股息可以按不同的稅率徵稅
分紅稅收待遇
股息可以按照普通所得稅稅率或長期資本利得稅稅率徵稅。
符合較低長期資本利得稅稅率的股息被稱為合格股息。 他們的稅率為0,15或20％，具體取決於稅率。
如果您跌入10％或15％的稅率，您的股息稅率為零。 您必須將您的股息收入與您的其他收入包括在一起，以確定您的稅額。 15％的稅率適用於稅率在25％到35％之間的稅率，如果稅率在39.6％的稅率範圍內，您將支付20％的合格股息。 如果您的應稅收入超過2017年的418,400美元，您將在此支架中。
普通稅率範圍從10％到39.6％ - 即2017年的稅率。換句話說，這些紅利的徵稅方式與工資，工資或其他收入完全相同。
什麼是合格的股息？
據國家稅務局稱，投資者“必須在從除息日前 60天開始的121天期間內持有股票超過60天”才能被視為合格的股息。
但是，對於優先股來說 ，這個持有期可能會更長，在除息日前90天開始的181天期間， 優先股必須持有90天或更長時間。 如果股息時間超過366天，則適用此規則。
其他類型的股息
您也可以從信託或房地產，S公司或合夥企業獲得股息。
無論公司或合夥企業是以現金，股票期權還是有形財產支付給您，交易仍然是股息，而且必須在您的納稅申報表中報告價值。
您將收到來自這些來源的股息的附表K-1。 所有其他股息均通過表格1099-DIV向投資者報告
報告股息收入
如果在年內支付了10美元或更多的股息收入 ，1099-DIV表由共同基金公司，經紀人和公司發給投資者。 表格1099-DIV在以下地方報告股息信息：
- 方框1a ：反映向您支付的股息總額的普通股息
- 專欄1b ：合格股息 - 獲得優先資本利得稅稅率的部分股息
- 方框3 ：非股息分配，這是不可退還的資本
除非1099-DIV表格另有說明，股息通常是普通股。
您將在以下地方報告您的納稅申報表中的股息收入：
- 普通股息是 在1040表格1040或1040A表格的9a行上報告。
- 合格的股息是 在Form 1040或1040A的9b行上報告。 請務必使用表格1040或1040A的說明中的合格紅利和資本增值稅工作表，以優惠稅率計算符合條件的股息稅。
- 非股息分配會減少股票的分配 成本 。
即使您因為某些原因未收到表格1099-DIV，您仍然必須在您的納稅申報單上報告股息收入。 如果您再投資股息，購買額外股票，他們仍然應納稅並且必須報告。
使用計劃B
附表B是用於列出來自多個來源的利息和股息收入的補充稅表。 如果您有超過1,500美元的利息收入和/或股息，則需要使用附表B. 即使您沒有被要求用您的納稅申報表提交報表，您也可以使用該表格來統計您的1040表格的利息和分紅情況。
額外的醫療保險附加費
股息收入也可以促使自2013年納稅年度起實施的額外醫療保險稅。
除了您可能欠紅利的任何所得稅之外，此稅款也是您的所得稅。 如果您單身的經調整的總收入為20萬美元或更高，或者您已婚並且您的MAGI超過25萬美元，則您必須支付額外3.8％的醫療保險稅淨投資收入。 所有應納稅股息均被視為投資收益，即使其按普通稅率徵稅。