是，其他扣除額並未包含在這些淨值中，因此必須從投資收益中扣除以獲得淨投資收益。 這些單獨的扣除包括提前提取存款的罰款 ，投資利息，投資費用，分配給投資收益的國家所得稅以及與投資財產有關的傷亡和失竊損失。
投資於受控制的外國公司和被動的外國投資公司的納稅人可能需要對其調整後的總收入進一步修改。 如果您從這些來源獲得任何收入，並且您的MAGI超出了您的存檔狀態的閾值，那麼您可能需要諮詢稅務專業人士，以確保您的計算正確無誤。
淨投資收益稅應根據您的淨投資收入或您的MAGI中超過閾值的部分（200,000美元，250,000美元或125,000美元）中的較小者繳納。 乘以3.8％的數字。
誰需要繳納所得稅淨額
淨投資所得稅是對莊園和信託以及個人徵收的。 對於個人而言，適用於美國公民和居民外國人。 它不適用於非居民外國人，除非該人選擇被視為美國居民的稅務目的。
投資所得稅淨額適用於當房地產或信託的年度調整總收入超過最高稅率開始的美元金額時的房產和信託。
稅收收入在哪裡
淨投資收入稅的正式名稱是“未支付的收入醫療保險稅”。 這表明稅收被用來為醫療保險提供資金，但這一稅收籌集的收入實際上進入了國家的普通基金。 稅務聯合委員會在總結新的醫療保險附加稅時指出：“沒有為將這項規定從美國財政部普通基金向任何信託基金轉移稅款作出規定。”
國稅局在其規定的序言中指出：“根據第1411條收取的金額未指定為醫療保險信託基金。” 投資所得稅淨額，即國稅局在稅收形式8960中使用的短語，對於此稅來說是更好的名稱。