您不必索賠這些稅收減免
調整收入是一個完全不同的故事。 有時候被稱為“上線”扣款，您可以先在納稅申報表的第一頁上將它們帶上，然後再決定是否要為您的歸檔狀態逐項列出或要求扣除標準。
最常見的收入調整
對收入的調整出現在從第23行開始的1040報稅表中，並延伸到第35行。有些報稅比其他報稅更為普遍，因為許多納稅人有這些類型的開支。 其中一些最常提出的上線扣除包括：
- SEP-IRA，SIMPLE IRA和401（k）對自僱者和傳統IRA扣減的扣減：這些分別出現在第28行和第32行。 只有自謀職業者可以為這些計劃的貢獻申請第一名，並且適用某些規則。 截至2017年，年度退休金計劃的年度捐款總額上限為5,500美元，如果您年齡在50歲或以上，則每年為6,500美元。 如果您為這種退休計劃做出貢獻，您可以從應稅收入中扣除很多錢。
- 學生貸款利息扣除 ：截至2017年，您可以在您支付的合格學生貸款利息中扣除高達2,500美元的抵扣。貸款必須是您在法律上有義務償還的貸款。 如果它是以你的受撫養者的名義，而你只是通過付款來幫助他，這不算數。
- 學費和學費扣除 ：不幸的是，這一款在2017年時處於停滯狀態，但直到2016年年底，國會才讓它過期。 您可以在您的納稅年度結束時為您自己或受撫養人支付的學費和費用進行上線扣除。 國會仍有可能續簽2017年的扣除額。
- 健康儲蓄賬戶扣除 ：如果您為健康儲蓄賬戶進行捐款，您可以對收入扣除進行調整，如果您是單身人士，則可以高達3,400美元，或者2017年為家庭提供6,750美元。
- 提前退款處罰：不幸的是，這僅適用於存款證和定期儲蓄賬戶，而不是退休賬戶。 但如果因為您提前取款而受到處罰，您可以在報稅表的首頁申請扣稅，而無需逐項記錄。
其中一些扣除項目會在較高的收入水平下逐步淘汰，如果您已婚但可能單獨申報，您可能無法申領。
其他收入調整
其他上線扣除取決於你生活中的特定細節，例如你的職業和你的婚姻狀況。
- 教師和教育工作者的課堂費用 ：這個費用只有250美元，如果你已經結婚，500美元，提交聯合報稅表，你和你的配偶都是教育工作者。 不過，每個扣除都有幫助。 根據美國國稅局的規定，您必須是“根據州法律規定，在一所提供小學或中學教育的學校中，通過12年級的教師，教師，輔導員，校長或助理，每學期至少900小時的幼兒園。” 如果您符合資格，您可以在納稅年度中扣除與工作相關的未報銷費用。
- 贍養費支付 ：不，你不必繳納你每月必須交給你的前期收入的那部分稅款，但是你必須在你的納稅申報單上提供她的社會安全號碼。 她對這筆收入徵稅。 某些規則適用，例如必須在法院命令中規定贍養費。 如果你只是出於自己心靈的好處而給她錢，那不算數。
- 搬家費用 ：您可以扣除與移動相關的許多費用，但前提是您必須因工作原因搬家，而不僅僅是因為您想要改變景色。
- 減半徵收自營職業稅 ：如果您是個體經營者，您必須承擔必須支付100％的社會保障和醫療保險稅的負擔。 如果你為其他人工作，你的雇主會拿起這個標籤的一半。 但是國稅局有效地將你的另一半交給你1040行的第27行。你仍然必須繳納稅款，但你得到了信用。
- 自營職業健康保險：如果你為其他人工作，你必須逐項列出扣除你在健康保險費用方面的費用，並且扣除額受到一些規則和限制的約束。 但是如果你為自己工作，你可以100％地扣除你在保費上的花費。 該政策可以涵蓋你，你的配偶和你的家屬。
- 合格的表演藝術家和其他職業 ：這種收入調整僅適用於一些特定的藝術家，以及預備役人員和一些收費的政府官員。
- 國內生產活動扣除額 ：涵蓋特定行業的企業。
調整收入的策略是什麼？
從您的總收入中扣除所有這些扣減的總和，以獲得您的1040納稅申報表中第37行的調整後總收入。 您可以稍後從第二頁上的AGI扣除標準扣除額或逐項扣減額以及任何個人免稅額。 結果會告訴您您的總應稅收入，用於計算您的聯邦所得稅負債的數字 - 您可能欠IRS的金額，或您可以預期的退稅金額。
這裡有更多的好消息：在計算替代最低稅額時，如果您受制於AMT，那麼對收入的調整不會加回來。 這是因為替代最低稅是計算聯邦所得稅負債的另一種方法，而這種替代方法是從調整後的總收入開始的。 調整減少了調整後的總收入，因此可以降低替代最低稅率。
日益增加的調整可以增加其他扣減和積分
一些分項稅收減免是受限於一個人的調整總收入。 例如， 醫療費用只能在2017年超過您調整後總收入的10％的情況下扣除。讓我們假設湯姆調整了今年的總收入5萬美元。 我們還假設湯姆有一年的醫療費用共計6000美元。 湯姆可以扣除他的醫療費用，超過他的AGI的10％或5000美元。 他的6,000美元的醫療費用超過了這個門檻1000美元，所以湯姆可以在他的6000美元的醫療費用中扣除1000美元作為在這種情況下對附表A的逐項扣除。
現在讓我們說，湯姆還為同一納稅年度的傳統個人退休賬戶提供了1000美元。 這些貢獻是對收入的調整，所以這使湯姆的AGI減少了1000美元。 現在他的調整總收入只有49,000美元。 他計算他的醫療費用扣除額不是5000美元（10％的5萬美元）的門檻，他的門檻是4,900美元。 因此，湯姆可以扣除額外的100美元的醫療費用，總金額為1,100美元，而不是1,000美元。
增加調整也可以增加某些基於您調整後的總收入的稅收抵免，並且可以減少其他稅款，因為一些附加稅是根據個人調整後的總收入計算的。 例如，3.8％的淨投資所得稅部分基於一個人修改後的調整後總收入。 因此降低調整後的總收入可以減少投資所得稅淨額。