這個範圍被稱為稅收支架。 每個稅號開始和結束的地方取決於一個人的申請狀態 。
稅率也可能因人的收入類型而異。 普通稅率適用於大多數類型的收入。 單獨的稅率表適用於長期資本收益和合格股息收入。
我們首先概述2015年的所有稅率。下面的圖表顯示了普通稅率（第一欄）和長期收益率和合格股息率（第二欄）。 其餘列顯示每個稅號的開始和結束，按提交狀態分組。 值得注意的是，美元金額代表應納稅所得額 - 扣除各種扣除後的全球收入總額。
| 2015年稅率 | |||||||||
| 稅率 | 單 | 戶主 | 已婚單獨提交 | 已婚夫婦合資/合格的寡婦或W夫 | |||||
| 普通收入 | 長期資本收益和合格股息 | 應稅收入超過 | 至 | 應稅收入超過 | 至 | 應稅收入超過 | 至 | 應稅收入超過 | 至 |
| 10％ | 0％ | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15％ | 0％ | 9,225 | 37,450 | 13150 | 50200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25％ | 15％ | 37,450 | 90750 | 50200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28％ | 15％ | 90750 | 189300 | 129,600 | 209850 | 75,600 | 115225 | 151,200 | 230450 |
| 33％ | 15％ | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| 35％ | 15％ | 411500 | 413200 | 411500 | 439,000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| 39.6％ | 20％ | 413200 | - | 439,000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
稅率圖也可以通過申報狀態分開。
| 2015年單一申報狀態的普通稅率 [稅率表X，國內稅收法規第1節（c）] | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | ×15％ | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90750 | 37,450 | ×25％ | 5,156.25 | ||||
| 90750 | 189300 | 90750 | ×28％ | 18,481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | ×33％ | 46,075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | ×35％ | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | ×39.6％ | 119,996.25 | ||||
這種稅率圖表格式（如上所示）強調瞭如何計算聯邦所得稅的機制。 要使用這張圖表，我們首先計算出一個人的應納稅收入。 然後，我們使用前兩列來查找應納稅所得額的範圍。 一旦我們找到相關的行，我們就會從左向右工作。
一旦我們確定相關的行，我們在（a）欄中填寫應納稅所得額。 然後，我們在列（c）中執行減法並在列（e）中執行乘法。 對於這個數字，我們在第（f）列中加上金額以找到列（g）中的聯邦所得稅負債。
換句話說，我們可以計算應納稅所得額並扣除相關稅收支出開始時的金額（a欄和b欄）。 這只在稅收範圍內留下應納稅所得額（c欄）。 我們將該金額乘以該括號的稅率（d欄和e欄）。 這是該稅收範圍內的收入稅額。 對於這個數額，我們增加累積聯邦稅收入在較低稅率（f欄）。 這導致了聯邦所得稅總額（g列）。
- 指出這個圖表只顯示普通所得稅率很重要。 使用這張圖表（或者出版物505中的類似圖表），我們假設所有收入都受到普通稅率的限制。
- 要計算一個人獲得長期資本收益或合格股息時的稅收，請使用Worksheet 2-7結合稅率圖表（工作表1-6），兩者均可見於出版物505，預扣稅和預估稅 （PDF）。
例如，假設單人伊迪絲的應稅收入為10萬美元。 這屬於第四個稅額範圍（從90,750美元到189,300美元的應稅收入）。 假設所有伊迪絲的收入都受到普通稅率的限制，我們會發現她的聯邦所得稅是這樣的：
| 例 | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| 90750 | 189300 | $ 100,000個 | 90750 | $ 9,250 | ×28％ | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
伊迪絲將對應納稅收入10萬美元欠下聯邦所得稅21,071.25美元。
伊迪絲的應稅收入在28％的稅率範圍內。 她的收入超過90,750美元的稅率為28％。 其餘收入按10％，15％和25％的稅率徵稅。 伊迪絲的有效或平均稅率是她的納稅義務除以她的應納稅所得額，即21,071.25 / 100,000 = 21.07125％。 這種有效的稅率是所有適用於她收入的稅率的混合。
| 2015年戶主申報狀況的普通稅率 [稅率表Z，國內稅收法規第1節（b）] | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 13150 | 50200 | 13150 | ×15％ | 1,315.00 | ||||
| 50200 | 129,600 | 50200 | ×25％ | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209850 | 129,600 | ×28％ | 26,722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | ×33％ | 49,192.50 | ||||
| 411500 | 439,000 | 411500 | ×35％ | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | ×39.6％ | 125,362.00 | ||||
| 2015年已婚申報單獨申報狀態的普通稅率 [稅率表Y-2，國內稅收法規第1（d）條] | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | ×15％ | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | ×25％ | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115225 | 75,600 | ×28％ | 14,693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | ×33％ | 25,788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | ×35％ | 55,662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | ×39.6％ | 64,989.25 | ||||
| 2015年共同申報已婚普通稅率和合格的寡婦或W夫婦申報狀況 [稅率表Y-1，國內稅收法規第1節（a）] | ||||||||
| 如果應納稅所得額是 | 一個 | b | C | d | Ë | F | G | |
| 過度 | 但還沒有結束 | 應納稅所得額 | 減去 | 從（a）中減去（b） | 倍增量 | 乘以（d）乘以（d） | 額外金額 | 加（e）和（f） |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | ×10％ | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | ×15％ | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | ×25％ | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230450 | 151,200 | ×28％ | 29,387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | ×33％ | 51,577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | ×35％ | 111,324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | ×39.6％ | 129,996.50 | ||||
2015年其他稅率有效
除了對普通收入徵收聯邦所得稅之外，還有其他可能適用於個人收入的稅收：
- 社會保障稅佔工資和自營職業收入的12.4％，直至年度社會保障工資基數為118,500美元。
- 醫療保險稅的工資和自營職業收入為2.9％。
- 額外醫療保險稅在工資和自營職業收入中的比例為0.9％，超過以下閾值：
- 已婚聯合申報：250,000美元
- 單身或戶主或合格寡婦（呃）：200,000美元
- 單獨結婚申請：125,000美元
替代最低稅率 （AMT）
單獨申請已婚申請：
- 應納稅收入的26％（根據AMT規則重新計算）低於92,700美元
- AMT應稅收入超過92,700美元的28％
單身，戶主，已婚配偶和合格寡婦（呃）：
- AMT應稅收入低於$ 185,400 26％
- AMT應稅收入超過$ 185,400 28％
淨投資收益或經調整後的經調整總收入中較低者為3.8％的 淨投資所得稅稅率超過以下閾值：
- 已婚配偶或合格寡婦（呃）：250,000美元
- 單身或戶主：20萬美元
- 單獨結婚申請：125,000美元
資本收益稅率取決於收益是短期還是長期。
按普通稅率徵收短期利得稅。
長期收益和合格股息徵稅
- 如果應納稅所得額低於10％或15％的邊際稅率，則為0％
- 如果應納稅所得額低於25％，28％，33％或35％的邊際稅率，則為15％
- 如果應納稅所得額低於39.6％的邊際稅率，則為20％
- 折舊收回25％
- 收入28％
- 排除後合格的小企業股票的28％
如何利用您的邊際稅率
個人可以通過多種方式使用稅率計劃來幫助計劃他們的財務狀況。 您可以使用這些稅率來計算您將為您獲得的額外收入支付多少稅。 對於25％納稅人中的納稅人，額外收入將按25％徵稅，直到納稅人的收入達到下一個稅率28％。
請記住，不同的收入間隔以不同的稅率徵稅，稅率的收入間隔取決於個人的申請狀態。 例如，一個以每年48,600美元的戶主身份申請的人，其應稅收入中的第一筆13,150美元的稅率應以10％的稅率徵稅，其應稅收入13,150至48,600美元則按15％的稅率徵稅。 一個年收入20萬美元的家庭負責人的稅率將在28％的稅率範圍內，儘管他們的一部分收入的稅率為10％，15％和25％。
或者，您可以使用這些稅率來計算您通過增加扣除項目可以節省多少稅。 例如，在28％稅率的納稅人中，每消費1美元就可以節省28美分的聯邦稅，例如抵押貸款利息或慈善。
請注意，邊際稅率與其他稅率相互影響，特別是可選擇的最低稅率，這可以將收入提高到更高的稅率，或消除某些類型的稅收減免。
資料來源：國家稅務局在2014-61年收入程序中發布了2015年官方稅收支架（pdf）。
注意：要計算實際所得稅，請參閱2015年1040號表格說明和2015年稅表（尚未提供）中的稅務計算工作表。 稅收計算工作表也在2015年出版物505，預扣稅和預計稅（尚未提供）中提供。