了解終身和年度禮品免稅
年度免稅禮品稅
終生免除繳納禮品稅與另一項年度豁免相交。 年度豁免允許您在2017年免稅時每年免費贈送高達14,000美元的禮品。這些禮品不計算您的終身免稅5.49萬美元。 當您超過此金額時，終生免除僅會進行。
從技術上講，您必須在年度豁免中向美國國稅局報告禮品709表，美國禮品（和世代跳票）納稅申報表 。 這記錄了超齡。 最終，在你的財產終結時，所有這些超額累加起來並用於終身免稅。 如果您的禮物超過終生免除期限，則適用的稅率將在2017年達到這個數值的40％。
豁免是“統一”信用
現在，這裡變得有點棘手。 國內稅務局將您一生中的所有禮物與您在遺產時作為遺產贈予的禮物混為一談。
因此，贈與稅和遺產稅在統一稅收抵免的保護下共享這544萬美元的免稅額。 如果你一生中超過100萬美元的年度豁免，你將只剩下449萬美元，用於在你死後為遺產稅收入。
您的終生禮物的價值首先來自終身免稅，然後任何遺留的豁免適用於您的遺產。
根據2015年政府報告，當然，5.49億美元是很多錢，2013年僅有0.2％的美國人欠國稅局的任何遺產稅。 這對每500名已故的公民中僅有一人有效。
禮品稅例子
如果一位父親為他的兒子購買一套房子一次性捐贈114,000美元，那麼這筆14,000美元的贈品是免費的，並且免除了聯邦贈與稅。 剩下的10萬美元是應納稅的禮物，並將用於他一生的豁免。
但是，如果父親在12月向他的兒子捐贈14,000美元，那麼在1月份就會給他額外的10萬美元，12月份的禮物是免費和明確的，隨後的10萬美元中只有86,000美元是終身免除的 - 比當年每年14,000美元的排除少10萬美元。 請記住，年度禮品免除是每人每年。 你可以每過一年給任何一個人多付一點錢，永遠不要陷入終身免稅。 如果父親不願意在贈送禮品年度的86,000美元上繳納禮品稅，那麼他可以通過這一數額減少終身免交禮品稅。
儘管他的慷慨大方，爸爸仍然有大約540萬美元的留給他的遺產的統一稅收抵免。
並非所有的禮物都是應稅的
另一個重要的考慮是並非所有的禮物都是應稅的。 如果父親直接向學習機構或醫療機構捐款，而不是兒子，父親可以支付他兒子的任何學費或醫療費用，而不需要繳納贈與稅 。
豁免定期增加
這些豁免也會定期增加，以跟上通貨膨脹的步伐。 2017年終身免稅額從2016年的545萬美元增加到了2013年，但自2013年以來每年的免稅額一直維持在14,000美元。
底線是，我們絕大多數人可以放心，不用擔心任何稅務問題。