2015年最高法院的裁決改變了舊規則
同性婚姻的男女同性戀夫婦現在可以像其他已婚夫婦一樣提交納稅申報表。 這意味著他們可以使用相同的兩個基本選項。
提交聯名已婚返回
這對夫婦可以將他們的所有收入和扣除項目合併到一個聯合歸檔的納稅申報表中。 使用已婚存檔的聯合身份的關鍵優勢在於其簡單的管理。 你只需要一份報稅表，而不是兩份。 主要的缺點是夫妻雙方均對納稅申報表的準確性以及所有到期稅款的全額支付承擔責任。
歸檔單獨結婚回報
同性伴侶如果願意，也可以提交單獨的納稅申報單，每位配偶都會在每次申報時報告自己的收入和扣除額。 單獨結婚的申請通常被認為是不利的申請狀態，因為單獨的已婚申報人不允許一系列稅收減免和獎勵。
單獨申報的主要優點是每個配偶只對自己的納稅申報單上報告的內容以及由此產生的任何稅款負責。 他們不能對其他配偶的納稅申報表的準確性負責。
您不能再使用單個歸檔狀態
國稅局明確表示，如果您在納稅年度的最後一天被視為已婚，您必須提交兩份已婚納稅申報表中的一份，但這可能會變得棘手。
“考慮”一詞可以產生很大的差異。
如果您在法庭上通過法令分居，您被認為是未婚，但您可能尚未離婚。 從技術上講，你仍然合法結婚，你不能與任何其他人結婚，但你被認為是未婚的稅務目的，所以你可以使用單一申請狀態提交個人報稅表。
而且，當然，你可能永遠不會把結結在一起。 也許你是作為家庭伴侶一起生活，或者你們之間沒有正式的安排。 在這種情況下，除了未婚異性戀夫妻可以外，你不能提出已婚回歸。
家庭申請狀態負責人
在某些情況下，已婚夫婦也可以將一份或兩份配偶作為戶主提交單獨的報稅表。
這是一個例子。 假設一個配偶住在東海岸，另一個住在西海岸。 他們有獨立的住宅，他們養了兩個孩子。 一個與東海岸的父母住在一起，另一個與西海岸的父母住在一起。
只要配偶在一年中至少在最後六個月內保持獨立住所並彼此分居，並且如果他們每個都有受撫養人，他們可能有資格獲得戶主申請狀態，這對於考慮稅率和標準扣除。
其他規則適用於作為戶主的資格。 納稅人在納稅年度內必須支付超過一半的家庭成本。
同樣的資格規定適用於未婚夫婦。 您必須在納稅年度的最後一天“被視為未婚”，您必須支付超過半數的維持家庭費用的賬單，並且您需要一名受撫養人。 這裡的事情可能會再次變得有趣。
你能否聲稱你的伴侶是一個依賴者？
你的伴侶 - 儘管不是你的配偶 - 可能有資格作為你的伴侶，但規則是嚴格的。 他或她一定在你家一整年都住在你家裡。 他或她的收入必須微不足道 - 不會超過當年的個人免稅額，即2017年納稅年度的4,050美元。 你必須支付一半以上的生活開支。
而關於收入的第二條規則將不得不在2018年調整，因為稅收減免和就業法取消了個人豁免。 排位賽肯定會有一個收入門檻，但目前還沒有確定到底有多少。
Obergefell的決定與其他稅法一起給您提供多種稅務申報方式，但這一切都歸結於您的個人情況。