生活中的許多事情可能比國家稅務局的資金壓力更大，特別是如果你不能輕易放手的話。 你該怎麼辦？ 你應該如何處理國稅局？ 你有什麼選擇？
第一步是了解欠款的概況。
記錄每個納稅年度和每個稅務機構欠您的欠稅數額非常重要。 這將成為您稅收情況的有用總結，並將幫助您跟踪發生的情況。
我們舉個例子吧。 在俄亥俄州生活和工作的比利給我發了電子郵件。 “在過去兩年的納稅申報表中，我欠國稅局約30,000美元，”比利說。 “我已經提交了報稅表，但我正在考慮修改報稅表，以利用我急於提交報稅表時忽略的稅收減免優惠，我也在閱讀有關稅務特赦的信息。在這種情況下，我看到很多廣告承諾享有稅收自由，但我不想欺騙政府或者將我的債務減少到毫無價值，我只想盡我所能去付出這樣的代價。開始看？“
比利的電子郵件提供了一個很好的例子來幫助我們開始。 注意細節。 就在他的電子郵件中，我們知道比利欠他的聯邦所得稅大約三萬美元給國稅局。 這與過去兩年有關。 他已經提交了他的納稅申報單。
所有比利現在需要做的是弄清楚如何支付國稅局。
每當我開始處理稅收債務項目時，我都會先創建一個電子表格，其中只需提供概述所需的詳細信息。 我將詳細介紹比利在他的電子郵件中分享的內容，並將這些詳細信息重新排列成電子表格格式，其格式可能如下所示：
| 聯邦稅 | 俄亥俄州稅 | |||||||
納稅年度 | 當前應付餘額 | 截至日期） | 提交日期 | 筆記 | 當前應付餘額 | 截至日期） | 返回歸檔？ | 提交日期 |
2014 | 14657 | 16年6月20日 | 16年4月10日 | 123 | 16年4月10日 | 是 | 16年4月10日 | |
2015年 | 15,721 | 16年6月20日 | 16年4月15日 | 456 | 16年4月15日 | 是 | 16年4月15日 | |
小計 | 30378 | 579 | ||||||
-123 | 郵寄支票與2016年4月10日的納稅申報表 | |||||||
有資格獲得分期付款協議嗎？ | -228 | 郵寄支票與2016年4月15日的納稅申報表 | ||||||
是/否 | 聯邦小計5萬美元或更少？ | -228 | 在6/15/2016郵寄支票和支付憑證 | |||||
是/否 | 是否提交所有納稅申報表？ | 等待罰款和利息的賬單 | ||||||
如果兩者均為是，則客戶有資格獲得分期付款協議 | 客戶支付任何罰金和利息後，客戶將全額支付給俄亥俄州。 | |||||||
計算國稅局接受的最低付款額： | ||||||||
聯邦小計： | 30378 | |||||||
被除以 | 72 | |||||||
最低付費 | 421.916667 | |||||||
取整為一美元 | ||||||||
最低付費 | 422 | |||||||
我比比利在他的電子郵件中分享了更多的細節。
通過這張電子表格，我們可以一目了然：
- 客戶已經提交了所有的納稅申報表
- 客戶的州稅收相當多。 當提交退貨時，有一筆餘額需要支付，客戶郵寄支票。 客戶將承擔一些延期處罰，客戶希望當這些結算信從該州抵達時全額支付。
- 所以剩下的唯一問題就是搞清楚如何支付國稅局。
- 我們可以告訴客戶將有資格與IRS簽署分期付款協議。
- 而且我們知道，如果我們設立分期付款協議，IRS會接受多少最低金額。
上面的電子表格可以幫助我們記住大局。 如果客戶的情況更複雜，我們可以構建這個基本的電子表格模板。
第二步是確定分期付款協議是否正確。
如果客戶已提交所有納稅申報表，並且所有年份的欠款總額低於或等於50,000美元，國稅局將批准分期付款協議。 如果欠五萬美元以上，那麼下一步就是進行一個全面的財務分析，這將在下面的第三步中討論。
比利欠國稅局超過30,000美元。 他已經提交了所有的納稅申報表。 比利遲交了2014年的納稅申報表。 如果比利在幾個月前向國稅局申請分期付款協議，國稅局不會批准他的要求。 相反，國稅局會告訴比利首先提交他缺少的納稅申報表，然後在國稅局處理納稅申報表時制定一個付款計劃。 現在比利已經提交了所有的納稅申報表，他現在可以著手製定分期付款協議。
比利未結餘額約為30,000美元。 他應付的總餘額不到5萬美元。 所以他有資格獲得簡化的分期付款協議。 精簡意味著國稅局不會向比利提出有關他當前財務狀況的任何問題。 比利所需要做的就是弄清楚他是否有能力支付每個月和每月422美元的最低金額。 比利可能需要重新安排他的財務狀況。 他可能需要削減在他生活的其他領域的開支。 或者他可能需要創造更多收入。 這裡需要注意兩點：
- 只要支付金額至少是IRS接受的最低金額，比利就可以同意支付任何金額。
- 您可以隨時支付更多費用，但您永遠無法支付少於您每月同意支付國稅局的金額。
最低支付金額的計算方法是在所有納稅年度（包括罰金和利息）中扣除欠國稅局的總額，並將應付餘額總額除以72。
在比利的情況下，國稅局將接受的最低支付是每月422美元。 比利可以設定他的分期付款協議，每月450美元，或每月515美元，或任何金額，只要金額至少為每月422美元。
一般來說，我建議客戶按照IRS接受的最低金額設置分期付款協議，並在可能時支付額外費用。 假設比利告訴我：“是的，我可以承擔每月支付422美元，但我寧願支付500美元，因為我想快點把這筆債務交給國稅局。” 這是一個令人欽佩的目標。 比利當然可以以每月500美元的價格設立分期付款協議。 國稅局會批准這筆款項，因為它至少或超過最低付款額。 這裡是我推回客戶端的地方。 您可能需要跳過付款或支付較低金額的可能性是什麼，因為您的財務狀況變得緊張？ 如果客戶在預算中需要一定的靈活性，我寧願讓客戶以最低金額設置分期付款協議，並在需要時支付額外費用，而不是為更高的付款設置分期付款協議，但必須修改其付款當客戶陷入困境時的未來。 在比利的情況下，我建議他以每月422美元的價格設立分期付款協議，並且每月支付78美元的額外付款。 假設幾個月後比利出現意外的健康問題，需要每月支付60美元來支付他所需的藥品。 在這裡，比利可以將他的額外支付從78美元減少到18美元，從而使用他將發給國稅局的60美元來支付他所需要的新藥。 在這種情況下，比利不需要致電國稅局並解釋情況，並要求他們修改他的每月付款。 比利可以繼續支付他的最低付款，並遵守分期付款協議的條款和條件。
假設比利的健康狀況變得更糟。 他需要更多的藥物和更多的手術。 現在，即使向國稅局繳納最低的422美元，也是一場艱苦的鬥爭。 如果發生這種情況，比利應立即致電國稅局，解釋發生了什麼事，並看看國稅局能做些什麼。 如果我們在跳過付款之前積極主動地給他們打電話，那麼IRS是非常合理且容易操作的。
在第二步中，我們正在分析分期付款協議是否是客戶的正確選擇。 為此，我們需要知道IRS所欠的總餘額，併計算IRS為分期付款協議而接受的最低付款額。 在第二步中，我們只關心一個問題：客戶是否可以每月向國稅局支付最低金額？ 在比利的情況下，他能負擔得起每月支付422美元嗎？
如果是，則建立分期付款協議至少最低付款金額。 盡可能多付費。
如果客戶不能支付國稅局接受的最低金額，那麼我們需要對該人的財務狀況進行深入分析。 我們需要轉到第三步。
第三步是進行徹底的財務分析。
到目前為止，我們一直在談論比利和他的稅收情況。 比利欠國稅局大約三萬美元。 如果我們建立精簡的分期付款協議，他的支付將是每月422美元。 比利認為每個月向國稅局支付422美元是可行的。 事實上，他希望盡可能多付錢。 因此，我們繼續推進簡化的分期付款協議，並將其與IRS聯繫起來。 對於比利，我們的項目已經結束。
現在我們來看一個不同的場景。 希爾達還欠國稅局大約三萬美元。 她不確定自己是否有能力支付每月422美元的國內稅收。 她覺得她有能力每月支付約200美元。 你能猜到在這種情況下我們需要做什麼嗎？ 我們需要仔細研究希爾達的財務狀況。 她賺了多少錢？ 她花什麼錢？ 是否有任何情況使她的情況獨特？
有一個分析個人財務狀況的具體過程，目的在於確定向國稅局繳納多少錢。 我們正在考慮你的財務狀況的三個方面：
- 如果您要出售您的所有資產，您可以拿出多少錢來支付國稅局？ 這是一個關於您的淨值的問題，我們正在衡量您的資產的當前價值，並減去針對這些資產的任何貸款。
- 你有沒有可用的信用？ 你能藉錢（比如通過信用卡或房屋淨值貸款）支付國稅局嗎？
- 在你支付必要的生活費後，你每個月還剩多少錢？ 我們正在衡量你的收入和減去必要的生活費用。 這是國稅局希望你每月支付給他們多少錢。
很多時候，關鍵的問題是每個人在支付必要的生活費後每個月剩下多少錢。
從某種意義上說，我們所做的只是從一個人的收入中減去生活費用。 支付生活費後留下的收入金額是我們將為其製定支付計劃的金額。 例如，假設希爾達平均每月工資收入為3,600美元，平均每人的生活費用為3,350美元。 從收入中扣除生活費，Hilda每個月還剩250美元。 這個月收入和每月支出之間的淨差額是IRS在支付計劃中尋找的。
要從查明IRS支付多少的角度分析自己的財務狀況，您可以填寫433-A 表格或433-F （個人納稅人）或433-B表格 （針對營業納稅人）。
但從另一個角度來說，國稅局經常不考慮費用。 由於沒有考慮到一些費用，國稅局實際上是在說納稅人花費太多，他們的收入應該更多地支付國稅局。 美國國稅局無視兩種支出：要么說費用是不必要的，要么說費用高於平均水平。
並非每項開支都算作必要的生活費用。 國稅局說，必要的開支是“ 為納稅人及其家人的健康和福利和/或生產收入提供必要的支出 。” （財務分析手冊的允許費用概覽部分，國內稅收手冊5.15.1.7，IRS.gov。）必要費用包括：
- 食品，雜貨，服裝，家務和個人護理用品。
- 住房和公用事業。 這包括租金，按揭付款，財產稅和房主或租房者的保險。 它還包括電話服務，垃圾，水，煤氣和電，丙烷，有線電視和互聯網服務。
- 運輸。 這包括汽車付款，汽油，換油，保養和維修，汽車保險。 它還包括公共交通，如巴士通票，火車和其他公共交通票價。
- 健康保險費和實付醫療費用。
- 兒童保育。
- 定期人壽保險費。
- 預計當前納稅年度的納稅和預扣稅。
- 過期到期的州和地方稅的分期付款。
- 和其他費用，如果他們可以證明是健康，福利或收入的生產所必需的。
費用不僅是必要的，而且還需要合理。 IRS將您的實際支出與平均值進行比較。 這些平均值因地區而異，要考慮到一些地區的生活成本高於其他地區。 這些費用平均數被稱為收集財務標準。 如果一個人的支出超過收款金融標準，那麼國稅局會認為一個人只需要花費達到收款金融標準規定的金額，並且任何高於該金額的支出都是自由支配的而不是必要的。
讓我們回到希爾達的情況。 她覺得她每個月可以向國稅局支付約200美元。 但是一旦我們完成了她的財務狀況，分析她的資產，債務，收入和必要的生活開支，我們發現希爾達實際上每個月都有250美元的可支配收入。 希爾達可能需要改變自己的消費習慣，以便在預算中為美國國稅局提供250美元的付款計劃。
請注意，國稅局會審核您的財務文件，包括銀行對賬單和工資單以及其他證明您的收入和支出的文件。
通過分析你的財務狀況，你可以找出處理稅收債務的方法或方法是最有意義的。 有七種可能性：
- 我們可以出售資產以產生一些現成的現金支付給國稅局。
- 我們可以拿出貸款或使用信用卡支付國稅局。
- 我們可以向美國國稅局支付一筆款項，這筆款項可以使欠款總額低於5萬美元，從而使我們能夠建立精簡的分期付款協議。
- 我們可以根據我們目前的支付能力建立分期付款協議 。
- 我們可以要求提供折扣優惠 ，這是一項支付國稅局低於全額到期的建議。
- 我們可以要求延期，IRS同意在您的財務狀況改善之前不需要付款。
- 我們可以申請破產 ，這是製定償還所有債務（包括您的債務）的計劃的合法程序。
有時候，正確的答案是其中幾種選擇的組合。
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