年度排除禮物可能會降低您的應稅房地產的價值
年度排除禮物的定義
一年一度的免除禮品只是一項符合年度排除聯邦贈與稅的禮品。
這個數額是由國稅局每年通過收入程序設定的，通常在11月初發佈到下一年。 2012年，聯邦豁免贈與稅為13,000美元，2013年排除增加至14,000美元，2014年排除在14,000美元。
年度排除贈與是如何工作的
那麼年度排除贈送是如何工作的？ 每個人都有自己獨立的每年排除金額的禮物，他們可以在一年中給予無限數量的人（家庭成員和非家庭成員）。 已婚夫婦可以結合年度排除金額，但是夫妻之間的任何礼物必須通過709表，美國禮品（和世代跳票）納稅申報表向美國國稅局報告。
此外，由於無限制的婚姻扣除 ，向作為美國公民的配偶提供的禮品可以免交禮品稅 ，而向非美國公民的配偶贈送的禮品自己的年度排除金額為2010年的134,000美元， 2011年為136,000美元，2012年為139,000美元，2013年為143,000美元，2014年為145,000美元。
年度排除禮物示例
一個例子應該有助於解釋年度排除贈送是如何工作的：
假設在2014年期間，您和您的配偶都是美國公民，他們會提供以下禮物：
- 你在3月份給你的兒子鮑勃支付5000美元，然後在12月再支付5000美元。
- 你的配偶在3月份給女兒貝蒂支付10,000美元，然後在12月再支付10,000美元。
- 你6月份給你的侄女Susie送2000美元。
- 你在12月向你的配偶贈送價值5萬美元的鑽石戒指。
- 12月份，你的配偶會贈送一瓶價值5萬美元的珍貴葡萄酒。
那麼你和你的配偶在2014年的年度排除禮物中站在哪裡？
2014年，您已經完成了62,000美元的禮品贈送，但幸運的是，您所有的禮品都可以作為年度免費贈品或無限制婚姻扣款：每年總計10,000美元可以享受年度豁免，Susie總共2,000美元有資格獲得每年被排除在外，並且您的配偶共有$ 50,000的資格獲得無限的婚姻扣除。
另一方面，你的配偶在2014年總共贈送了70,000美元的禮物，這可能會或可能不符合年度排除禮物的要求：Betty總共20,000美元超過14,000美元的年度排除限制，而總共50,000美元給予您無限的資格婚姻扣除。
那麼貝蒂的2萬美元呢？ 20,000美元給她的6,000美元是否被認為是應稅禮物？ 這取決於兩個因素 - （1）錢的來源帳戶是如何命名的，（2）您是否同意將禮物與配偶分開。
如果給貝蒂的禮物來自以你和你的配偶名字命名的聯合賬戶，那麼因為你們每個人都可以給貝蒂14,000美元，所以這些禮物不會被納稅。
另一方面，如果給貝蒂的禮物來自您的配偶唯一名下的帳戶，那麼您和您的配偶將不得不決定是否將禮物分配給貝蒂。 如果您同意分配貝蒂的禮物，那麼總共20,000美元將符合年度排除禮物的條件，但是您和您的配偶需要使用709表格向國稅局報告拆分禮物，如上所述。 如果您不同意將Betty的禮物與您的配偶分割，那麼您的配偶將需要使用709表格向IRS報告6,000美元的應稅禮物。
如何確定您是否製作了應稅禮物
底線 - 如果您不確定您是否在一年中提出任何應稅禮物，請諮詢您的會計師和/或稅務或遺產規劃律師以確保。