何時以及如何申請表格706延期
聯邦遺產稅
價值超過5.49百萬美元的遺產在2017年發生的死亡人數超過此閾值的情況下對遺產稅負責。
這項豁免以通貨膨脹為指標，所以定期增加，並且由於稅收減免和就業法案，2018年它跳躍至1120萬美元。
表格4768擴展
提交表格4768自動給予遺產的遺囑執行人或生存信託的受託人另外六個月提交遺產稅申報表706,706-A，706-D，706-NA或706-QDT。 這些都是適用於某些情況的遺產稅退稅。 表格4768必須在表格706或給定遺產的同等表格的截止日期之前提交。
其他選項
4768表格還提供了一些額外的解決方法。 表格第二部分允許執行人或受託人要求超過六個月的時間提交遺產稅申報表，如果他們附上一份聲明，解釋為什麼需要額外的時間。
執行人或受託人還可以要求額外時間通過填寫表格的第三部分支付任何遺產稅。
這也需要附上書面的解釋說明。 如果你根本不知道遺產的價值，那麼估算稅款是不可能的，你可以選擇一個表示這個的方框。 否則，執行人或受託人在提交表格4768時應包括預期的稅款。
您可以從IRS網站訪問並下載表格。
不支付遺產稅的遺產
美國國稅局承認一項“便攜式選舉”，允許尚存配偶在死亡時索取死者的聯邦遺產稅豁免的剩餘部分，以適用於她自己的遺產。 例如，如果死者擁有價值100萬美元的應納稅遺產而死亡，其未亡配偶可以申請豁免的449萬美元餘額，以便在2017年去世時免除其遺產稅。
即使沒有遺產稅到期，尚存的配偶也必須提交706表格以申領此次選舉，因為100萬美元的資產遠低於549萬美元的豁免。 在死亡時立即提交表格4768，讓她有15個月的時間來決定她是否要申請一次可攜帶性選舉。
一些限制適用於可移植性選舉，其條款可以每年更改一次。 表格706的擴展可以讓倖存的配偶有更多時間來探索她的選擇。
注：稅法可能會頻繁更改，上述信息可能不會反映最近的更改。 如果您正在處理可能欠遺產稅的遺產，或者您正在考慮進行可移植性選舉，請向律師諮詢最新的建議。 本文中包含的信息不是合法的或稅務建議，也不能代替法律或稅務建議。