使用替代汽車稅收抵免可節省高達4,000美元的稅款
替代汽車稅收抵免
根據燃油經濟性，2006年1月1日或之後購買的合格車輛將有資格獲得400美元至4,000美元的稅收抵免。
替代機動車稅收抵免實際上是兩個單獨的稅收抵免的組合。 數學很複雜，幸運的是你不必計算它。 汽車製造商和國稅局將證明合格車輛的稅收抵免金額。
淘汰替代汽車稅收抵免
替代汽車稅收抵免可能是短暫的，取決於消費者對由節能混合動力，電動和清潔柴油發動機驅動的新車的需求。 大多數獲得信貸認證的汽車都是混合動力汽車。 但信用也可用於採用先進稀薄燃燒技術的電動汽車和柴油車。 一旦製造商銷售60,000輛合格車輛，稅收抵免的美元價值就會開始減少。 淘汰發生在製造商一級。 所以受歡迎的品牌可能會看到他們的稅收抵免比不受歡迎的品牌減少。
以下是替代機動車稅收抵免的時間段和金額。
“在製造商記錄第60,000輛汽車銷售季度後，納稅人可以在第一個季度結束時提出全額允許信用額度，在該季度之後的第二個和第三個季度的60,000第四輛車被出售時，納稅人可能會獲得50％的信貸，在第四和第五個季度，納稅人可以要求25％的信貸，第五季後不得再有信貸。 - 來自國稅局
您將如何知道稅收抵免額度是多少？
國稅局已經認證了混合信貸的各種品牌和型號。 這些認證表明您的稅收抵免的最大美元價值。 您的替代汽車稅收抵免可能會因各種限製而減少。
在IRS發布的指導下，汽車製造商可以向您發放書面證明，說明您的混合稅收抵免的美元金額。 IRS要求製造商的認證必須具備以下16個要素：
- 製造商的名稱，地址和稅號，
- 品牌，型號，型號年份等車輛識別信息，
- 聲明車輛是由製造商製造的，
- 車輛符合的信用類型，
- 稅收抵免的美元金額（顯示所有計算），
- 車輛的總車輛重量等級，
- 車輛的車輛慣性重量等級，
- 車輛的城市燃油經濟性，
- 聲明車輛符合“清潔空氣法案”的規定，
- 根據“清潔空氣法案”，車輛符合排放標準的證書複印件，
- 聲明車輛符合國家空氣質量控制法律。
- 聲明車輛符合某些機動車輛安全規定，
- 聲明車輛使用混合動力技術（內燃和可充電儲能係統），
- 聲明車輛符合或超過加州低排放車輛標準，
- 證據表明車輛不超過最大功率標準。
- 偽證聲明如下：“在偽證的懲罰下，我聲明我已經審查了這個證書，包括隨附的文件，並且據我所知和所信，支持這個證書的事實是真實的，正確的和完整的。 “
我懷疑這將是一個長期的稅務文件。 你應該保持這個稅務證明至少四年。
如何獲得替代機動車輛稅收抵免資格？
有三種標準有資格獲得混合稅收抵免：
- 購買合格車輛。
- 購買新車，不使用。
- 車輛必須用於個人或商業用途。 不應該為了重新銷售而購買車輛。
實際上，有七項符合混合稅收抵免的條件，但這些是您實際可以控制的三項標準。 其他標準涉及車輛的燃油經濟性和能源效率。 這些其他標準由IRS在對特定車輛進行替代機動車稅收抵免證明時進行審查。
您必須購買符合條件的車輛，並且符合條件的車輛必須在您申請稅收抵免的納稅年度內“投入使用”。 根據CCH的首席聯邦稅務分析師Mark Luscombe，JD，CPA和聯邦稅務分析師的說法，實際上服役意味著您實際佔有車輛。 您必須在2006年1月1日或之後交付車輛。
目錄
替代汽車稅收抵免：基本信息和資格（第1頁）
替代汽車稅收抵免：限制，不結轉，稅收策略（第2頁）
所有符合替代機動車輛稅收抵免的車輛清單（第3頁）
淘汰時間段和美元金額（第4頁）
替代汽車稅收抵免的限制
另類汽車稅收抵免是不可退還的稅收抵免。 信貸將減少您的正常所得稅負債，但不低於零。 如果適用於您，該信用額度不會降低您的替代最低稅額 。
僅適用於2008年 ：作為“ 緊急經濟穩定法案”的一部分提供的AMT補丁允許以其他不可退還的個人信用抵消2008年的AMT。
如果您有資格獲得多個稅收抵免，則有特殊的訂購規則，首先要獲得信用。 在完全考慮以下所有信用之後，機動車輛的稅收抵免將被扣除：
因此，您最大的替代機動車稅收抵免公式如下：
固定所得稅負債
減去這些其他稅收抵免的總和
減去根據AMT規則計算的暫定最低稅額。
對於2008年，上述AMT修補程序允許您使用替代汽車信用抵消任何AMT負債。 因此，信用將限於您的正常所得稅，加上AMT，減去其他稅收抵免。
沒有結局
這些減免留下的任何稅收責任將是您的替代汽車稅收抵免的最高美元限制。 如果您的混合稅收抵免超過您的最高美元限額，則超出部分不予退還，並且永遠丟失。 多餘的東西不能轉嫁到另一年，或者轉嫁給另一個人。
混合稅收抵免限制的稅收策略
如果你不能使用所有的混合稅收抵免，我有一些好消息給你。 可能有一個家庭成員為你購買汽車。 關鍵在於遵守法律，並確保購買汽車的人有足夠的納稅義務以充分利用混合稅收抵免。
法律禁止納稅人以轉售汽車為目的購買新的混合動力汽車。 納稅人必須親自購買混合動力車或卡車，並堅決使用車輛。 因此，我謹慎反對重新出售汽車或將汽車作為禮物。 這是我建議你做的。
具有最高正常納稅義務的納稅人應購買符合條件的替代燃料汽車或卡車。 納稅人將是汽車的所有者，以自己的名義註冊汽車，並負責保險，維護和其他汽車保有責任。 但納稅人會允許您根據需要免費使用汽車。
例如，莎拉希望購買一輛新的混合動力汽車，但她只能使用估計的3000美元替代汽車稅收抵免中的1,500美元。 她的兄弟史蒂文擁有豐厚的納稅義務，可以充分利用替代機動車稅收抵免的優勢。
史蒂文應該購買混合動力汽車供他自己使用，但允許莎拉借車，因為她需要它。 在任何情況下，史蒂文都不應該把車賣給薩拉。
稅法可能允許納稅人租用合格車輛。 租賃期限不得少於“車輛的整個經濟壽命”。 例如，史蒂文（來自上面的例子）可能會寫出一份租賃合同，在該合同中，他將“為車輛的整個經濟生活”租賃給Sarah混合動力汽車。 根據這樣的長期租賃協議，史蒂文將保留混合動力汽車的全部所有權，而莎拉只會出租它。 然而，（但這是一個很大的問題），我會提醒你等到國稅局發布法規來解釋這個新的稅法，然後再進入這樣的安排，只是為了確保你完全有資格利用替代汽車稅收抵免。
當我向CCH聯邦稅務分析師Mark Luscombe提出這一策略時，他回答說：“ 也許我們只需要等待[IRS]法規來澄清這一點。 ”我同意。 （注：最後我查了一下，美國國稅局還沒有頒布替代汽車信貸法規。）
復活：早期銷售你的混合動力車的懲罰
替代汽車稅收抵免的新法律要求納稅人重新出售其混合動力汽車或卡車的混合稅收抵免。 國稅局在發布解釋和執行這項新稅法的法規時將提供進一步的細節。 目前，我會建議不要出售，出租或混合動力汽車，直到我們知道您需要多久才能保養汽車。
小型企業可以使用混合稅收抵免
混合稅收抵免適用於個人和企業，包括自僱人士。 企業主習慣於貶低他們的商業資產，有時會在第一年使用179節的扣減來支付部分或全部資產。
混合動力汽車的成本基礎必須減少混合稅收抵免的允許金額。 在成本基礎減少後，剩餘基礎可以作為第179節的扣減折舊或支出。
目錄
替代汽車稅收抵免：基本信息和資格（第1頁）
所有符合替代機動車輛稅收抵免的車輛清單（第3頁）
淘汰時間段和美元金額（第4頁）
國內稅務局已經認證了幾款車輛可以獲得替代汽車稅收抵免。 此稅收抵免可用於購買省油的混合動力，電動和柴油轎車和卡車。 國稅局已經核准了以下車輛的最大混合稅收抵免：
未指定車型年的合格車輛
- 梅賽德斯GL 320 Bluetec：1,800美元
- 奔馳ML 320 Bluetec：900美元
- 奔馳R 320 Bluetec：1,550美元
2009年資格賽車
- 2009款福特Escape Hybrid 2WD：3,000美元
- 2009款福特Escape Hybrid 4WD：1,950美元
- 2009年水星水手混合動力2WD：3,000美元
- 2009年水星水手混合動力四驅車：1,950美元
- 2009年大眾捷達2.0L TDI轎車：1,300美元
- 2009年大眾捷達2.0L TDI SportWagen：1,300美元
2008混合動力車型
- 2008款雪佛蘭Malibu Hybrid：1,300美元
- 2008款雪佛蘭Tahoe Hybrid（2WD和4WD）：2,200美元
- 2008款福特Escape 2WD Hybrid：$ 3,000
- 2008款福特Escape四驅混合動力車：2,200美元
- 2008年GMC育空混合動力（2WD和4WD）：2,200美元
- 2008年本田思域GX壓縮天然氣汽車：4,000美元
- 2008年本田思域混合動力CVT：2,100美元
- 2008雷克薩斯LS 600h L Hybrid：450美元
- 2008雷克薩斯RX 400h 2WD和4WD：550美元
- 2008馬自達Tribute 2WD Hybrid：$ 3,000
- 2008馬自達Tribute 4WD混合動力車：2,200美元
- 2008年水星Mariner 2WD Hybrid：3,000美元
- 2008年水星水手四驅混合動力車：2,200美元
- 2008年日產Altima混合動力車：2,350美元
- 2008年土星光環Hybrid：1,300美元
- 2008年土星Vue綠線：1550美元
- 2008豐田凱美瑞混合動力車：650美元
- 2008年豐田漢蘭達混合動力四驅車：650美元
- 2008年豐田普銳斯：$ 787.50
2007混合動力車型
- 2007年雪佛蘭Silverado（2WD）：250美元
- 2007雪佛蘭Silverado（4WD）：650美元
- 2007款福特Escape 4 WD Hybrid：$ 1,950
- 2007款福特Escape Front WD Hybrid：2,600美元
- 2007年GMC Sierra（2WD）：250美元
- 2007年GMC Sierra（4WD）：650美元
- 2007年本田雅閣混合動力AT：1,300美元
- 2007年本田雅閣Hybrid Navi AT：1,300美元
- 2007年本田思域GX壓縮天然氣汽車：4000美元
- 2007年本田思域混合動力CVT：2,100美元
- 2007雷克薩斯GS 450h：1,550美元
- 2007雷克薩斯RX 400h 2WD和4WD：2,200美元
- 2007年Mercury Mariner 4 WD Hybrid：$ 1,950
- 2007年日產Altima混合動力車：2,350美元
- 2007年土星光環綠線：1,300美元
- 2007年土星Vue綠線：650美元
- 2007豐田凱美瑞混合動力車：2,600美元
- 2007年豐田漢蘭達混合動力2WD和4WD：2,600美元
- 2007年豐田Prius：3,150美元
2006混合動力車型
- 2006年雪佛蘭Silverado（2WD）：250美元
- 2006年雪佛蘭Silverado（4WD）：650美元
- 2006款福特Escape Hybrid 4 WD：1,950美元
- 2006年福特Escape Hybrid Front WD：2,600美元
- 2006年GMC Sierra（2WD）：250美元
- 2006年GMC Sierra（4WD）：650美元
- 2006年本田雅閣混合動力AT：1,300美元（沒有更新的控制校準資格為650美元的信用額度）
- 2006年本田思域GX壓縮天然氣汽車：4,000美元
- 2006年本田思域混合動力CVT：2,100美元
- 2006年本田Insight CVT：1,450美元
- 2006雷克薩斯RX400h 2WD：2,200美元
- 2006雷克薩斯RX400h 4WD：2,200美元
- 2006年水星Mariner Hybrid 4 WD：1,950美元
2006混合動力車型
- 2006年豐田漢蘭達2WD Hybrid：2,600美元
- 2006豐田漢蘭達4WD Hybrid：2,600美元
- 2006年豐田Prius：3,150美元
2005混合動力車型
- 2005年福特Escape 2WD Hybrid：2,600美元
- 2005年福特Escape四驅混合動力車：1,950美元
- 2005年本田雅閣混合動力AT：650美元
- 2005年本田思域GX壓縮天然氣汽車：4,000美元
- 2005年本田思域混合動力車（SULEV）CVT：1,700美元
- 2005年本田思域混合動力車（SULEV）MT：1,700美元
- 2005年本田Insight CVT：1,450美元
- 2005年豐田Prius：3,150美元
您會注意到2005年的幾款車型都通過了混合稅收抵免認證。 如果您在2005年12月31日或之前購買了2005年的混合動力車，則您有資格獲得清潔燃料扣除額，但不適用於新的混合動力車輛信用額度。 但是，如果您在2006年1月1日或之後購買了2005年的混合動力車，則您將有資格獲得新的混合動力信用額度，但不適用於舊的清潔燃油扣除額。
目錄
替代汽車稅收抵免：基本信息和資格（第1頁）
替代汽車稅收抵免：限制，不結轉，稅收策略（第2頁）
適用於替代汽車的所有車輛列表（第3頁）
淘汰時間段和美元金額（第4頁）
一旦製造商銷售超過60,000輛符合資格的車輛，替代汽車稅收抵免將開始逐步淘汰。
“在製造商記錄第60,000輛汽車銷售季度後，納稅人可以在第一個季度結束時提出全額允許信用額度，在該季度之後的第二個和第三個季度的60,000第四輛車被出售時，納稅人可能會獲得50％的信貸，在第四和第五個季度，納稅人可以要求25％的信貸，第五季後不得再有信貸。 - 來自國稅局
根據銷售數據，美國國稅局為以下車輛設定淘汰期。
福特和水星混合動力汽車逐步淘汰
開始 ：2009年4月1日。
100％信用 ：2009年4月1日前購買的合格車輛。
50％信用 ：2009年4月1日至2009年9月30日期間購買符合條件的車輛。
25％的信用額度 ：2009年10月1日至2010年3月31日期間購買的合格車輛。
0％信用 ：2010年4月1日或以後購買的車輛。
以下是2009年4月1日和2009年9月30日購買的福特和水星車輛的50％信用額度：
- 2005年，2006年，2007年福特Escape 2WD：1,300美元
- 2008年，2009年福特Escape 2WD：1,500美元
- 2005年，2006年，2007年，2009年福特Escape 4WD：975美元
- 2008年福特Escape四驅車：1,100美元
- 2010年福特Fusion：1,700美元
- 2008年，2009年水星水手2WD：1,500美元
- 2006年，2007年，2009年水星Mariner 4WD：975美元
- 2008年水星Mariner 4WD：1,100美元
- 2010年米蘭米蘭：1,700美元
以下是2009年10月1日和2010年3月31日購買的福特和水星車輛的25％信用額度：
- 2005年，2006年，2007年福特Escape 2WD：650美元
- 2008年，2009年福特Escape 2WD：750美元
- 2005年，2006年，2007年，2009年福特Escape 4WD：487.50美元
- 2008年福特Escape 4WD：550美元
- 2010年福特Fusion：850美元
- 2008年，2009年水星Mariner 2WD：750美元
- 2006年，2007年，2009年水星水手四驅車：487.50美元
- 2008年水星水手四驅車：550美元
- 2010年米蘭米蘭：850美元
淘汰本田混合動力車輛
開始 ：2008年1月1日。
100％信用 ：2008年1月1日前購買的合格車輛。
50％的信用 ：2008年1月1日至2008年6月30日期間購買的合格車輛。
25％的信用額度 ：2008年7月1日至2008年12月31日期間購買的合格車輛。
0％信用 ：2009年1月1日或以後購買的車輛。
本田混合動力車逐步淘汰混合稅收抵免金額
以下是2008年1月1日至2008年6月30日的50％信用額度：
- 2007年本田雅閣混合動力AT：650美元
- 2007年本田雅閣Hybrid Navi AT：650美元
- 2007年本田思域混合動力CVT：1,050美元
- 2008年本田思域混合動力CVT：1,050美元
以下是2008年7月1日至2008年12月31日的25％信用額度：
- 2007年本田雅閣混合動力AT：325美元
- 2007款本田雅閣Hybrid Navi AT：325美元
- 2007年本田思域混合動力CVT：525美元
- 2008年本田思域混合動力CVT：525美元
豐田和雷克薩斯混合動力車輛逐步淘汰
開始 ：2006年10月1日。
100％信用 ：2006年10月1日前購買的合格車輛。
50％的信用額度 ：2006年10月1日至2007年3月31日期間購買的合格車輛。
25％的信用額度 ：2007年4月1日至2007年9月30日期間購買的合格車輛。
0％信用 ：用於2007年10月1日或之後購買的車輛。
豐田和雷克薩斯混合動力汽車逐步淘汰混合稅收抵免金額
以下是2006年10月1日至2007年3月31日的50％信用額度：
- 2005年普銳斯：1,575美元
- 2006 Highlander 4WD Hybrid：$ 1,300
- 2006 Highlander 2WD Hybrid：$ 1,300
- 2006雷克薩斯RX400h 2WD：1,100美元
- 2006雷克薩斯RX400h 4WD：1,100美元
- 2006年普銳斯：1,575美元
- 2007年凱美瑞混合動力車：1,300美元
- 2007雷克薩斯GS 450h：775美元
- 2007雷克薩斯RX 400h：1,100美元
- 2007豐田漢蘭達混合動力車：1,300美元
- 2007年豐田普銳斯：1,575美元
以下是2007年4月1日至2007年9月30日的25％信用額度：
- 2005年普銳斯：$ 787.50
- 2006 Highlander 4WD Hybrid：650美元
- 2006 Highlander 2WD Hybrid：650美元
- 2006雷克薩斯RX400h 2WD：550美元
- 2006雷克薩斯RX400h 4WD：550美元
- 2006年普銳斯：$ 787.50
- 2007年凱美瑞混合動力車：650美元
- 2007雷克薩斯GS 450h：387.50美元
- 2007雷克薩斯RX 400h：550美元
- 2007年豐田漢蘭達混合動力車：650美元
- 2007年豐田普銳斯：$ 787.50
- 2008雷克薩斯LS 600h L Hybrid：450美元
- 2008雷克薩斯RX 400h 2WD和4WD：550美元
- 2008豐田凱美瑞混合動力車：650美元
- 2008年豐田漢蘭達混合動力四驅車：650美元
- 2008年豐田普銳斯：$ 787.50
目錄
替代汽車稅收抵免：基本信息和資格（第1頁）
替代汽車稅收抵免：限制，不結轉，稅收策略（第2頁）
所有符合替代機動車輛稅收抵免的車輛清單（第3頁）
淘汰時間段和美元金額（第4頁）