成人依賴必須滿足幾項測試
依賴者和稅收減免和工作法案
“稅收減免和工作法案”剝奪了您可以為自己和您的每位家屬申領的個人免稅額 - 從2017年起，每人減免應稅收入4,050美元。
但是，他們預計在2026年納稅年度歸還。
與此同時，在某種程度上，您仍然可以從受撫養人身上獲益，因為讓他們有資格享受其他稅務優惠，包括有利的戶主申請狀態以及兒童和受撫養人稅收抵免。 TCJA從2018年到2025年為非贍養子女增加了新的稅收抵免。
這些信用中的一些稍微改變了對家屬的確切要求，但這些總體規則通常適用。
關係規則
首先，你必須與你的受撫養人有一個合格的關係。 他不是近親，就是與你同住。
合格的親屬包括兄弟姐妹，半兄弟姐妹和兄弟姐妹。 他們還包括你的父母，繼父母，祖父母，甚至是曾祖父母。 侄女，侄子，阿姨和叔叔都可以成為你的家屬，你的姻親也可以被這條規則所覆蓋。
如果你的配偶死亡或離婚，姻親不會喪失作為你的家屬的潛在地位。
如果你繼續支持他，你的成年兒子或女兒也可能成為你的受扶養人 - 他不再是你的“合格孩子”。他變成了“合格親屬”。
所有這些有關的人都可以成為你的家屬，而不需要和你一起生活，但其他無關的成年人必須居住在你的家中。
如果你向你的配偶提交聯合報稅表，這種關係可能與你們中的任何一個有關。
你與一個不相關的依賴者的關係不能違反你所在州的法律。 你可以和你的女朋友住在一起，並符合所有其他規則，但如果她與其他人結婚，你的生活安排可能被認為是非法的。 因此你不能聲稱她是一個依賴者。
收入規則
還有一個很好的理由，為什麼你的受撫養人會花費你很多錢，也就是說他賺的錢很少。 他從所有來源獲得的應納稅所得總額必須少於您要索取他的那一年的個人免稅額。 2017年為4,050美元，因此即使個人免稅額已暫時從稅法中消除，您仍可以預計到2018年這一數字至少會達到這個數字。
你必須看看你的潛在家屬的總收入 - 他在稅前獲得的收入 - 它包括失業補償，但不包括社會保障收入，不徵稅。
支持規則
即使假設你的家屬符合收入規則，他對他的錢所做的事情也很重要。 支持規則要求您提供至少51％的支持。
假設你的兄弟獲得了4,000美元的收入，所以他在進入收入測試的時候就進來了。 他在某人的家中租了一個房間，每個月的生活費用為500美元，即每年6000美元。 他利用他的全部收入來支付這些費用，並且您將支付2,000美元的餘額。
他不是你的依賴者。 儘管他是一位親戚，但他不必與你生活在一起，即使他的年收入低於個人免稅額，他也無法獲得資格，因為你只為他的支持貢獻了三分之一。
但是，如果你改變了數字，它就會起作用。 如果他每月的生活費用是每月1000美元或每年12000美元，並且如果他貢獻了他4000美元的全部收入，並支付剩餘的費用，那麼你的貢獻將達到每年8000美元，超過一半。 到現在為止還挺好。 他仍然有資格成為你的受扶養人。
保留您直接代他支付的其他費用的收據。 除了住宿和雜貨之外，根據IRS規則支持的開支還包括醫療護理，牙科護理，交通運輸，服裝和教育。
多個支持協議
你的依賴者從別人那裡得到的支持也很重要。 也許你有兩個兄弟姐妹，他們每個月都會抽出一些錢來幫助那位倒霉的兄弟。 您的個人貢獻仍然必須達到51％或更高，除非他們簽署了稱為多重支持協議的內容，無論如何您都可以聲稱他是受撫養人。
多重支持協議通常在兄弟姐妹將錢匯集在一起以支持年長父母時發揮作用。 該協議只是聲明另一方的同意不會將有問題的個人要求作為受撫養人。 你仍然必須為他的支持貢獻至少10％，但這比51％的規則要少得多。
一些其他規則
如果您的受撫養人必須提交納稅申報表，則在2017年個人豁免仍然可用時，他不能為自己申請個人免稅。 如果您的潛在受撫養人恰好結婚，他不能向其配偶提交聯合報稅表，除非提交報稅表的唯一目的是要求退還多繳稅款。
他必須是美國公民，居民外國人或國民。 他必須有一個社會安全號碼 ，你可以在你的納稅申報表上列出。 對於一年中部分時間居住在墨西哥或加拿大的家屬而言，存在特殊規定。 如果您的受撫養人屬於最後一個狹窄的人群，請諮詢稅務專業人士。