個人退休賬戶的結構是這樣的，任何稅收影響都會推遲到貨幣實際上從IRA撤回時才稱為分配。
在進行分配時，可以確定任何稅收待遇。
IRA損失的首選策略：將任何分配推遲至59.5歲
一般來說，在計劃內部進行資產重新分配要比分配和資金計劃外更好。 這是因為對於傳統的（可扣除的）個人退休賬戶 ，提取的全部金額將包括在您的應稅收入中，這可能會將您推到更高的稅率範圍內。 另外，如果你年齡在59.5歲以下， 早期分配會有10％的罰款。
如果所有相同類型的IRA都被清除，則可以扣除IRA損失
您可以在IRA計劃中蒙受損失，但前提是您將所有類型相同的IRA兌現。 這意味著：兌現你所有的傳統IRA或兌現你所有的Roth IRA。
對於傳統的IRA，這種損失準備僅適用於以不可抵扣的供款為依據的基礎。
依據意味著有傳統的IRA有不可抵扣的金額。 如果沒有任何依據，那麼在您的納稅申報表上可以扣除的損失不會有任何損失。 但是，您不能只兌現您的不可抵扣的IRA。 所有傳統的愛爾蘭共和軍資金都必須進行清算以獲得損失抵扣。
有關更多信息，請參閱第590號出版物，並深入查看“確認傳統IRA投資損失”部分。
損失準備與羅斯IRA更好地協作，因為您有原始貢獻的基礎。 任何損失將是一個雜項逐項扣除，受AGI閾限值的2％限制。 如果羅斯個人退休賬戶的價值低於您的總捐款，那麼賬戶的全部價值可以兌現，您可以扣除損失，並且分配不受早期分配罰款的影響。 這是在財政部規章第1.408A-6節中規定的，尤其是問答編號4和5。
如果羅斯個人退休賬戶已經損失了價值，但其價值不低於捐款總額，那麼就不會出現稅務報告的損失。 在這種情況下，最好是保留已有的收益。 欲了解更多詳情，請參閱第590號出版物第2章，並深入探討“確認投資損失”部分。
IRA損失的雜項扣除
IRA損失是一項雜項扣除，受AGI限制的2％限制。 這些損失在附表A中報告。
要獲得扣除的好處，您的損失將需要超過您調整後總收入的2％，並且您需要能夠逐項分類。 雜項扣除可以通過替代最低稅額進行調整，這可能會進一步侵蝕索賠損失的稅收優惠。
IRA損失的最終考慮因素
一旦從退休賬戶中移除資產，它們將被永久移除。 你只能提供新的資金。 IRA投資者將希望看看他們的長期資產配置目標以及任何盈利預測。 IRA計劃內的任何收入，利息，紅利，收益都將延稅（如果是羅斯，則免稅）。 這可以讓您的收入複合，而無需每年繳納稅款。 這裡的想法是盡可能長時間地保留延期納稅，以使您的收入比應納稅經紀賬戶中的累積速度更快。
但是，一些IRA賬戶持有人可能不想重新投資。 相反，他們寧願將資金用於非投資目的，例如購買房屋，支付醫療費用，創業或生活費用。 雖然總的來說，我建議盡可能延長延期，但可能需要考慮早期分配的策略。 在這種情況下，我會首先從虧損的IRA（首先是Roth然後是傳統的IRA）中抽取資金。 如果沒有全面損失，那麼首先從Roth中提取資金，然後從不可抵扣的資金中扣除IRAs。 （如果納稅人有短期的現金需求，那麼即使考慮IRA分配，我也會首先考慮對您的401（k）貸款 ，因為401（k） k）你會貸款給自己，利息會回到你的401（k）計劃中。
這是整體情況。 什麼最適合你，主要取決於你的具體投資和財務目標，以及稅收策略，盡可能降低IRA的損失。