不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）是一個強大的房地產規劃工具
遺產稅簡介
在美國，您有權在您去世後將您的財產和資產轉移給受益人或受益人。
雖然你有這個權利，但聯邦政府（以及一些州）有權對該財產的價值徵稅並收取費用。 遺產稅是指在您的財產轉讓時，您的財產的價值（準確地說是公平市場價值）收取的稅收，這意味著雖然您在活著時不會支付稅款，但您的遺產也許會這樣。
如果您的遺產在您過世時需繳納遺產稅，您受益人最終收到的金額可能會大大減少。 大多數人寧願不付出更多的稅金，甚至在死後也不需要繳納更多的稅金，因此對於那些財富可能需繳納遺產稅的家庭來說，適當的遺產規劃至關重要。
婚姻排除和遺產稅豁免
雖然有意願和遺產規劃對任何想要控制自己的財產去向後的人或誰取得未成年子女的監護權（除其他重要意願之外）是至關重要的，但規劃可能的遺產稅基本上限於某一家庭由於目前的遺產稅免稅限額和排除條款，淨值。
首先是婚姻排除 ，這表明美國公民的倖存配偶有資格獲得無限制的婚姻扣除，這意味著任何財產或資產（包括人壽保險收入）在轉入時都不會產生遺產稅一個倖存的配偶。
在您的一生中和之後，可以轉移給配偶的財產數量也沒有限制。 由於婚姻排斥，除非倖存的配偶去世，否則遺產稅不屬於遺產規劃方程式的一部分。
即使倖存的配偶去世，許多家庭也不必擔心由於聯邦遺產稅豁免而對轉讓財產繳納遺產稅。 遺產稅豁免是以美元計價的財產的價值，即在遺產稅起徵前人們可以轉移給受益人。這基本上是任何一個人在死後可以留給其他人免費的數額遺產稅，而排除金額多年來一直在上升，聯邦遺產稅免稅額為2016年的545萬美元。
如果你和你的配偶的聯合淨資產和房地產總價值預計大大高於545萬美元的線，那麼可能是時候開始談論遺產稅減免戰略，其中可能包括一個不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）。
什麼是不可撤銷人壽保險信託（ILIT）？
不可撤銷的人壽保險信託是一項遺產規劃工具，允許通過充當人壽保險保單的所有人和受益人，從遺產稅中排除人壽保險收益。
如果大型壽險保單的法定所有人通過且該人的房地產價值高於目前的遺產稅免稅額，那麼該保單的死亡利益可能會面臨巨大的遺產稅。 但是，由於ILIT既是所有者又是受益人，它實質上是人壽保險死亡福利與其預期受益人之間的遺產稅避稅“中間人”。 為了使人壽保險收益有益於那些可能是死者的子女，ILIT有受益人，受託人將為其投資和管理該政策收益。 人壽保險福利一般意味著協助大宗地產交納遺產稅的受益人，而不必陷入遺產本身的價值，遺產價值可能是流動性的，也可能不是流動性的。
因此，雖然ILIT可以幫助將大型人壽保險收益遺產免稅並提供現金支付遺產其他地區的任何適用遺產稅，但它並非沒有缺點。
ILIT的缺點
根據定義，不可撤銷的人壽保險信託（ILIT）是不可撤銷的，這意味著一旦實施，它不能被撤銷或修改。 隨著生活和環境的變化，這是建立ILIT的關鍵缺點。 但是，ILIT的這一特點不包括遺產稅的人壽保險收益。 由於信託是保險單的所有者，不能被撤銷，被保險人不能被視為具有所有權的事件，這決定了資產是否可以繳納遺產稅。 ILIT的其他缺點包括它們的複雜性和不僅與建立信任相關，而且與管理和維護相關的成本。 即便如此，對於那些莊園規模足夠大，可能需要繳納遺產稅的家庭而言，不可撤銷的人壽保險信託仍值得考慮。
你的家庭能從ILIT中受益嗎？
由於ILIT的主要目的是減免遺產稅，請考慮您和您的配偶死亡後，您的遺產是否會受到州和聯邦遺產稅的影響。 由於遺產稅規定會經常發生變化，而且您的淨值本身可能會隨著時間的推移而大幅波動，您可能需要定期重訪之前放棄ILIT的決定。 這是一個遺產規劃律師和/或理財規劃師的協助。
建立不可撤銷的人壽保險信託
如果確定ILIT是您家庭的最佳減稅策略，您需要與律師合作建立信任關係。 理想情況下，你會選擇一個專門從事房地產規劃的律師。 為了起草信託文件並製定您的遺產計劃，您必須做出幾項決定，包括：
- 誰將成為信託的受託人？
- 誰將成為人壽保險收益的受益人？
- 您是否會在信託內購買新的人壽保險政策，或者您是否會轉移現有政策？
一旦你做出這些決定，它們與可撤銷的生存信任相比是不可改變的。 憑藉不可替代的生動信任，你幾乎失去了所有的靈活性。 另一方面，只要您在向ILIT轉移人壽保險政策後至少再活三年（信託本身購買的保單不需要最低壽命），您的所有人壽保險收益都將通過您的遺產，可能為您的遺產節省一筆可觀的遺產稅。