支付按揭利息可以減少你的應納稅所得額
這些聲稱扣除的規則適用於2017年。
聲稱房屋抵押權益
您必須在表格1040，附表A中列出扣除項目以申請抵押貸款利息。 這意味著您的申報狀態的標準扣除額是 - 這是一種或兩種情況。 你可以分項，或者你可以或者你可以聲稱標準扣除，但你不能這樣做。
附表A也涵蓋許多其他可扣除費用，但包括房地產稅 ， 醫療費用和慈善捐助。 有時候，所有這些加起來都超過了您的歸檔狀態的標準扣除額 ，因此值得花費時間和精力逐項扣除扣款。 否則，您將通過跳過住房抵押貸款利息扣除和聲稱標準扣除來節省更多稅收。
通常建議您填寫附表A，並將您的逐項扣減總額與標準扣減額進行比較，以確定哪種方法對您最有利。
截至2017年，單一納稅人和已婚納稅人單獨報稅的標準扣除額為6,350美元。 已婚納稅人共同申請12,700美元，合格申請家長的申請人為9,350美元。
但請注意，稅收減免和工作法案也會對標準扣除進行更改，這些數字會大幅增加。
如果新的稅收法案將於2018年生效，那麼您可能更不可能獲得足夠的逐項扣除總額，超過您有權獲得的標準扣除額。
符合抵押利息扣除條件
抵押貸款利息目前包括您通過貸款購買住房， 房屋淨值信貸額度和建築貸款支付的利息。 參議院的稅收削減和就業法案的版本將限制扣除僅限於購置債務，但是，它將從符合這一扣除的條件中消除房屋淨值信貸額度。
扣除額也僅限於您在主住宅和/或第二住宅支付的利息。 第三或第四套住房的利息不可抵扣。
你也必須合法地處理貸款 - 除非你的配偶和你正在提交聯合申報表，否則債務不能以別人的名義存在。 它必須是一個真正的貸款，因為你有合同義務償還。 最後，你的房子必須作為貸款的擔保，你的抵押貸款文件必須明確說明這一點。
國內稅務局稱，你的家可以是單獨的家庭住宅，公寓，移動房屋，合作社，甚至是船隻 - 幾乎所有擁有“睡覺，烹飪和洗手間設施”的房產。
確定你付出多少利息
您應該在新納稅年度開始時從您的抵押貸款機構收到表格1098（抵押利息表）。 表格報告了您在前一年支付的總利息。 您無需在表格上附上您的報稅表，因為金融機構還必須將表格1098的副本直接發送至國稅局。
確保您在附表A上索賠的抵押貸款利息抵扣額與表格1098上報告的金額相匹配。您可以扣除的金額可能會低於表格上基於特定限制的總金額。 保留表格1098至少4年，並提交您的申報納稅申報表副本。
美元對住房購置債務的限制
過去購買或建造住宅的貸款被稱為“住房收購債務”。 該術語是指您為獲取，建造或大幅改善合格住宅而採取的任何貸款。
截至2017年，您無法從您的主住宅和/或二手住宅中扣除超過100萬美元的房屋購置債務的利息。眾議院的稅收減免和工作法案將在2018年將其減少至500,000美元。 如果您結婚並單獨存檔 ，限額目前也降至500,000美元。
2017年的限額仍然為100萬美元，但是，我們將使用該數字作為說明。 假設您向主要住所借了800,000美元，並且在您的二手住所借了400,000美元。 兩筆貸款僅用於購買房產。 貸款合計達120萬美元，超過目前100萬美元的房屋購置債務限額。
現在讓我們假設這兩個貸款的固定利率為5％。 您支付的全年利息為60,000美元。 您只能以5萬美元的抵押貸款利息扣除，即首個100萬美元的房屋購置債務的利息。 剩餘的1萬美元是貸款價值超過100萬美元限額的結果，因此您無法申領。
房屋淨值債務的限制
房屋淨值債務是因為購買，建造或大幅改善合格房屋以外的原因而取得的貸款。 這也可能是您為改善合格居住地而採取的貸款，但超過了房屋購置債務限額。
您不能從您的主住宅和/或二手住宅中扣除超過100,000美元的房屋淨值債務的利息。 如果您已婚但是單獨提交，此限額將減至50,000美元。 如果您的債務超過您家的公平市場價值 ，您的房屋淨值利息扣除額可能會減少，甚至低於100,000美元的限額。
對於這個例子，假設你借入了房屋淨值信用額度中的30萬美元。 你借的金額沒有超過你家的公平市場價值，所以你沒問題。 您使用了150,000美元的資金為您的住所添加了新的家庭房，並且您剩餘的15萬美元用於了您兒子的大學學費。
一半的貸款被視為房屋購置債務，因為它被用來大幅改善你的房屋。 這部分將受到房屋購置債務限制。 另一半被視為房屋淨值債務，因為它不是用來改善你的房屋。 您只能扣除該部分的100,000美元的利息。 所以假設你支付了總共21,000美元的利息，它會像這樣崩潰：
- 10,500美元：上半年貸款全部可抵扣的房屋購置債務
- 7,000美元：貸款的房屋淨值部分的三分之二可抵扣的房屋淨值債務或$ 150,000部分的$ 100,000
- 3,500美元：不可抵扣的房屋淨值債務，代表房屋淨值債務超過$ 100,000的部分所支付的利息
您還必須向美國國稅局報告7,000美元，作為6251表格中的AMT調整。請記住，等待納稅法案的參議院版本可能會消除2018年開始的權益債務扣除。
聯合抵押貸款
如果您與不是您配偶的其他人共同持有抵押貸款，您有權僅扣除您個人支付的利息，無論您從貸款人那裡收到1098表格。 但是這裡有個漏洞。 為防止止贖而專門付款的共同借款人可以扣除已支付的利息，即使利息應該由其他人支付。 JK Lasser的“您的所得稅”的編輯通過了這個提示：
“稅務法院允許聯合債務人扣除他或她的另一債務人的份額抵押權益，如果付款是為了避免財產損失，並且用他或她的單獨資金支付。” （頁328）
房屋建築貸款
您可以扣除用於支付建築費用的抵押貸款利息。 收益必須用於獲得土地和建造房屋。 在施工完成前的24個月內發生的費用計算在100萬美元的房屋購置債務上。
但有一個問題。 如果您扣除建築貸款兩年的利息，然後您決定出售房產而不是搬入並將其用作您的住宅，那麼您可能需要重新列出您扣除利息以表徵投資興趣的年份的回報代替。 這可能會限制其可扣除性。 換句話說，國稅局可能會收回一些錢。
點付費
對於小學和中學家庭的購置債務支付的點數在其支付年度可以全額抵扣，但在再融資時支付的點數必須在貸款期限內攤銷。 積分並非總是在表格1098上報告，但您可能會在HUD-1結束語中找到它們。
何時尋求稅務專家的幫助
計算出許多納稅人的住房抵押利息扣除是直接的。 將表格1098中報告的利息相加，並輸入附表A中的總額。您可以使用出版物936中的工作表來計算您的允許扣除額，您可以使用找到的房屋抵押貸款利息調整工作表來計算房屋淨值債務的AMT調整值在表格6251的說明中 。
但是，如果您在納稅年度內購買或出售房產，您可能需要向稅務專業人員諮詢。 事實上，即使在你購買或出售房地產之前徵求稅務專家的意見也是有道理的，因為如果只是為了處理你的決定的稅務後果。
當然，你還是要繼續關注稅收更新的消息，不管它是否通過，如果是的話，它的最終條款。