美國國稅局709表格報告應稅禮物
美國國稅局709號表格用於報告應稅禮品，並且還分配終生使用納稅人的跳過轉世免稅。 709表格的官方名稱是美國禮品（和世代跳票）納稅申報表 。
誰必須填寫表格709？
如果納稅人贈送超過納稅年度贈與稅排除的納稅人，則必須提交709表格。 這個排除在2017年為每人每年14,000美元，並且它是通貨膨脹的指數 - 你可以預期它會以1000美元的增量週期性增加。
向美國公民配偶，教育機構向學生支付費用，向護理提供者直接支付醫療費用，以及向慈善組織或政治組織捐贈的禮品均可免交。 您不必向國稅局報告這些情況。
什麼作為禮物計數？
國稅局對禮物的定義涵蓋了許多納稅人可能不知道的情況。 如果您原諒了欠您的債務，這可能是需要提交表格709的禮物。將零利息或低於當前市場利率的貸款延長給某人也被認為是禮物，如果您這樣做是出售物業低於公平市場價格的價格。 如果您已經完成了這些任務，請與稅務專業人員交流，因為基於交易價值的稅務計算可能很複雜。
未來的興趣禮物不包括在每年14,000美元的排除中。
這些包括贈與後代的禮物，這些禮物可能會產生跳過轉世的稅款，還必須在國稅局709號表格上報告。
使用統一稅收抵免
如果您的饋贈超過了年度排除標準，您可以選擇終身免稅，而不是支付禮品稅。
截至2017年，終身免稅額為545萬美元，其中包括許多禮物。 但有一個問題。
贈與稅 ，跳過轉世的轉讓稅和聯邦遺產稅均享有統一稅收抵免條款下的終身免稅待遇。 每次您將終身免稅額用於禮品或GST稅時，該金額將從您可以用於在您死後將遺產稅免除遺產稅中扣除。
例如，如果您為了孫子的利益向信託轉移100萬美元，則每年的排除次數超過986,000美元。 如果您決定不想為此金額支付跳過轉世的轉稅，或者對任何具有同等價值的直接贈與支付贈與稅 - 並且如果您申請統一稅收抵免，那麼可以減少986,000美元最終遺產稅不動產稅。 您的統一稅收抵免額降至4,464,000美元。
您仍然必須提交表格709，讓IRS知道您想要使用終生豁免。
表格709申請要求
709表格必須在下一年的4月15日或之前申請納稅禮物或跳過生成轉移。
儘管配偶每年可以結合年度排除費用，至2017年每人每年總共支付28,000美元，但如果他們超過這一數額，他們必須自行填寫各自的表格709。
沒有這種“聯合”贈與稅退稅。
有關709表格及其說明的最新版本，請訪問IRS表格網頁。 對於709表格及其說明的歷史版本，請訪問上一年的產品網頁。
注意：稅法經常變化，上述信息可能不會反映最近的變化。 請向會計師或律師諮詢當前的稅務建議。 本文中的信息不是稅務 諮詢 ，也不能替代稅務諮詢。