負責任的計劃和房屋津貼有助於控制稅收
說到稅收問題，部長們會問幾乎所有人都會這樣做的問題：“我可以扣除什麼來節省一些錢？” 但是專門為神職人員和部長準備納稅申報表的註冊會計師約翰·斯坦利爾博士說，這不是一個正確的問題。
相反，神職人員應該質疑如何實現他們的最佳稅收情況，而不是僅僅關注扣除。
當你在這個行業中準備稅款時，有幾個移動的，相互聯繫的組成部分。 您的薪酬包是否設置為最大限度地減少您的納稅義務？
您的旅行津貼
“有些教會只是使用旅行津貼，比如說每月500美元，”斯坦利爾告訴我們。 “如果部長不需要向教會交納這筆錢，那500美元的津貼就包括在部長的應納稅收入中，我們必須扣除差旅費用，作為雜項扣除附表A的餘額。”
附表A中的雜項扣除僅限於超過您調整後總收入2％的部分，因此這可能不符合您的最佳利益。 總體上你的檔案狀態扣除標準可能會更好，這對許多納稅人來說更是如此。
此外，這種逐項扣除只能減少所得稅的稅額。
部長仍然需要支付報銷金額的自僱稅。
有一個更好的方法
“把這個數目變成一個負責任的報銷計劃，”約翰建議道。 “將其從旅行津貼改為專業費用津貼，現在部長可以將錢花在旅行以外的東西上。”
有了一個負責任的報銷計劃，部長將不得不向公會提供收據和其他文件，以說明他的實付費用。 基本上，如果您交出收據並且您對會眾進行了適當的會計核算，那麼報銷將變為免稅。 它不會增加你的工資或薪水，也不會受到所得稅或自僱稅的影響。
這裡的好處是，部長可以全額報銷實付費用。 會眾仍然可以根據預算設定一個限額，但如果稅收沒有阻礙，每個月的500美元將會大大增加。 一個負責任的計劃也會做其他事情。 它迫使部長和會眾用收據適當地說明部長的開支。 “我們正在部分地看待部長如何獲得報酬，以及他們如何報銷，”斯坦利爾說。
但是如果您決定逐項列表，那麼同樣的費用也不能在附表A中扣除。 這將是雙重傾斜。
你的住房津貼
“補償的另一方面是住房補貼，這是自僱稅，但不是所得稅，我們可以將其設定為工資的100％，”斯坦西爾解釋說。
“如果我們把住房補貼設置得太高，那麼額外的數額將被視為應納稅所得額，但無論如何都會發生這種情況，因此我們的目標是將住房補貼設置得高一點，不超過牧師公平的租金價值。住房補貼根本不影響教會 - 這只是住房補貼或工資，教會沒有稅收差異，但對客戶有稅收差異。“
住房補貼有規定和限制。 “限額是工資的100％，它必須合理，不能超過實際用於住房的金額，不能超過公平的租賃市場，按揭付款，物業稅，保險，保養，日常清潔和公用事業都可以包含在住房補貼中 - 幾乎與房子有關的任何東西。“
住房補貼的主要好處是免除了聯邦和州的所得稅。 “部長可以轉移到住房補貼中的錢越多，聯邦政府和州所得稅就會越多，但它仍然受到自僱稅的限制 ，”斯坦西爾說。
談到自僱稅
當涉及代表社會保障和醫療保險稅的自營職業稅時，部長們在稅法中佔有相當獨特的地位。 通常情況下，僱員將支付這些稅款的一半，他的雇主將會支付這筆稅款。 但是，如果部長被任命，執照或委託，他被認為是社會保障的自僱人士，儘管他被認為是所得稅的僱員。
這種雙重身份部分作為僱員，部分作為自僱人士具有重大的稅收後果。 與員工一樣，部長們獲得了一份報告其收入的W-2。 他們必須在1040表格第7行上報告這筆收入，就像其他工資一樣。 他們聲稱的任何自費部長費用將是附表A的雜項扣減。
但他們的W-2收入也受到自僱稅的限制，假設會眾沒有從這些收入中繳納或扣留任何社會保障或醫療保險稅。 也就是說，部長們支付社會保障和醫療保險兩部分，截至2018年，他們的所得稅高於15.3％。
附表C計算了自謀職業收入。 這可能是來自副部門的收入，如舉辦婚禮。 補充收入也受到聯邦和州的所得稅和自僱稅的影響。
選擇退出選項
但是，部長們可以選擇退出自僱稅。 “他們必須在第二年選擇退出，他們有400美元以上的部長級收入，”斯坦利爾告訴我們。 “直到你被任命或獲得執照後，你才會獲得任何部長級的收入，這是你獲得任命或獲得執照後的兩年期開放時間。”
在此謹慎說一句：由於反對部長級收入而接受公共保險，部長們可以選擇退出社會保險和醫療保險。 僅僅想避免繳納自僱稅是不夠的理由。
部長們有時會因為這樣的兩年窗口而在職業生涯早期選擇退出，很多人後來對決定表示遺憾。 如果您退出，您的部門收入將不計入未來的社會保障和醫療保險福利。 部長們最終可能因為社會保障的退休或殘疾福利而獲得較少的收入，他們甚至可能在職業生涯中甚至沒有獲得足夠的社會保障信用額度，根本無法享受這些福利。
規劃退休
但並非所有人都失去了。 “世俗就業賺取社會保障信用，”斯坦西爾說。 “這是一種幫助你退休的方法。” 在大學或兼職辦公室工作時，獲得一份兼職工作 - 即使您已選擇退出部門收入的這些稅，也會產生受社會保障和醫療保險稅影響的工資收入。 這有助於部長積累年度社會保障信貸，用於未來退休和殘疾福利。
向愛爾蘭共和軍或退休計劃投入一些資金也是核心財務策劃策略，特別是對於選擇退出社會保障的部長而言。 大多數教會的退休計劃不足，但部長們也可以通過免稅的傳統IRA或免稅 - 但可能免稅的Roth IRA來節省退休金 。 如果他們有附表C的補充收入，他們可能有資格獲得SEP-IRA。
部長們還應該考慮購買房子作為其退休目標的一部分。 如果部長住在教堂提供的牧區中，“我鼓勵他們在退休時制定一些住房計劃，否則他們在那之後就不會有住所，為這種可能性制定計劃，”斯坦利爾建議道。
神職人員的稅收計劃清單
- 你的住房津貼應由會眾預先設定，而且數額只能預期增加。
- 談判如何分配工資和房屋津貼之間的任何提高。
- 保存您的收據和其他文件，支持自費的部門費用。
- 如果你目前有一個非負責任的計劃，建立一個負責任的報銷計劃。
- 決定是否在被任命或獲得許可的兩年內退出社會保障部門的收入。
- 除退休之外。
- 買房子，特別是如果你住在會眾提供的牧師住處。
- 如果您選擇退出自僱稅，請保留4361表的副本。 您需要一份已被IRS批准的副本。 將其保存在您的永久記錄中，並將一份副本交給您的會計師。
來源：John Stancil博士是佛羅里達州Lakeland私人執業會計師。 他專門為部長和神職人員準備報稅表。 他啟動了ChurchTaxSolutions.com，幫助教會和非營利組織了解他們的稅務責任。