附表A扣除州和地方所得稅
國家所得稅扣減的合格費用
所有由州，地方或外國管轄區徵收的所得稅都可以按照一些規則扣除。
首先，您必須逐項列出附表A中的扣除額才能領取。 這意味著前面的標準扣除額通常超過了納稅人對納稅年度的逐項扣除額的總和。 不要小看，愚蠢，給國稅局更多的錢。 確保您的總額逐項扣除超過您的歸檔狀態的標準扣除額，因此分項值得您一段時間。
您的個人稅也必須徵收。 你不能要求你的一個家屬 - 在某些情況下，你的配偶 - 可能已經支付了所得稅的扣除。 您必須在您申請的納稅年度支付這些費用。
可作為州和地方所得稅扣除的合格費用包括：
- 如表格W-2或表格1099所示，預扣州和地方所得稅
- 預計在該年度支付的稅款
- 本年度支付的延期納稅
- 本年度支付上年度產生的稅款
- 對國家福利基金的強制性捐款
您需要支持您的扣除文件
州和地方所得稅的支付可以顯示在各種不同的文件上。 如果您向州或市政府繳納預估稅款，請保留您的支票或銀行對賬單副本，以顯示您賬戶中的借項。
國家稅也可以出現在與稅收扣繳相關的各種文件中。 保留所有這些文件的記錄將有助於保持您可以扣除多少錢。 以下是一份簡短的文件清單，應顯示您在一年內支付了多少州或地方稅：
- 表格W-2（工資和稅收報表）顯示了國家所得稅預扣稅在方框17中。地方所得稅預扣稅在方框19中顯示，國家福利資金的繳款可以在方框19或方框14中顯示。
- W-2G表格（某些賭博獎金），可能在框15中顯示州繳所得稅預扣稅，在框17中扣除地方所得稅預扣稅。
- 表格1099-G（某些政府支付），其中可能會在框11中顯示國家所得稅扣繳。
- 表格1099-INT（利息收入），可能在框13中顯示州所得稅扣繳。
- 表格1099-DIV（股息和分配），可能在框14中顯示國家所得稅扣繳。
- 表格1099-R（來自養老金，年金，退休或利潤分享計劃，IRA，保險合同等的分配），其可以顯示方框12中的國家所得稅扣繳和方框15中的地方所得稅扣繳。
- 表1099-MISC（雜項收入），其中可能會顯示方框16中扣繳國家所得稅。
- 銀行對賬單的複印件取消支票或借記預計付款和事後繳納州稅。
- 前一年的國家退稅部分適用於估算稅金。
利用國家所得稅扣除的年終稅收籌劃
國家所得稅減免在年終稅務計劃中非常有用，因為納稅人可以選擇在第11小時增加國家稅收，以涵蓋當年發生的任何預期國家責任。 例如，您可以支付第四州的預計稅款，通常在12月份的1月15日到期。 這將增加您的逐項扣除額，並可能潛在地減少您在當年的聯邦納稅義務。
檢查年底增加的州稅收是否會影響您的聯邦回報 - 受另類最低稅率影響的納稅人可能會發現，通過加快州政府支付，他們獲得的聯邦回報很少或沒有收益。
國家所得稅扣除是AMT的調整項目
當你計算替代最低稅或AMT時，州和地方所得稅的扣除是一個調整項目。 這意味著，當你計算你的普通聯邦所得稅時，州和地方所得稅可以扣除，但是當你計算AMT時，他們不能扣稅。 有AMT負債的納稅人通常幾乎沒有扣除州和地方所得稅的利益，因為這些扣除額會重新計入其應納稅所得額。
您可能會考慮扣除銷售稅，而不是州營利稅作為替代策略 - 這是一種選擇。 您可以申請所得稅或銷售稅，但不能同時繳納兩種稅。 這通常不會改變您的聯邦納稅義務，因為銷售稅減免也用於計算AMT，但至少扣除銷售稅可以使得下一年任何州稅收退稅不需要納稅。
配偶特別規定
無論這些納稅人是分開還是共同繳納，已經結婚的納稅人都可以扣除他們每年支付的所有州和地方所得稅。 但是，已婚納稅人提交單獨報稅表只能扣除他們個人繳納的州和地方所得稅。 “如果你和你的配偶分別提交州，地方和聯邦所得稅申報表，你們每個人都可以扣除你在納稅年度支付的自己州和地方所得稅的數額。” （出版物17，第22章，州和地方所得稅部分）
此外，提交聯邦政府但單獨申報聯邦回報的已婚夫婦在如何扣除他們當年支付的州所得稅方面有特殊規定。 在大多數情況下，每個配偶只能扣除所支付的國家稅額，與聯合總額相比，他們在個人基礎上產生的收入的百分比成比例。 在某些情況下，扣除個人繳納的國家稅收的實際數額可能比僅僅扣除佔聯合收入總額的百分比更有利。 只有當他們生活在宣布他們共同單獨承擔其州和地方稅收支付責任的州中時，配偶才可以扣除他在本年度實際支付的州和地方稅金額。