年度排除禮物，教育支付和醫療支付
什麼是年度排除禮物？
年度排除禮物是符合當前每人每年14,000美元免除聯邦贈與稅的禮物。 換句話說，根據“國內稅收法”，如果財產從一人轉移到非配偶受益人，而不交換現金或其他貨幣價值，並且所轉讓財產的價值等於或小於14,000美元，則轉讓不是一件禮物。 （請注意，每年免除贈與稅是按年通貨膨脹指數計算的，但必須至少增加1,000美元，因此可以在幾年內保持相同數額。）
已婚夫婦每年可以將每年的排除金額和28,000美元的贈與結合起來，而不會產生任何贈與稅。 但請注意，即使一對夫婦限制他們的禮物將年度排除金額增加一倍，他們仍可能需要提交聯邦贈與稅申報表 - 美國國稅局709號表格，美國禮物（和世代跳票）納稅申報表 - 報告任何“拆分禮物“ - 他們需要諮詢會計師才能確定。
如果需要禮品退稅，將在贈送年份的下一年的4月15日到期。
請注意，由於無限制的婚姻扣除，向作為美國公民的配偶提供的禮物免交禮品稅 ，而向非美國公民的配偶贈送的禮品每年都有自己的年度排除金額。
什麼是符合教育排除條件的付款？
符合教育排除條件的付款是直接付給合格的國內或國外機構的付款，作為個人教育的學費。 這是什麼意思？ 你可以支付你的孫子的大學學費2萬美元，並且還可以在同一年給你的孫子額外的14,000美元，而不會產生任何联邦贈與稅。
必須嚴格遵守以下規則，以便將教育費用支付為非貼身禮物：
- 支付必須直接提供給提供教育的機構，而不是接受教育的個人。
- 付款必須僅用於學費 。
因此，這意味著如果您直接向您的孫子支付款項，或者如果您支付書本，用品，食宿費用或其他類型的教育費用，那麼如果您的支付超過14,000美元，則您的支付將被視為應納稅的禮物。
什麼是符合醫療排除條件的付款？
符合醫療排除條件的付款是直接支付給向個人或向個人提供醫療保險的公司提供醫療服務的機構的支付，醫療費用與可用於抵扣所得稅的費用相同。
那麼這是什麼意思？ 您可以為您的孫子的急診闌尾切除術支付20,000美元的費用，並在同一年內為您的孫子額外支付14,000美元，而不會產生任何联邦贈與稅。
但請注意，付款必須直接提供給提供醫療保健的機構或提供醫療保險的公司，而不是提供給醫療保險或保險利益的個人，否則如果付款超過14,000美元。