根據新的立法，這項稅收扣除得到了改善
稅收減免和就業法案的影響
扣除醫療費用的門檻應該保持在10％，但TCJA調整了這一點，並以一種有利的方式。 TCJA不僅將門檻降低到7.5％，而且使得變更追溯到2017年。您可以在2017年退貨申請中扣除超過您AGI 7.5％的醫療費用。
不幸的是，這一變化僅適用於2017年和2018年的納稅年度。從2019年開始，這一門檻預計將回升至10％。
AGI閾值
您可以計算所有醫療費用，然後扣除7.5％的調整後總收入，從而計算出7.5％的準則。 如果您的AGI（可在表格1040的第37行中找到）是65,000美元，那麼您的門檻是4,875美元或7.5％。 如果您有合格的醫療費用10,000美元，您的扣除額為5,125美元，或超過4,875美元的門檻。
將其與2016年的10％法則相比較，計劃於2019年回歸：您的扣減額僅為3,500美元，或餘額超過6,500美元的門檻。
百分比下的金額不可抵扣。
你必須細化
當然，還有其他許多適用於醫療費用減免的規定。
首先，您必須逐項列出您的扣除額才能領取，這意味著您必須填寫並提交附表A並附上您的退貨。 如果您還有資格在附表A申請其他幾項扣減項目，這可能值得您一段時間。
您會希望為您的歸檔狀態申請更多的總額逐項扣除額或標準扣除額。 你不能要求標準扣除和分項，並且這個規則將在2018年產生更大的影響，因為從2018年開始，TCJA幾乎將所有納稅人的標準扣除額加倍。
對於單個納稅人，它從6,350美元增加到12,000美元。 對於家庭申報者來說，它從9,350美元上漲到18,000美元。 如果你結婚並與你的配偶共同申報，它將從12,700美元跳到24,000美元，但如果你和你的配偶單獨申報，那隻需12,000美元。 如果您沒有超過這些金額的總額逐項扣除，您將支付更多收入的稅款，而不是您所要求的標準扣除額。
如果確實在2017年或2018年出現您的最佳利益，醫療費用可以在附表A的第1行中扣除。 附表A第2行和第3行計算醫療費用的限制，第4行顯示您所支付的部分。
誰接受治療？
您可以扣除為自己，配偶和家屬支付的醫療費用。 根據美國國稅局發布的附表A說明，您還可以扣除沒有資格成為受撫養人的人的費用，但除了以下情況之外，還可以扣除費用。
- 由於離婚或分居父母的子女的規定，您的孩子不會因此而成為受撫養人。
- 任何人如果得到總收入3,900美元或以上或提交了聯合報稅表，就可以聲稱為你的回報的依賴者。
- 任何你可以聲稱為受撫養人的人，除非你或你的配偶共同申請，可以聲稱他們是依賴他人的回報。
離婚或分居父母的受撫養人特殊規定
即使孩子的另一方父母將孩子稱為受撫養人，納稅人也可以扣除其子女的醫療費用。
在這種情況下，每位家長都可以扣除他或她代表孩子支付的醫療費用。 未申請撫養人的父母仍可根據撫養父母子女的特殊規定扣除子女的醫療費用，另一方家長可根據允許納稅人自行扣除醫療費用的一般規則扣除其支付的子女醫療費用和他們的家屬。
非受撫養人特別規定
納稅人也可以扣除他們支付的醫療費用，否則這些人可能會被認定為其受撫養人，除非他們的納稅年度超過個人免稅額。 國稅局給出了這個特殊規則的例子：
“你提供了超過一半的母親支持，但不能聲稱她是一名受撫養人，因為她2017年的工資至少為4,050美元。您可以在第1行包括您在2017年為母親支付的任何醫療和牙科費用。”
雖然在這個例子中，母親的確掙得比個人免稅額多，但是報告員仍然能夠通過報告他的附表A中的數字來索取他為她支付的醫療或牙科費用。
只包括外包，稅後費用
醫療費用扣除中只包括沒有保險報銷的醫療費用。 例如，如果處方藥的費用為50美元，而您的保險公司支付了20美元的額外費用，則您只能扣除您親自支付的30美元。
同樣，從彈性支出賬戶，健康儲蓄賬戶或健康償付安排中使用稅前美元支付的任何醫療費用都不包括在醫療費用的逐項扣除額內。
什麼類型的成本可以扣除？
根據“國內稅收法”第213（d）（1）條，費用必須滿足以下條件之一才能免稅。 一定是：
- 與診斷，治愈，緩解，治療或預防疾病有關
- 影響身體任何結構或功能的治療
- 運輸往返醫療保健，
- 長期護理服務，或
- 醫療保健或長期護理保險
“醫療保健費用必須主要用於減輕或預防身體或精神缺陷或疾病，”IRS在出版物502中說。 但是，“它們不包括僅對一般健康有益的開支，如維生素或假期。” 由醫生，外科醫生，牙醫，脊醫，心理醫生，精神科醫生和類似的醫療專業人員提供的治療和處方可以被扣除。
扣除健康保險的特別規則
出於扣除的目的，健康保險費計入醫療費用，但它們受到一定的規則約束。
個人可以扣除健康，牙科和視力保健保險費，但前提是這些保險費是使用稅後美元支付的。 通過雇主參加團體保險的人通常會以稅前美元支付這些保險費。
醫療保險A部分如果納稅人不在社會保險範圍內並且自願加入Medicare A部分，可以扣除保費。可以扣除醫療保險B部分保費和Medigap保費。 醫療保險D部分處方藥保險費可以扣除。
醫療運輸特別規定
根據出版物502中的IRS，如果交通工具“主要用於醫療護理並且對醫療護理至關重要”，那麼您可以扣除往返醫療機構的交通費用。以下費用可以包括在與醫療相關的費用中運輸：
- 公車，出租車，火車或飛機票價或救護車服務
- 必須與需要醫療護理的兒童一起去的家長的交通費用
- 護士或其他能夠給予注射，藥物治療或其他治療需要的護理人員的交通費用，以獲得醫療護理並且無法單獨旅行，以及
- 如果建議將這些探視作為治療的一部分，定期探視的運輸費用用於看到精神病患者。
如果您乘坐汽車旅行，則可以使用標準里程費率為醫療目的扣除里程：2017年每英里17美分，2018年每英里18美分。您可以將停車費和道路收費增加到此費率。
何時扣除醫療費用
儘管可以通過現金，支票或信用卡付款，但您只能在您支付的年份中扣除醫療費用。 即使醫療服務是在不同的年份提供的，例如您在2016年12月接受了治療，但在2017年1月支付了賬單，那麼情況就是這樣。然後，您會在2017年的納稅申報表中申索扣除。