如果您收到“我們還沒有收到您的表格1040”信件，該怎麼辦？
例如，假設弗蘭克是一名自僱平面設計師。 他作為一個獨立的承包商為多家公司工作，並向他發送1099-MISC表格以報告支付給他的收入。
弗蘭克忘記提交他2010年和2011年的納稅申報表（他真的很忙）。 最終，國稅局的電腦發現弗蘭克還沒有申請這兩年。 計算機做的是他們將所有關於他的收入的稅務文件（所有這些1099-MISC表格）都拿出來，並且計算機用它來計算弗蘭克的稅收。 然後計算機郵寄給他一封信，基本上，根據我們迄今為止所知道的情況，這裡是你欠多少稅。 所有的IRS想要的，似乎是稅收。 我們該如何解決這個問題呢？
我轉向了Falisha Griffin。 她是一位稅務專業人士，專門提交遲到的納稅申報表。
格里芬說：“提交原始回報符合客戶的最大利益。” 現在，讓我們試著更精確一點。 面對這種情況的個人有兩種可能的行動方案：
- 他們可以向稅務法院提出請求，稅務法院必須在收到法定的缺陷通知後的90天內完成。
- 或者他們可以提交原始報稅表。
通常情況下最好先提交原始報稅表。 格里芬與我有關的原因是，原始的納稅申報表可以提交，處理，並且客戶將在與稅務法院出庭相同的時間內獲得任何退款。
郵件中的信件
通常，人們發現國稅局在郵件中收到一封信時準備了一份替代報稅表。 國稅局將發送評估信函。 以下是來自IRS的評估信件的示例 （ pdf格式樣本信2566 ）。 基本上，這封信說國稅局會根據國稅局知道的信息 - 通常是由W-2和1099表格以及IRS已存檔的其他稅務文件來評估稅款。 事實上，這封信將總結IRS用來計算稅款的收入來源。 IRS從信函發出之日起30天內採取以下措施之一：
- 發送已簽署的完整納稅申報表;
- 將簽名並註明日期的內容髮送至評估和收集表單; 要么
- 發送聲明說明該人不需要提交納稅申報表（以及為什麼）。
評估函發出法定通知書後
如果一個人在30天內沒有回複評估信函，IRS會寄出第二封信。 第二封信由認證郵件發送 ，要求該人簽名才能收到信件。 這第二封信被稱為法定通知書缺陷。
以下是pdf格式的缺陷通知 。 （它也被稱為Letter 3219-B）。
當他們準備好像他們的建議稅務評估（詳見第一個字母）是正確的，並且他們準備開始收取任何未付的稅款，罰金和利息時，IRS將這封不足信函通知他們。
請務必仔細閱讀缺陷通知。 本函建議該人有權對稅務法院的評估提出異議。 國稅局給這個人90天採取以下行動之一：
- 提交原始報稅表
- 提交評估和收集同意書（基本上同意IRS的計算）
- 解釋該人沒有備案要求
然而，有時候這個人沒有收到這兩個通知中的任何一個。 在這種情況下，當客戶決定提交未納稅申報表時，會發現替代納稅申報單。
作為這一過程的一部分，他們的稅務專業審查了國稅局的成績單，並認識到國稅局已經提交了替代報稅表並對稅收進行了評估。
是的，國稅局可以做到這一點
大會授權國稅局根據個人尚未提交報稅表（國稅法典6020）的可用信息編制納稅申報表。
IRS將代替退貨的情況
典型的情況是，國稅局注意到一個人沒有提交幾年，但該人的收入文件存檔與國稅局，如W-2和1099表格。 然後IRS將根據這些稅務文件的信息，為所有未提交的年份提交替代退貨。 “也許納稅人還沒有申請過四年的課程，”格里芬說。 在這種情況下，國稅局可以而且經常會“繼續並提交替代回報”。
國稅局如何計算替代退稅的稅款？
“國稅局會根據政府的最佳利益準備[替代回報]，”格里芬說， 換句話說，替代收益“沒有扣除，沒有信用，[和]可能導致納稅人有欠款。”
這點考慮一下吧。 如果沒有任何扣除而沒有任何稅收抵免的情況下編制了納稅申報表，則很可能國稅局的稅收計算遠高於它應該進行的計算。 而在大多數情況下，這就是發生的情況。 “有時，”格里芬透露，“國稅局欠客戶退款。”
如果您有退款，請留意限制條款
“提供的時間限制還沒有通過，”格里芬解釋說，“他們仍然可以得到退款或退還適用於任何餘額，因為他們與國稅局有關。”
時限為原始提交截止日期的三年 。 因此，例如，2014納稅年度的個人退貨申請截止日期為2015年4月15日。自該日起的三年為2018年4月15日。人們要到2018年4月15日才能提交納稅年度的原始退貨2014年向國稅局申請退款。
如果納稅申報在三年期限之外提交，該怎麼辦？ 退款到期。 國稅局不能將退款退還給客戶。 國稅局在另一年也不能將退款申請到未結餘額。 IRS也不能將退款作為預計未來納稅年度的付款。 退款只是消失。 “他們只是給國稅局的錢，”格里芬說。
準備等待幾個月讓IRS處理您的文書工作
“可能是幾個星期到幾個月，有時甚至長達10個月到一年，”格里芬說。
但是，儘管國稅局正在處理這些原始的納稅申報表，但他們會暫緩試圖從納稅人那裡收錢。 “只要國稅局已經註意到他們已經收到了原始回報並正在進行工作，”格里芬說，“他們暫時擱置國稅局審查所有事情。”
如果客戶有其他年份的欠款餘額，格里芬建議客戶“繼續他們與IRS建立的任何付款計劃。”
您在此過程中擁有權利
客戶有權前往稅務法院競爭國稅局的稅務評估，這是與獨立論壇上的IRS決定有關或有權上訴的權利。
“客戶有權自己提交原始報稅表，”格里芬說。
客戶有權支付正確的稅款。
客戶有權保留代表。 律師註冊代理人，註冊會計師都可以代表客戶處理IRS之前的事務。
如果你在這種情況下發現自己，這是你的待辦事項列表
盡可能多地收集文檔，例如：
- 來自國稅局的任何通知或信件
- 任何稅務表格或文件
- 如W-2s，1099s，按揭利息表，利息收入等
- 如果你是自僱人士，那麼你的商業收入和支出就會相應地增加
- 您提交的最後一份納稅申報表。
收集所有這些文件或盡可能多的文件，並與稅務專業人士預約，最好是專門處理這類情況的專業人員。
如果找不到某些文檔，該怎麼辦
“幸運的是，一些文件可以從IRS獲得，例如W-2s，1099s，”格里芬解釋說，“這些文件可以通過工資和收入記錄從國稅局獲得。”
“然而，就費用而言，”格里芬接著說，“那些將不得不從銀行對賬單或收據重新創建。”
重要的是要收集盡可能多的文件，然後與稅務專業人員會面，以便對所有問題進行排序。
“如果你不知道你是否應該把它帶回去，”Griffin解釋說，“不要緊張，我們會把它弄清楚。”
聘請稅務專業人員時要問的問題
Falisha Griffin建議當客戶嘗試處理替代回報時，客戶會問這四個稅務專業問題：
- 應提交多少年未納稅申報表？
- 如果國稅局欠我錢，我會收到嗎？
- 我應該郵寄納稅申報表還是手工將退貨交回IRS步入式地點？
- 誰將從頭到尾與我一起工作？ 誰是將要解決我的問題的人？ 它會傳遞給其他人嗎？
在與任何稅務專業人士合作時，建立一些共同點是一個不錯的主意。 問問他們有什麼牌照。 詢問他們如何定價他們的服務。 要求他們在截止日期前製定項目計劃。 問他們他們喜歡的溝通方式是什麼。 有些人通過電話更好，其他人更擅長電子郵件，還有一些人更喜歡你前來參加面對面的會議。
技術細節：替代退貨對限制條款的影響
代替個人納稅申報表未由個人簽字
- 是否開始收集限制時效
- 不啟動審計法規的時效
- 對退款時效沒有任何影響
根據國內稅收手冊25.6.1.9.4.5，“評估日期將啟動IRC第6502（a）（1）節收集時效期限，但不開始評估期限。”
但是，如果一個人同意替代退貨，那麼簽署替代退貨就會啟動審計時效。 從“國內稅收手冊”的同一部分，“如果納稅人根據從納稅人處收到的收入信息編制了SFR報稅表，它將成為納稅人根據IRC第6020（a）節的報稅表並開始評估期限。”
本文中的信息部分基於對Falisha Griffin的採訪，他是專門幫助遲交納稅申報人的稅務從業人員。 它也部分基於作者自己對這個問題的研究。 我們鼓勵您在處理稅務問題時尋求專業幫助。