新的稅收規定允許私人教育529計劃退出
合格的529計劃提款
此前，合格的529次提款計劃僅限於用於支付合格院校高等教育費用的提款。
具體而言，這意味著有資格參加聯邦學生援助計劃的學校。 提款僅限於某些費用，包括：
- 學費和費用
- 為至少半場參加的學生提供食宿
- 書籍，用品和設備，包括電腦
- 特殊需求學生所需的設備或服務
家長每年可以提取529次計劃提款，最高可達到所有這些相關免稅費用所需的金額。 除合格教育費用之外的任何其他用途的提款均須繳納10％的稅款罰款，家長還須支付所得稅的普通稅。
利用529提供私人教育計劃
根據最新的稅法，家長現在可以每年提取高達10,000美元的費用來支付私立小學和高中的學費，書本和其他符合條件的費用。 這包括招收從幼兒園到12年級的學生的宗教和特許學校。
這些提款是免稅的，只要它們用於合格的教育費用。
10,000美元的提取限額與私立教育的平均年度成本完全一致。 在2017-18學年，平均私立學校學費為10,302美元。 私立小學的學費比私立高中學費便宜近5000美元。
你應該用私人學校的計劃金錢嗎？
乍一看，529計劃撤銷的擴張似乎是一個明顯的好處。 然而，對於父母來說，問題是使用529個計劃提款來支付這些費用是否合理。 答案取決於幾個因素，包括您在529個計劃資產中節省了多少，您為私人學費支付多少費用，您預計孩子的大學費用將是多少以及您將繼續添加到計劃中他們代表。
例如，假設您在出生時為您的孩子開設了一個529帳戶，並利用IRS規則進行前期加載。 此規則允許您一次完成五年的捐贈，直至年度贈送稅排除限額 。 贈與稅適用於您向其他人提供的金錢禮物。 2018年，每年排除的費用為每名兒童15,000美元。 已婚夫婦共同申請可將其翻一番，每名兒童30,000美元。
如果您預先捐贈15萬美元，並獲得6％的年回報，那麼在您孩子的第五個生日之前，該賬戶將增長到超過202,000美元。 此時，您將他們註冊到私立小學，並且您可以開始為該計劃作出新的貢獻。
如果您繼續最大限度地排除年度排除限制，您的捐款將超過私人教育的10,000美元提款。 如果您繼續獲得6％的年平均回報，計劃儲蓄將繼續增長。
但是，這個例子假設了一個最好的情況。 對於無法前期加載帳戶的父母，請稍後開始儲蓄，或者遠低於年度贈送稅排除限額，每年為私立學校提取10,000美元可能會讓孩子在需要支付時間大學開支。 相比之下，大學的成本要遠遠高於小學或中學。 根據CollegeBoard的數據，公立四年制大學的平均學費為2018年23,890美元; 私立學院和大學增加到32,410美元。
使用Coverdell ESA作為私立教育選擇
如果您在私立學校使用529個提款計劃，還有另一個選擇：一個Coverdell教育儲蓄賬戶（ESA） 。 這些帳戶還允許父母以稅收優惠的方式為高等教育儲蓄，但他們也可以用於支付K-12費用。
如果你正在考慮Coverdell，有一些關鍵的區別需要注意。 首先，您只能為您的孩子添加其中一個帳戶，直到他們年滿18歲。529計劃沒有年齡限制。
接下來，2018年Coverdell歐空局的年度捐款上限為2,000美元。其中一個計劃的最高終身捐款為36,000美元。 相比之下，您可以每年為529計劃做出更多貢獻，而根據您選擇的州計劃，529計劃的終生貢獻限額可以達到500,000美元。
第三也許最重要的是，你無法無限期地將資金留在Coverdell賬戶中。 如果您的孩子在30歲之前沒有將所有的錢用於小學，中學或大學教育，那麼剩餘的餘額必須分配。 國稅局對10％的稅收進行處罰，並對分配情況評估普通所得稅。 通過529計劃，您可以簡單地將賬戶轉到新的受益人身上，並在您的孩子完成大學學習後繼續保存。
最後要記住的一件事。 如果你決定利用你的529私立學校開支計劃，那麼你可以使用羅斯個人退休金計劃作為大學的備份。 美國國稅局放棄10％的提前取款罰款，通常與IRA提前退出相關，用於合格的教育費用。 常規所得稅仍然適用。 了解每個大學儲蓄選項可以幫助您創建覆蓋全部教育費用的最佳策略。