涵蓋與非涵蓋證券
- 在2011年1月1日或之後收購的公司中的任何股票
- 任何於2012年1月1日或之後收購的共同基金份額
- 通過2012年1月1日或之後獲得的股息再投資計劃購買的公司中的股票，以及
- 債券，債券和商品，以及基於商品的衍生產品或合同，這些是在2013年1月1日或之後購買的
未涵蓋證券是在這些日期之前獲得的證券。
少數立法史
涵蓋證券的概念首先由1996年全國證券市場改善法案引入。它指根據聯邦法律豁免國家法規的證券類別。 然後在2011年通過了另外的法案，要求經紀人報告1099-B表格中這些證券的調整基礎以用於稅收目的。
經紀人有義務指出出售涵蓋證券所實現的收益或損失是短期還是長期。 投資公司在這段時間之前沒有這種報告義務，這經常讓納稅人難以找出準確納稅申報所需的基本信息。
只有在2011年立法生效之前，公司才需要報告總收益。
涵蓋證券和表格1099-B
投資經紀人首先負責表明投資是否是1099-B表格中涵蓋的擔保。 這是一份報告出售股票，債券，共同基金和其他投資證券的稅務文件。
表格1099-B的方框3中的一個檢查表明該經紀人向IRS報告成本基礎，這意味著這是一個涵蓋的安全性。 這種資產的成本基礎通常是其原始價值加上對資本分配和股票分割等事項的調整。
涵蓋證券和8949表格
投資銷售也使用8949表將投資銷售劃分為覆蓋和未覆蓋證券。這是一個納稅表，詳細說明股票，債券和其他資本投資的銷售情況。 8949表格報告了三個小組：
- 證券交易報表1099-B表明基礎報告給國稅局。 所有涵蓋的證券都會在此報告。 代碼A用於短期持股，代碼D用於長期持股。
- 證券交易報表1099-B表明基礎沒有報告給國稅局 。 通常在此報告未涵蓋證券，其中短期持有代碼為B，長期持有持有代碼E.
- 交易未在表格1099-B上報告。 這些也是非覆蓋證券。 代碼C用於短期持股，代碼F用於長期持股。
稅法週期性變化，上述信息可能不會反映最近的變化。 請向稅務專業人員諮詢最新的建議。 本文中的信息並非作為稅務建議，它不能替代稅務建議。