Keough計劃如何在為退休儲蓄時節省稅款
首先允許非法人企業發起退休計劃的法律之後，自僱人士的退休計劃以前被稱為“ 基奧計劃 ”。 由於法律不再區分企業和其他計劃發起人，因此該用語較少使用。 在2001年稅法變化之前，基奧計劃是高收入個體經營者的熱門選擇。
由個體經營者創建的合格退休計劃也被稱為基奧計劃。 與更為人熟知的401（k）計劃相比 ，重要的基奧計劃益處是潛在的顯著更高的貢獻限制。 然而，還必須考慮與基奧計劃相關的更大的複雜性和成本。
誰可以製定基奧計劃？
任何自僱人士，包括獨資企業，合夥企業和非法人實體都可以製定基奧計劃。 擁有自謀職業收入的個人可以創建並資助基奧計劃，即使他也是工作場所退休計劃中其他地方的員工。
基奧計劃貢獻限制
可以創建兩種不同的基奧計劃：
- 定義 - 貢獻Keogh
- 定義好處Keogh
定義的貢獻基奧計劃的捐款限額與SEP-IRA的貢獻限額相同 ; 每個人的年度繳費限額為淨自僱收入的25％，2017年最高為54,000美元（2016年為53,000美元）。
確定的收益Keogh計劃可能旨在為2017年提供高達215,000美元的最高年退休福利或100％的補償（以較低者為準（2016年為210,000美元））。 您可以為確定的收益貢獻精確的數額基歐計劃取決於精密的精算計算。
這些計算結果受您的收入，期望的退休福利，預計的退休前的時間長度以及預期的投資回報率的影響。
重要的基奧計劃日期
您必須在納稅年度結束之前製定一份Keogh計劃，以便您計劃生效。 然而，基奧計劃的捐款可能會延遲至當年的納稅申報截止日期。 如果您申請納稅申報延期，您的基奧計劃繳款也可以延長至納稅申報的新延期到期日。
對於大多數納稅人來說，上述段落意味著他們必須在12月31日之前製定一個基奧計劃，並在次年4月15日之前提供捐款。 此外，大多數納稅人可能延遲納稅申報至10月15日，因此也可以延長時間為其基歐計劃提供資金。
基奧計劃貢獻要求
Keogh計劃的定義貢獻有兩種類型：
- 錢購買
- 利潤分享
如果有利潤，貨幣購買計劃需要年度貢獻。 利潤分享計劃不需要這樣的年度貢獻。 有了利潤分享計劃，出資的選擇完全是企業主的選擇。
確定的收益Keogh計劃要求每年都要進行精算確定的貢獻。
基奧計劃的好處
基奧計劃的好處非常重要，那就是能夠提供非常大的退休計劃供款並同時獲得大額減稅。 對Keogh的捐款為指定捐款的納稅年度提供稅收減免。
年長，受到高度補償的富裕自僱人士可能對確定的福利Keogh特別感興趣。 由於退休之前有幾年的時間，因此可能需要每年大量的捐款來為目標退休福利提供資金。 理論上，可能需要將高達100％的淨收入納入該計劃，這對於那些有能力並希望利用的人來說是一筆巨大的節稅退休計劃機會。
基奧計劃的缺點
Keogh計劃每年必須提交5500或5500-EZ表格。 對於一個人定義的貢獻基奧計劃，這不是一個主要的負擔。 然而，所有確定的福利基金都需要精算師的費用。 沒有僱員尋找基本的定義供款計劃的自僱人士可能會更好地服務於使用SEP-IRA ，因為該計劃提供了Keogh的好處，而沒有相應的麻煩和成本。
由Scott Spann更新
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