禮品稅僅在某些情況下適用
給公民配偶和非公民配偶的禮物
無限的婚姻扣除允許您向配偶贈送任何數額的金錢或財產，而不必承擔聯邦贈與稅或國家禮品稅，如果您生活在徵收一個州的情況下。
然而，這取決於她是否是美國公民。
如果你的配偶不是美國公民，你還有另外的選擇： 每年免除贈與稅 ，專門用於非公民配偶的禮物。 2013年每年排除的費用為143,000美元，2014年增至145,000美元，2015年為147,000美元，2016年為148,000美元。“年度”是關鍵詞。 你可以每年捐出這麼多錢，而不會產生贈與稅，這可以在一生中大大增加，有效地使公民權在長期內不成問題。
目前興趣的禮物與未來興趣的禮物
除公民身份之外還有另外一個問題。 只有當她在有天賦的財產中擁有“現在的利益”時，才能給予配偶一份禮物，以獲得無限的婚姻扣除。 這意味著您必須將財產全部交給她使用，享受和利益，並且不附帶任何字符串。 如果它是真實的或有形的財產，她將獲得該禮物的唯一所有權。
將此與“未來興趣”禮物相對比。 未來的興趣禮物是指你的配偶在未來某個時間點之前不會充分使用和享受。 未來利益的禮物不符合無限制的婚姻扣除條件，每年14,000美元的贈與非配偶禮物的贈與稅 ，或每年148,000美元的贈與非公民配偶禮物的禮品稅。
換句話說，它總是應稅的。
如果你在自己的房產中為自己預留了一個可以完全歸屬於你的配偶的房產，那麼這是一份未來的利息禮物 - 在此之前，她不會成為該房產的全權和既得主人。 為了配偶的利益而向信託提供的禮物也是未來的利息禮物 - 您的配偶沒有立即享有該物業的權利，因為信託擁有並控制了該物業。 無論您的配偶是否為美國公民，都必須繳納整份禮物的稅款，並且必須通過709表 ，美國禮品（和世代跳票）納稅申報表向美國國稅局報告。
例外存在
稅法總是包含可以改變規則的捕獲和漏洞，因為它們出現在表面上。 例如，為了配偶的利益成立一個合格的國內信託可以讓你在沒有徵稅的情況下將死亡之後的禮物送給她。 但是這些類型的信託是複雜的，所以請與房地產律師或稅務律師談談，以確保您了解所有含義和規則。 專業人員還可以幫助您探索其他潛在避稅的方法。
注意：州和地方法律經常變化，上述信息可能不會反映最近的變化。 請向會計師或律師諮詢當前的稅務或法律建議。 本文中包含的信息不是稅務或法律建議，不能替代稅收或法律建議。