無論如何，在某些情況下你可能會得到相同的稅收優惠
總則
國稅局明確指出，您不能要求您的配偶作為您在出版物501，豁免，標準扣除和歸檔信息中的納稅申報單的依賴。
它說：“你的配偶永遠不會被視為你的依賴者。” 這是非常明確的，但我們必須在此做出細分區別，因為聲明是一個技術性問題。
在稅務方面，“ 受撫養人 ”符合作為納稅人的合格孩子或合格親屬的標準，納稅人隨後有權在其納稅申報表上申請該人的個人免稅額以減少其應納稅所得額。 現在這是一個漏洞：即使你不能要求你的配偶作為受撫養人 ，但在某些情況下你仍然可以申請她的個人豁免。
當你提交聯合報稅表時
當您和您的配偶提交聯合報稅表時，您可以報告同一收入的合併收入，並且您可以申請兩項個人免稅 - 每位配偶一項。 即使你們中只有一個人獲得了收入，情況也是如此。 您也可以為您可能擁有的任何家屬申請個人免稅額，例如合格兒童或子女或合格親屬。
但提交聯合回報需要雙方的同意和簽名。 可能有配偶不能或不願意共同申請的情況。 例如，配偶可能會喪失行為能力，無法表示同意並簽署退貨。 或者，配偶提交單獨報稅時，稅收影響可能更為有利。
這使我們有第二種情況，即一方配偶可以要求另一方配偶的個人豁免。
當您提交單獨的已婚回報或作為戶主時
如果出現下列情況，您也可以在沒有提交聯合報稅表的情況下申請您的配偶的個人免稅額：
- 你提交一份單獨的已婚回報。
- 你的配偶在這一年的總收入為零。
- 因此你的配偶不會提交她自己的納稅申報表。
- 無論對方是否確實要求她，你的配偶都不是另一個人的依賴者。
申請單獨退貨意味著您正在使用已婚申請單獨身份或家庭狀況負責人，因為您符合IRS在納稅年度最後一天“未婚”的標準。 對於家長來說，被認為是未婚並不一定意味著你有離婚判決書，但是你的配偶在一年中的最後六個月內的任何時候都不可能住在你的家中。 還有一些其他規則也適用，比如你為一年的家庭支出的一半以上支付了費用，而且你有一個受撫養人，比如你的孩子。
舉一個例子：你的配偶總收入為零，因為她在研究生院畢業，她一整年都沒有工作，也沒有任何收入投資。
如果她沒有提交自己的納稅申報表，並且她不能被任何其他人主張為受撫養人，那麼只有當您能夠申請她的個人豁免時，但是只有當您提交單獨的已婚回報或作為家庭。 作為戶主，她必須在6月30日前進入校園，並且自此之後她還沒有回到你的住處。 您支付了一半以上的住宿費用，並且您有一位受撫養人。
當你的配偶是非居民外國人
一套類似的規則適用於這種情況：
- 出於美國稅收目的，您的非居民外籍配偶必須擁有零總收入。
- 您的非居民外籍配偶不提交美國納稅申報表。
- 你的配偶不是任何其他人的依賴。
如何申領你的配偶的個人豁免
如果您提交聯合報稅表，您可以在退貨的頂部註明您的姓名和配偶姓名。
然後你會標記你已經結婚並共同申請。 這使您有權在退貨的豁免部分查看“自己”和“配偶”框。
在第二種和第三種情況下，您會在退貨的頂部標明自己的名字。 然後，您會標記相應的申請狀態，分別是已婚或單身家庭。 然後，根據出版物501中的IRS：
“要申請配偶的豁免，請在表格1040的第6b行或表格1040A的複選框內填寫，並在配偶右側的空格內輸入您配偶的姓名。在提供的空格內輸入您的配偶的SSN或ITIN在表格1040或表格1040A的頂部。“
在任何這些情況下，個人免稅行為與聲稱配偶為受撫養人的行為一樣，因為它會減少您的應納稅所得額。 最終結果是一樣的。