從傳統的IRA轉換到Roth IRA時需要考慮什麼
羅斯IRA基礎知識
與傳統的IRA不同，對Roth IRA的儲蓄繳款沒有稅收減免，但收入通常是免稅的。
當您投資Roth IRA時，您基本同意現在支付稅款以換取該資金在稍後撤回時的免稅待遇。
使用Roth IRA的投資者必須推遲採取任何分配方式，直到年齡至少達到59 1/2才能達到完全免稅狀態。 除非某些特殊情況允許，否則基金還必須至少投入五年。
如果沒有任何特殊情況，提前從羅斯退休金賬戶中提取資金不僅會帶來收入上的稅收，還會有10％的懲罰。
傳統的IRA
傳統的IRA可以是免賠額或不可抵扣的。 可扣除的傳統IRA對您所賺取的儲蓄捐款提供稅收減免。 這些捐款的收入和您的初始投資都會在資金最終撤回時徵稅。
您可以要求對不可扣除的傳統IRA的儲蓄捐款進行部分扣除或不扣除。 收入延遲退稅直到他們被撤銷，並且代表您的不可抵扣基礎的部分退還給您免稅。
轉換為羅斯
“轉換為羅斯”基本上意味著你正在改變你的退休儲蓄所在基金的稅務待遇。
Roth IRA代替傳統的IRA提供的稅務延期，代表稅後繳款，因此轉換為Roth意味著取消延期：您必須就累積收入和您在其中扣除稅收的任何儲蓄繳款繳納稅款昔年。
這將資金轉換為稅後資金。
如何轉換資金
您可以通過簡單地告訴您的銀行或其他希望這樣做的金融機構，將您的儲蓄從可扣除或不可扣除的IRA轉換為Roth IRA。 您可以將資金保留在同一家金融機構。 你甚至可以讓他們保持同樣的投資。 你所做的只是改變持有它們的賬戶類型。
更棘手的部分是計算轉化為羅斯的稅收成本。 當您將傳統的IRA轉換為Roth時，會發生兩件事情。 政府對您轉換的資金的當前價值徵稅，這些資金現在成為您在羅斯的基礎。
計算“收入”報告羅斯轉換
首先，找出你的羅斯轉換收入。 如果您要轉換可扣除的個人退休帳戶資金，您將在轉換當天將收入報告為當前的基金價值。 您在免稅IRA中的基礎為零，因為您已經為您的儲蓄繳款獲得了稅收減免。
如果您已經將不可抵扣的個人退休帳戶基金轉換為收入，則在轉換當天將基金的當前價值報告為收入，減去基準。 如果您在2016年向傳統的個人退休帳戶捐款5,000美元，並且未收到該筆捐款的扣除額，那麼您在這些基金中的基數將為5,000美元：扣除收入減去零的5,000美元。
現在讓我們假設您決定在2018年兩年後將該IRA轉換為Roth。價值現在為$ 5,500。 你將在你的報稅表中報告$ 500的收入：現價$ 5,500減去$ 5,000。
當您擁有可抵扣和不可抵扣的傳統IRA時
如果您擁有可扣稅和不可扣稅的IRA，稅法規定您在不可扣除資金的基礎上必須分攤到您所有傳統的IRA資金上，即使它們在不同金融機構的獨立賬戶中持有。 你會邏輯上想要首先轉換非虧損IRA資金，因為稅收影響似乎較小，但這不是稅收數學運作的方式。
假設您在2016年向可扣除的個人退休帳戶提供了5,000美元，這意味著您的基礎現在在這些基金中為零。 2018年，你向一個完全不可抵扣的IRA提供了5,000美元，這意味著你的基礎現在是$ 5,000。
您在傳統的愛爾蘭共和軍捐款中有$ 10,000，基數為$ 5,000。
如果您要將所有傳統的IRA轉換為Roth IRA，並且您的IRA賬戶的價值為11,000美元，那麼您將按照收入11,000美元減去5,000美元的基礎報告 - 這將是6000美元的收入。
有些混合傳統IRA的人可能會認為“讓我們只兌換不可抵扣的IRA”，但她的基礎仍然會在所有帳戶中按比例分配。 假設目前每個IRA基金的價值為5,500美元，她從不可抵扣的賬戶中只兌換了5,500美元，數學仍然是相同的：5,500美元（現值）減去2,500美元（按比例分攤）。 這將導致收入報告3,000美元。
一些特殊策略
您可以通過將您的傳統IRA的資金滾動到401（k）或403（b）計劃等合格計劃來“隔離”您的非虧損IRA資金，並且只要您這樣做，您就可以選擇僅滾動您的可扣除傳統IRAs 。 通過執行這樣的轉換，您可以將它們全部轉移到401（k）或類似的計劃中，只在IRA中留下不可扣除的資金。 然後，您可以將您的不可抵扣資金轉入羅斯IRA。
這保留了您的不可抵扣IRA的基礎。 這導致Roth轉換中的收入減少。 但請記住，您只能每個IRA帳戶每年執行一次轉賬。 這適用於從一個傳統IRA到另一個傳統IRA，從一個Roth IRA到另一個，或從傳統IRA到Roth IRA的展期。
從401（k）或403（b）帳戶等合格的退休計劃直接受託人到受託人的轉賬不計入IRA。 否則，在12個月內第一次展期後的任何額外展期處理均視為全額應納稅分銷，並可能適用早期分銷罰金 。
如果您打算使用此策略來隔離您的IRA中的不可扣除資金，可以使用以下兩步方法在同一年執行此操作：
- 將您的扣除IRA轉換為受託人至受託人直接轉賬的合格計劃。 這些轉賬不計入每年翻一番的限額。
- 然後通過另一個受託人到受託人的直接轉賬將您的不可抵扣IRA轉換為Roth IRA，以避免強制扣留20％。
收入不（必須）是指應納稅所得額
通過轉換為羅斯IRA報告的收入並不總是意味著收入會被徵稅。 報告收入的稅收影響可以通過各種稅收減免或稅收減免來降低。
假設阿倫在2016年將完全可抵扣的傳統IRA價值5,500美元轉換為Roth IRA。由於這些資金完全可以扣除，Allan將在其2016年納稅申報表中報告額外收入5,500美元。 與其他納稅人一樣，他仍有權享受各種扣除或稅收抵免。
因此，他可以通過扣除任何他可以得到的額外收入抵消5,500美元的收入。 例如，他可能會用5,500美元的合格慈善扣除或者5,500美元的商業損失抵消羅斯轉換收入。 在這種情況下，即使他的轉換收入為5,500美元，他的應納稅所得額也將保持不變。
計算稅收影響
也就是說，在Roth轉換中報告的收入顯然會增加信貸或扣除前的收入，因此Roth轉化可能會增加應稅收入並觸發各種淘汰。
應納稅所得額的增加很容易弄清楚。 查看您轉換年份的邊際稅率 。 應納稅所得額的增加會使您的邊際稅率大體上等於轉換價值。
分析各種淘汰項目有點複雜。 較高的收入可能會導致更多的社會保障福利受到徵稅，或者可能導致逐步淘汰或取消各種扣減或稅收抵免。
找出Roth轉換在這些不同情況下的影響的最佳方法是在您的稅務軟件中運行投影，以分析Roth轉換產生的稅收增加。
什麼時候轉換有意義？
轉換為Roth IRA通常在以下情況下有意義：
- 你有一個退休賬戶以外的資金，你可以用它來支付轉換為羅斯的稅款。
- 您的傳統IRA價值已經下降，現在轉換成本更低。
- 您預計退休時的稅率大致相同或退稅率高於您目前的稅率。
- 您可以使用虧損，扣減或稅收抵免來幫助抵消羅斯轉換的稅收影響。
何時轉換沒有意義？
在以下情況下轉換為Roth IRA可能沒有意義：
- 您沒有足夠的現金資金來支付Roth轉換稅。
- 您預計退休時的稅率會低於您目前的稅率。
- 您可能需要在未來五年內使用您的愛爾蘭共和軍基金，並且在這種情況發生時您已經或將會年齡小於59.5歲。
如果您合理地預計退休時的稅率較低，那麼現在以較高的稅率繳稅是沒有意義的。 如果在未來五年內可能需要投入這些資金，現在也不需要繳稅。 在這種情況下，您將基本上繳納兩次稅 - 一次是轉換，另一次是提款，再加上可能適用的任何處罰。
報告羅斯轉換
如果您將傳統的IRA轉換為Roth IRA，您將收到兩份稅務文件，您必須在您的納稅申報表中的兩個地方報告轉換。
您將從您的金融機構收到一份報告Roth轉換的表格1099-R。 它將被編碼為向Roth IRA滾動。 您將使用該表格中的信息將表格8606中的Roth轉化收入報告在您的表格1040上報告的轉化收入的應納稅部分。表格1099-R通常在次年1月底發出。
此外，您應該收到收到Roth IRA資金的金融機構的表格5498。 該表格報告了年底收到的資金價值和帳戶的價值。 此表格通常僅供參考。 數據不必出現在納稅申報表的任何地方。 表格5468通常在5月31日前寄出。
繼續謹慎
考慮到在您採取行動之前諮詢稅務專業人員，因為2017年12月簽署的稅收減免和工作法案會消除您撤銷所做任何轉換的能力。
過去，如果您在包括任何延期在內的納稅截止日期之前對轉換進行了重新分類，但轉換為羅斯賬戶不再有資格享受此待遇，則受託人至受託人轉賬可能會“有效”。 新規則也適用於401（k）和403（b）賬戶以及傳統，SEP和SIMPLE IRA的轉賬。
TCJA的大部分條款在2018年生效，但特殊規則適用於此變更。 2017年進行的Roth IRA轉換仍可以重新分類，直到2018年10月15日。遺憾的是，2018年1月1日或之後所做的任何轉換都無法撤消。