它是你的優勢分項？
什麼項目扣除意味著什麼？
Itemizing正是它聽起來像 - 報告各種類型的允許扣除的實際費用，將它們逐個加起來。 您必須準確跟踪您在一年中的花費情況，並且您應該保留支持收據和文檔，以表明這些費用是合法的，以防內部稅務局要求提供證據。
文件可包括銀行對賬單，支票存根，財產稅表，保險單，醫療賬單以及您可能捐贈的慈善機構的確認函。
單項扣除與標準扣除的區別
將扣除額與扣除標準扣除額相比較是一種選擇。 儘管你可以每年都改變決定，但你不能同時做這兩件事。 標準扣除額是根據個人申請狀態確定的金額。
截至2017年納稅年度，單身納稅人的標準扣除金額為6,350美元，已婚但歸還單獨回扣的人為標準扣除金額，如果您已婚並共同申報，或者您是符合撫養子女的合格寡婦或wid夫，則為12,700美元; 9,350美元的資格作為戶主的資格。
大多數納稅人要求標準扣除。
何時可能需要逐項扣減
當納稅人的所有扣除項目的總額超過標準扣除額時，納稅人有權列出其申報狀態。 否則，這是毫無意義的 - 你必須繳納更多的稅收，而不是你必須繳納的稅款。
例如，如果您是單個申報者，並且您在2017年的總計單項扣除額為7,350美元，那麼最好不要使用逐項分類，因為這比您的6,350美元標準扣除額多扣除應稅收入1,000美元。 但是，如果您有資格擔任戶主，那麼如果您逐項列出，您最終還要額外支付2,000美元的稅金 - 單項扣減額7,350美元與您有權申請此申請狀態的9,340美元標準扣除額之間的差額。
但是，地平線上有一個潛在的皺紋。 截至2017年12月，國會正在考慮的稅收減免和就業法案將徹底改變2018年的標準扣除額。眾議院希望將單一申報人的標準扣除額提高到12,200美元，為已婚納稅人提供24,400美元的聯合回報。 參議院處於同一個地點：單身申請人12,000美元，戶主18,000美元，以及已婚夫婦共同申報的24,000美元。
如果稅收減免和工作法案通過並簽署成法律，它很可能會在2018年生效。這將需要大量的逐項扣除以超過這些新的閾值。
當納稅人必須減少扣除
有時候，列舉項目或要求標準演繹的決定不在您的手中。 提交單獨報稅表的已婚夫婦必須使用相同的方法。 他們都必須採取標準扣除或者他們都必須分項，所以如果你的配偶逐項清點，那麼你也會堅持這樣做，除非你能說服他改變主意。
非居民外國人必須分項。 他們沒有資格參加標準扣除。
什麼費用可以被分類？
合格扣減清單相當廣泛，其中一些限制適用。 一般來說，您可以在以下類別中申請逐項扣減額，但其中一些在未決立法下也可能會發生變化。 這個清單並不全面。 還有一些額外的，利用率較低的逐項扣除。
- 醫療和牙科費用 （可能被眾議院的稅收減免和就業法案取消，但根據參議院提議的版本進行擴展）
- 州和地方所得稅 （可能被稅收減免和就業法案的眾議院和參議院版本所抵消）
- 不動產稅 （上議院和參議院版本的立法限制在10,000美元）
- 住房抵押貸款利息 （抵押債務上限為50萬美元，由眾議院版的“減稅和就業法”規定;參議院的版本保留了這一扣除，但僅限於購買債務，而不是像過去那樣僅限於股權債務）
- 給慈善事業的禮物
- 傷亡或盜竊損失 （可能被稅收減免和工作法案廢除）
- 未支付的員工費用
- 稅收準備費用
- 投資費用和費用
醫療和牙科費用包括保險費用，只要您的雇主不為他們報銷，以及某些合格的醫療和牙科護理費用。 但是，您只能扣除2017年調整後總收入超過10％的部分。
這意味著如果您的AGI為55,000美元，並且您在合格醫療費用中有7500美元，那麼您的扣除將限制為2,000美元：超過$ 5,500或AGI的10％。 參議院的稅收削減和就業法案版本將減少這個限制至7.5％，但只有兩年。
關於分項扣除的其他限制
如果納稅人的AGI超過了某個限額，那麼按照他的申報狀態，分項扣減也會受到限制。 這些限制有時被稱為Pease限制，因為Donald Pease代表首先撰寫了1990年提供給他們的法律。
| 對於2017年 ，當AGI達成時，逐項扣減開始淘汰 | |
| 歸檔狀態 | 經調整的總收入門檻 |
| 結婚申請和資格寡婦（呃） | $ 313,800 |
| 已分別結婚 | $ 156,900 |
| 戶主 | $ 287,650 |
| 單 | $ 261 500 |
如果您的AGI超出您申請狀態的限制，您可以聲明的逐項扣減總額會減少。 這個減少量是您的AGI超過閾值的金額的3％，或者是您的總額扣減額的80％，以較低者為準。 在計算總收入的80％時（至少在2017年），您不必包含醫療費用，投資利息，傷亡或失竊損失或賭博損失的扣除額。這可能會隨著新的稅收立法而有所改變以及。
您可以使用附表A說明書第A-13頁上的“分項扣減工作表 - 第29行”來計算分項扣減限額。
稅法週期性變化，上述信息可能不會反映最近的變化。 請向稅務專業人員諮詢最新的建議。 本文中的信息並非作為稅務建議，它不能替代稅務建議。
由貝弗利鳥更新