如何確定您是否應該提交禮品稅申報表，國稅局709號表格
換句話說，這不是一個“公平”的交換。 收件人在交易中領先，而送禮者收到的回報非常少。
是的，國稅局對這些交易所徵稅。
如果您在納稅年度內向任何人進行一次或多次現金或財產轉賬，則可能需要提交國稅局709號表格，禮品和生成跳過納稅申報表，並支付禮品稅。 但也有一些例外。
為什麼要徵收這樣的稅？
當有人死亡時，大型房產會因其價值而被徵稅，並將其現金和財產留給受益人。 如果死者能夠在其有生之年免稅時免稅，那麼聯邦政府可能無權在其死亡時繳稅。 贈與稅阻止了這一點。
禮物的收件人不負責繳納稅款。 捐贈者負責支付禮品稅。
年度排除
如果您在同一日曆年內向單個人提供的所有禮品的總價值超過了2018美元的15,000美元，則必須提交709表格。每年不超過15,000美元的禮品對同一人有資格享受每年不包括禮品稅。
如果你給兒子10,000美元購買一輛汽車，另外還有10,000美元還清他的信用卡債務，那麼實際上你已經向他提供了一筆應納稅的禮物，金額為5,000至20,000美元，減去15,000美元的排除費用。 您需要提交國稅局709表格以報告5000美元的禮物。
1997年的年度排除是以通貨膨脹為指標，但只能以1,000美元為單位增加。
這意味著它可以每年增加，但不能超過1000美元。 2009年，2010年，2011年和2012年的排除是13,000美元。 2013年增至14,000美元，並持續到2017年，2018年增至15,000美元。
配偶可以“拆分”禮物
如果您或您的配偶在同一日曆年向同一人提供一件或多件禮物，您可以同意“拆分”兩人之間的禮物以延長年度排除。
你的配偶可能會給你的兒子10,000美元買一輛車，另外還有10,000美元來償還他的信用卡債務。 他現在有兩個選擇。 他可以提交709號表格並報告他向兒子提供了5000美元的應稅禮物 ，或者他可以提交709表格，並報告你們兩人已經選擇在你們之間分配禮物。
在這種情況下，你們每個人都被認為已經獲得了1萬美元的禮物，每人的年度排除在15,000美元以下。 即使全部20,000美元來自您配偶唯一名下的賬戶，也不會產生任何稅收。
禮物分裂是一個通常被稱為“法律小說”的概念。 即使你的配偶是真正做出禮物的人，“國內稅收法典”也允許你有效地說，“不，這些禮物真的來自我們兩個人。” 最終的結果是沒有應稅禮物。
禮品拆分是“國內稅收法”的完整體現，但它是完全合法且合法的禮品稅選項。
另一種選擇 - 終身豁免
國內稅收法規還規定終身免除禮品稅。 再次以20000美元的禮物給你的兒子為例，假設你和你的配偶不分配禮物，你可以在5000美元的餘額上支付應得的禮品稅，或者你可以有效地將這個餘額收取到你的終身免稅。
截至2018年，終身免稅額非常重要。您可以在生命期間捐贈高達1118萬美元而無需支付禮品稅。 不幸的是，禮品稅和遺產稅享有這項豁免。 國稅局並不那麼慷慨。
如果您在您的整個生命週期內給您的兒子500,000美元以上的禮物，那麼這會減少您的遺產稅豁免 - 這可以避免讓您的遺產在您死亡時支付其遺產稅。
扣除那500,000美元，當你死後，你只剩下618,100美元來保護你的遺產免稅。 這種終身免稅也是通貨膨脹的指標，每年都可以改變。
從某種意義上說，這種共享的豁免是有道理的。 請記住，贈與稅背後的全部理念是防止富人在死前免稅免稅，以免在死後遺產稅。
給不是美國公民的配偶的禮物
與向美國公民的配偶提供禮物的無限婚姻扣除不同，向非公民配偶提供的禮物是有限的。 如果美國公民的配偶向非美國公民的配偶提供的禮品在2018年超過152,000美元時應納稅。
從2009年到2018年，向非公民配偶贈送禮物的具體限制是：
- 2009年133,000美元
- 2010年134,000美元
- 2011年136,000美元
- 2012年$ 139,000
- 2013年143,000美元
- 2014年145,000美元
- 2015年147,000美元
- 2016年$ 148,000
- 2017年$ 149,000
- 2018年$ 152,000
美國國稅局709表格何時到期？
美國國稅局709號表格將於您在申請應稅禮品之後的下一年的4月15日或之前提交。 如果您發現必須提交IRS表格4868以要求自動延長六個月的時間以提交您的個人所得稅申報表，此表格還延長了您必須提交IRS表格709的時間。
即使您不必延長提交個人退稅的時間，您仍然可以提交IRS表格8892以接收自動六個月的延期，以存檔IRS表格709。
如果您不打算將禮物粉飾到您的終生免稅額上，8892表格並沒有延長您可能欠的任何礼品稅的時間。 如果你是，你必須在709表格上註明。不用擔心，美國國稅局會為你保存所有這些有生之年的禮物。
如果您不確定您在一年中所做的禮物是否應該通過709表格向IRS報告，請在4月15日截止日期之前向遺產規劃律師或會計師諮詢以了解詳情。