2014年個人稅率和括號
2014年稅收概要
每個稅率適用於一個特定的收入範圍，稱為稅收支架。 每個支架的開始和結束取決於納稅人的申請狀態 。
稅率也可能因收入類型而異。 普通稅率適用於大部分收入來源，但特殊稅率計劃適用於長期資本收益和合格股息。
下面的圖表顯示了第一欄的普通稅率和第二欄的長期收益率和合格股息率。 其餘列顯示按提交狀態分組的每個稅額的開始和結束。 這些美元金額代表您的應納稅收入 - 扣除各種扣除和稅收抵免後所剩的部分。
| 稅率 | 單 | 戶主 | 已婚單獨提交 | 已婚夫婦合資/合格的寡婦或W夫 | |||||
| 普通收入 | 長期資本收益和合格股息 | 應稅收入超過 | 取決於 | 應稅收入超過 | 取決於 | 應稅收入超過 | 取決於 | 應稅收入超過 | 取決於 |
| 10％ | 0％ | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $報12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15％ | 0％ | 9,075 | 36,900 | 12950 | 49400 | 9,075 | 36,900 | 18150 | 73800 |
| 25％ | 15％ | 36,900 | 89350 | 49400 | 127550 | 36,900 | 74425 | 73800 | 148850 |
| 28％ | 15％ | 89350 | 186350 | 127550 | 206600 | 74425 | 113425 | 148850 | 226850 |
| 33％ | 15％ | 186350 | 405100 | 206600 | 405100 | 113425 | 202550 | 226850 | 405100 |
| 35％ | 15％ | 405100 | 406750 | 405100 | 432200 | 202550 | 228800 | 405100 | 457600 |
| 39.6％ | 20％ | 406750 | - | 432200 | - | 228800 | - | 457600 | - |
稅率圖也可以通過申報狀態分開。 該圖列出了為單個人計算聯邦所得稅的機制。
| 單一申報狀態的普通稅率 [稅率表X，國內稅收法規第1節（c）] | ||||||
| 如果應稅收入是： | 一個 | b | C | d | Ë | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 減去金額 | 從（c）中減去（d）。 這是聯邦所得稅。 |
| $ 0 | $ 9,075 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | ×0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89350 | ×0.25 | 4,143.75 | |||
| 89350 | 186350 | ×0.28 | 6,824.25 | |||
| 186350 | 405100 | ×0.33 | 16,141.75 | |||
| 405100 | 406750 | ×0.35 | 24,243.75 | |||
| 406750 | - | ×0.396 | 42,954.25 | |||
我們首先計算個人的應納稅所得額，然後用前兩列來確定這個應納稅所得額在哪個範圍內。 然後，當我們找到相關行時，我們從左向右進行工作。 在（a）欄中填寫應納稅所得額，然後在（c）欄中進行乘數，最後在（e）欄中進行扣除。 （e）欄中的結果數字是（a）欄中顯示的應納稅所得額的聯邦所得稅負債數額。
例如，如果德斯蒙德的應稅收入為10萬美元，則這個稅率在89,350美元到186,350美元之間。 假設德斯蒙德的所有收入都服從普通稅率，我們會發現他的聯邦所得稅如下：
| 例 | ||||||
| 如果應稅收入是： | 一個 | b | C | d | Ë | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 減去金額 | 從（c）中減去（d）。 這是聯邦所得稅。 |
| 89350 | 186350 | $ 100,000個 | ×0.28 | $ 28,000名 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
德斯蒙德將欠$ 21,175.75美元的聯邦所得稅，應納稅所得額為$ 100,000。 他的應稅收入在28％的稅率範圍內。 他的收入超過89,350美元，稅率為28％。 其餘的收入按10％，15％和25％的稅率徵稅。
德斯蒙德的有效或平均稅率是他的納稅義務除以他的應納稅所得額，即21,175.75除以100,000：21.17575％。 這種有效的稅率是所有適用於他收入的稅率的混合。
以下是它如何破壞其他申請狀態：
| 家庭申請狀況的普通稅率 [稅率表Z，國內稅收法規第1節（b）] | ||||||
| 如果應納稅所得額為： | 一個 | b | C | d | Ë | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 減去金額 | 從（c）中減去（d）。 這是聯邦所得稅。 |
| $ 0 | $報12,950 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 12950 | 49400 | ×0.15 | 647.50 | |||
| 49400 | 127550 | ×0.25 | 5,587.50 | |||
| 127550 | 206600 | ×0.28 | 9,414.00 | |||
| 206600 | 405100 | ×0.33 | 19,744.00 | |||
| 405100 | 432200 | ×0.35 | 27,846.00 | |||
| 432200 | - | ×0.396 | 47,727.20 | |||
| 已婚申報單獨申報的普通稅率 [稅率表Y-2，國內稅收法規第1（d）條] | ||||||
| 如果應納稅所得額為： | 一個 | b | C | d | Ë | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 減去金額 | 從（c）中減去（d）。 這是聯邦所得稅。 |
| $ 0 | $ 9,075 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | ×0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74425 | ×0.25 | 4,143.75 | |||
| 74425 | 113425 | ×0.28 | 6,376.50 | |||
| 113425 | 202550 | ×0.33 | 12,047.75 | |||
| 202550 | 228800 | ×0.35 | 16,098.75 | |||
| 228800 | - | ×0.396 | 26,623.55 | |||
| 已婚申報的普通稅率合格寡婦或W夫歸檔狀態 [稅率表Y-1，國內稅收法規第1節（a）] | ||||||
| 如果應納稅所得額為： | 一個 | b | C | d | Ë | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 倍增量 | （b）乘以（a） | 減去金額 | 從（c）中減去（d）。 這是聯邦所得稅。 |
| $ 0 | $ 18,150 | ×0.10 | $ 0 | |||
| 18150 | 73800 | ×0.15 | 907.50 | |||
| 73800 | 148850 | ×0.25 | 8,287.50 | |||
| 148850 | 226850 | ×0.28 | 12,753.00 | |||
| 226850 | 405100 | ×0.33 | 24,095.50 | |||
| 405100 | 457600 | ×0.35 | 32,197.50 | |||
| 457600 | - | ×0.396 | 53,247.10 | |||
這些圖表只顯示普通所得稅稅率。 通過使用這張圖表或類似的圖表可以在國稅局出版物505中找到，我們假設所有納稅人的收入都受到普通稅率的限制。 如果您有長期資本收益或合格股息，請使用工作表2-7結合工作表1-6來計算稅收。
2014年其他稅率有效
除了普通收入的聯邦所得稅外，以下稅收也可能適用於個人收入：
- 社會保障稅的稅率為12.4％，工資和自營職業收入達到每年117,000美元的社會保障工資基數
- 醫療保險稅率為2.9％，工資和自營職業收入
- 如果您結婚並共同申請，則額外醫療保險稅率為0.9％，工資和自僱職業收入超過250,000美元;如果您已婚並單獨存檔，則為125,000美元;如果您是單身戶主，則為200,000美元;或者資格寡婦（呃）。
- 根據AMT規則重新計算， 替代最低稅率 （AMT）為應稅收入低於91,250美元的26％，如果您已婚並單獨存檔，應稅收入超過91,250美元則為28％。 所有其他納稅人支付AMT應稅收入低於26％，不到182,500美元，或AMT應稅收入超過182,500美元的28％。
- 淨投資收入的稅率為3.8％，按淨投資收入或調整後總收入的下限計算，超過下列閾值：符合條件的寡婦（250萬美元）和提交聯合已婚回報者為250,000美元，單個申報者為20萬美元，作為戶主提交申請，125,000美元的已婚個人提交單獨報稅表。
- 資本收益稅率取決於收益是短期還是長期。 短期收益按普通稅率徵稅。 長期收益和合格股息按以下稅率徵稅：如果應納稅所得額低於稅率10％或15％，稅率為15％，稅率為25％，28％，33％或35％，稅率為20％如果應納稅所得額低於39.6的邊際稅率，折舊收回率為25％，收藏品收回率為28％，排除後為合格小企業股票的28％。
如何利用您的邊際稅率
個人可以通過多種方式使用這些稅率表來幫助計劃他們的財務狀況。 您可以計算出您將為您賺取的額外收入支付多少稅。 如果您的稅率為25％，則您的額外收入將按照該稅率徵稅，直至達到28％的下一個稅率範圍。
您還可以使用這些稅率來增加扣除額，從而計算出您將節省多少稅。 稅率為28％的納稅人可以節省28美分的聯邦稅，每消費1美元可用於抵扣利息或慈善等免稅費用。
請記住，不同的收入間隔以不同的稅率徵稅，稅率適用的收入間隔取決於您的申報狀態。 納稅人每年獲得48,600美元，並作為家庭年的頭部檔案，他的首次應納稅收入為12,950美元，稅率為10％，稅收收入12,950至48,600美元為15％。 一個年收入20萬美元的家庭檔案負責人將在28％的稅率範圍內，儘管他的一些收入徵稅為10％，15％和25％。
邊際稅率與其他稅率相互作用，尤其是可以將收入提高到更高稅率或取消某些類型稅收減免稅的替代性最低稅率 。
2014年官方稅收由國稅局在2013 - 35年收入程序中發布。
注意：稅法會定期更改，您應該諮詢稅務專業人士 以獲取最新的建議。 本文中的信息並非作為稅務建議，也不能代替稅務建議。